現(xiàn)金庫存的管理

來源: 編輯： 2009/05/07 16:05:16　　字體：大小

　?。?）單位收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人儲蓄存款方式存儲。

　　單位收入的所有現(xiàn)金應(yīng)由財會部門統(tǒng)一管理，存儲在財會部門或開戶銀行，無論是收入的利息歸單位所有還是歸個人所有，都不能以個人儲蓄方式存入銀行。

　?。?）不能以“白條”抵庫。

　　所謂“白條”，是指沒有審批手續(xù)的憑據(jù)。因此“白條”不能作為記賬的依據(jù)。“白條”具有很多的危害性，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

　?、儆?ldquo;白條”頂?shù)脂F(xiàn)金，使實際庫存現(xiàn)金減少，日常零星開支所需的現(xiàn)金不足，還往往會使賬面現(xiàn)金余額超過庫存現(xiàn)金限額。

　?、谟?ldquo;白條”支付現(xiàn)金，付出隨意性大，容易產(chǎn)生揮霍浪費(fèi)、挪用公款等問題，付出后不能及時進(jìn)行賬務(wù)處理，不便于進(jìn)行財務(wù)管理。

　?、?ldquo;白條”一般不便于管理，一旦丟失，無據(jù)可查，難以分清責(zé)任，有時會給單位或個人造成不應(yīng)有的損失。

　　（3）不準(zhǔn)設(shè)“賬外賬”和“小金庫”。

　　“賬外賬”，是指有的單位將一部分收入沒有納入財務(wù)統(tǒng)一管理，而是在單位核算賬簿之外另設(shè)一套賬來記錄財務(wù)統(tǒng)管之外的收入。“賬外賬”有的是財會部門自己設(shè)置的，也有的是單位其他部門、小單位設(shè)置的。“小金庫”又稱“小錢柜”，是單位庫存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款，一般情況下與單位設(shè)置的“賬外賬”’相聯(lián)系，有“賬外賬”就有“小金庫”，有“小金庫”就有“賬外賬”。

　　設(shè)置“賬外賬”和“小金庫”是侵占、截留、隱瞞收入的一種違法行為，為各種違法違紀(jì)提供了條件，危害性極大，必須堅決予以取締。

　?。?）庫存現(xiàn)金的清查。

　　為了保證賬實相符，防止現(xiàn)金發(fā)生差錯、丟失、貪污等，各單位應(yīng)經(jīng)常對庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對清查。庫存現(xiàn)金的清查包括出納每日的清點(diǎn)核對和清查小組定期或不定期的清查。

　　現(xiàn)金清查的基本方法是實地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的余額進(jìn)行核對，看是否相符。清查現(xiàn)金時，應(yīng)注意以下幾個方面：

　?、僖詡€人或單位名義借款或取款而沒有按手續(xù)編制憑證的字條（即白條），不得充抵現(xiàn)金。

　?、诖饺舜娣诺默F(xiàn)金等，如事先未作聲明又無充分證明的，應(yīng)暫時封存。

　?、廴绨l(fā)現(xiàn)私設(shè)的“小金庫”，應(yīng)視作溢余，另行登記，等候處理。

　?、苋绻乔宀樾〗M對現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，一般都采用突擊盤點(diǎn)，不預(yù)先通知出納；盤點(diǎn)時間最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之時或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納將截止清查時現(xiàn)金收付款項全部登記入賬，并結(jié)出賬面余額，這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。

　?、萸宀闀r，出納應(yīng)在場提供情況，積極配合，清查后，應(yīng)由清查人員填制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表”，列明現(xiàn)金賬存、實存和差異的金額及原因，并及時上報有關(guān)負(fù)責(zé)人。

　　⑥現(xiàn)金清查中，如果發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)立即查找原因，及時更正，不得以今日長款彌補(bǔ)它日短款。

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