一般納稅人輔導(dǎo)期的賬務(wù)處理

　　【問題】

　　一般納稅人在輔導(dǎo)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理有特別的地方嗎?

　　【解答】 

　　輔導(dǎo)期中，本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額一般在次月抵扣，可以按下述方法處理，本月認(rèn)證通過的進(jìn)稅額可以設(shè)置“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)，以便與正�？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額區(qū)分：

　　外購(gòu)貨物時(shí)：

　　借：原材料(庫存商品)

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　貸：銀行存款(應(yīng)付賬款等)

　　次月允許抵扣時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額