出納對資金收入的管理

　　 1.清楚收入的金額和來源

　　出納人員在收到一筆資金之前，應(yīng)當清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下：

　?。?）確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額的要求。

　　（2）明確付款人。出納人員應(yīng)當明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。

　?。?）收取銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。出納人員應(yīng)當根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預(yù)收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。

　?。?）收回代付、代墊及其他應(yīng)付款。出納人員應(yīng)當根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險費、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。

　　2.清點收入

　　出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對，清點核對時應(yīng)沉著冷靜，不要圖快。其業(yè)務(wù)如下：

　　（1）現(xiàn)金清點?，F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當面點清，在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負責。

　?。?）銀行核實。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務(wù)處理。

　?。?）清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如收入金額較大的，應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在相關(guān)收款收據(jù)上加蓋“收訖”章。

　　如清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納人員負責。

　　3.收入退回

　　如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?，如支票印鑒不清，收款單位賬號錯誤等，應(yīng)由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。

　　出納對現(xiàn)金支出的管理

　　1.明確支出的金額和用途

　　出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準確的付款金額，合理安排資金。

　?。?）明確收款人。出納人員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應(yīng)當出具原收款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)。

　　（2）明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應(yīng)當堅決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導予以匯報，行使出納人員的工作權(quán)力。用途不明的，出納人員可以拒付。

　　2.付款審批

　　由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責。

　?。?）有關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及實物的，應(yīng)當有倉庫保管員或?qū)嵨镓撠熑说暮炇?；涉及到差旅、銷售等費用的，應(yīng)當有證明人或知情人加以證明。

　?。?）有關(guān)領(lǐng)導的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關(guān)領(lǐng)導審閱并簽字。

　?。?）到財務(wù)部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款證明，報經(jīng)會計審核后，由出納辦理付款。

　　3.辦理付款

　　付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應(yīng)當特別謹慎，要用如履薄冰的態(tài)度認真對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的。嚴格核實付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)。

　　現(xiàn)金付款，雙方應(yīng)當面點清。

　　銀行付款，開具支票時，出納人員應(yīng)認真填寫各項內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確。如為現(xiàn)金支票，應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼及單位證明，辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時，出納人員書寫準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。

　　付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)可直接作為已付款證明。

　　如確認簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負責。

　　4.付款退回

　　如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應(yīng)當立即查明原因，如因我方責任引起的，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因?qū)Ψ截熑我鸬?，?yīng)由對方重新補辦手續(xù)。