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備用金的管理制度

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2011/09/19 16:48:03  字體:

  備用金(國際上也稱暫定金額)是企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。預支備作差旅費、零星采購等用的備作金,一般按估計需用數(shù)額領取,支用后一次報銷,多退少補。對于零星開支用的備用金,可實行定額備用金制度,即由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數(shù)額領取,支用后按規(guī)定手續(xù)報銷,補足原定額。

  1.備用金借支管理

 ?。?)企業(yè)各部門填制“備用金借款單”,一方面財務部門核定其零星開支便于管理;另一方面,憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

 ?。?)各部門零星備用金,一般不得超過規(guī)定數(shù)額,若遇特殊需要應由企業(yè)部門經(jīng)理核準。

  (3)各部門零星備用金借支應將取得的正式發(fā)票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中,沖轉借支額或補充備用金。

  2.備用金保管

  (1)備用金收支應設置“備用金”賬戶,并編制“收、支日報表”送交經(jīng)理查看。

 ?。?)備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表,及時反映備用金支出情況。

 ?。?)備用金賬戶應做到逐月結清。

  (4)出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據(jù)。

  備用金的管理不論采用何種辦法,都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續(xù)制度。

  3.備用金預借、使用及報銷流程

  

  4.備用金的會計核算

  (1)預付及補充備用金時

  借:其他應收款——備用金

    貸:銀行存款

  (2)經(jīng)審核報銷時

  借:制造費用、管理費用等

    貸:其他應收款——備用金

  (3)收回備用金余額時

  借:庫存現(xiàn)金

    貸:其他應收款——備用金

我要糾錯】 責任編輯:雨非
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