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現(xiàn)金的清查:
現(xiàn)金清查是采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法來確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù),然后再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對,以查明賬實(shí)是否相符。
現(xiàn)金盤點(diǎn)時,出納人員必須在場。
清查過程中不能用不具法律效力的借條,收據(jù)充抵庫存現(xiàn)金。
盤點(diǎn)后,根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果,編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”,是反映現(xiàn)金實(shí)有數(shù)和調(diào)整賬簿記錄的原始憑證。
銀行存款的清查:
?。?)銀行對賬。銀行存款清查亦稱銀行對賬,是指將銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進(jìn)行核對,以查明賬實(shí)是否相符。銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單不一致的原因有兩個方面:一是雙方或一方記賬有錯誤,二是存在未達(dá)賬項(xiàng)。
?。?)未達(dá)賬項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)與銀行的記賬時間不一致,而發(fā)生的一方已取得憑證登記入賬,另一方由于未取得憑證尚未登記入賬的項(xiàng)目。未達(dá)賬項(xiàng)具體包括以下四種情況:
?、倨髽I(yè)已收款入賬,銀行尚未收款入賬。
②企業(yè)已付款入賬,銀行尚未付款入賬。
?、坫y行已收款入賬,企業(yè)尚未收款入賬。
?、茔y行已付款入賬,企業(yè)尚未付款入賬。
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