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銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制實(shí)例

2009-6-10 13:45  【 】【打印】【我要糾錯(cuò)

  【例】某企業(yè)20**年6 月25 日以后的銀行存款日記賬記錄與6月30日收到的銀行對(duì)賬單記錄如下(假定25日之前的記錄全部相符):

  通過核對(duì),查出未達(dá)賬項(xiàng)四筆。據(jù)此,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,檢查雙方銀行存款賬目記錄的正確性。

  補(bǔ)記法即余額調(diào)節(jié)對(duì)方已增已減計(jì)算法。此種方法是將單位和銀行的未達(dá)賬項(xiàng)視為已發(fā)生處理。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí),在雙方(單位和銀行各為一方)現(xiàn)有余額的基礎(chǔ)上,各自加上對(duì)方已收自方未收的賬項(xiàng),減去對(duì)方已付自方未付的賬項(xiàng)。計(jì)算公式:?jiǎn)斡? 銀收- 銀付= 銀余+ 單收- 單付,據(jù)此編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下表。

  余額含義:調(diào)節(jié)相等的銀行存款余額是單位銀行存款的真實(shí)數(shù)額,是當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款最大值。

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