各報(bào)表的作用用一句話來(lái)概括就是：
1.資產(chǎn)負(fù)債表是反映某一時(shí)刻的財(cái)務(wù)狀況。
2.損益表是反映某一時(shí)刻的經(jīng)營(yíng)成果，該表的最后一個(gè)數(shù)字“凈利潤(rùn)”將列入利潤(rùn)分配表。
3.利潤(rùn)分配表反映某一時(shí)期的利潤(rùn)分配情況，將期初未分配利潤(rùn)調(diào)整為期末未分配利潤(rùn)，并列入資產(chǎn)負(fù)債表。
4.現(xiàn)金流量表反映現(xiàn)金變化的結(jié)果和財(cái)務(wù)狀況變化的原因。
一、資產(chǎn)負(fù)債表
首先讓我們來(lái)看看關(guān)于會(huì)計(jì)的兩個(gè)重要公式。
公式1 借方=貸方
會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)始于借方和貸方。借方在賬簿的左側(cè)，貸方在賬簿的右側(cè)。在這里，要牢記一條不變的定律：“借方=貸方”，換句話說(shuō)，在任何交易中，都必須同時(shí)登記到賬簿的左右兩側(cè)，其原則如下：
�。�1）資產(chǎn)增加時(shí)，記入左側(cè)；資產(chǎn)減少時(shí)，記入右側(cè)。 （2）負(fù)債增加時(shí)，記入右側(cè)；負(fù)責(zé)減少時(shí)，記入左側(cè)。
公式2 資產(chǎn)=負(fù)債+股東權(quán)益
會(huì)計(jì)學(xué)上最重要的概念是“平衡”，它的主體就是剛才提過(guò)的借方與貸方，簡(jiǎn)言之，資產(chǎn)增加是借方；負(fù)債或股東權(quán)益增加是貸方，雙方相抵即所謂的“平衡”。
資產(chǎn)負(fù)債表以這兩個(gè)重要公式為依據(jù)，它反映了企業(yè)在某一定時(shí)間的財(cái)務(wù)狀況，它揭示了公司擁有什么，即公司的資產(chǎn)；公司欠什么人的債，即公司的負(fù)債；以及公司凈資產(chǎn)價(jià)值，即股東的權(quán)益。
資產(chǎn)負(fù)債表上的各賬戶在每一新的會(huì)計(jì)年度開(kāi)始時(shí)，不能被結(jié)清而使其余額為零。在資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)是按流動(dòng)性從大到小的順序排列，而負(fù)債則是按債務(wù)到期日由近到遠(yuǎn)的順序排列。
二、收益表
收益表反映企業(yè)在某一段時(shí)間內(nèi)的獲利情況。它與資產(chǎn)負(fù)債表的一個(gè)顯著區(qū)別是每一新的會(huì)計(jì)年度開(kāi)始時(shí)，收益表上的各賬戶都會(huì)被結(jié)平，其余額為零。
該報(bào)表的一般關(guān)系式可表示為： 毛收入—總費(fèi)用=凈利潤(rùn)（損失）
這一表達(dá)式可派生出下列表達(dá)式：
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失）=銷售收入-成本費(fèi)用合計(jì)
上式中，成本費(fèi)用合計(jì)包括：①銷貨成本②銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用③折舊稅前利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-利息費(fèi)用凈利潤(rùn)（損失）=稅前利潤(rùn)-稅金凈利潤(rùn)或凈損失，代表企業(yè)的凈盈利狀況。
其通常被稱之為“底線”（俗稱凈利，一般位于收益表的末行）。作為經(jīng)營(yíng)者，重要的是要時(shí)刻意識(shí)到你所真正賺得的是凈利潤(rùn)，而不是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
此表中我們應(yīng)該注意以下幾個(gè)問(wèn)題：
�。�1）銷售成本應(yīng)該考慮以下各方面的問(wèn)題：
可以通過(guò)與供貨商重新協(xié)商或?qū)ふ倚碌�、較便宜的供貨商來(lái)降低銷貨成本嗎？可以大批量購(gòu)進(jìn)存貨，以期有效地降低銷貨成本嗎？可以用其他的物品、材料和產(chǎn)品，代替目前采購(gòu)的嗎？可以提高自己產(chǎn)品的銷價(jià)嗎？
�。�2）銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用一般來(lái)說(shuō)，當(dāng)費(fèi)用急劇下降時(shí)，多是周密計(jì)劃管理的結(jié)果（反過(guò)來(lái)說(shuō)，費(fèi)用的明顯上升，可能是各項(xiàng)開(kāi)支慢慢地小幅度上升的結(jié)果，即管理者通常對(duì)支出小幅度緩慢增加不夠敏感，而實(shí)際上，這種小幅度增加往往最終會(huì)累積成一個(gè)很大的數(shù)目）。可以考慮如下的問(wèn)題：
費(fèi)用的降低是由裁員引起的嗎？換句話說(shuō)，有職員被解雇或者公司規(guī)�？s小了嗎？如果是這樣，與裁員和縮小規(guī)模等相關(guān)的直接、間接費(fèi)用是多少？
費(fèi)用的降低是否由薪水的降低引起的？是否是由企業(yè)銷售人員或獨(dú)立的銷售代理部門的傭金降低所引起的？
費(fèi)用的降低是否是通過(guò)有關(guān)雇員費(fèi)用和雇員福利的開(kāi)支緊縮引起的？
費(fèi)用的降低是否是象辦公室租賃費(fèi)、公用設(shè)施（例如：電話等）和保險(xiǎn)這一領(lǐng)域的支出減少所引起的？如果是這樣，這么做是否值得？
費(fèi)用的降低是否源自研究和開(kāi)發(fā)的縮減？如果是這樣，其可能對(duì)企業(yè)將來(lái)的盈利情況產(chǎn)生什么影響？
�。�3）成本與費(fèi)用合計(jì)應(yīng)考慮下列問(wèn)題：
這一比例與同行業(yè)水平相比如何？這一費(fèi)用項(xiàng)目是否能在不產(chǎn)生不利影響的前提下得到進(jìn)一步的降低？
�。�4）折舊基于折舊費(fèi)用反映了企業(yè)因設(shè)備等不動(dòng)產(chǎn)的損耗或自然淘汰引起的稅收抵減的潛力，我們可以考慮以下這個(gè)問(wèn)題：折舊費(fèi)用的增加是由購(gòu)買新的機(jī)器設(shè)備或其它不動(dòng)產(chǎn)引起的，還是由所使用的折舊方法的變更引起的？
�。�5）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與凈利潤(rùn)的比較企業(yè)用其所獲豐厚利潤(rùn)進(jìn)行投資以獲得國(guó)家的稅收減免優(yōu)惠或者企業(yè)凈利潤(rùn)的增加僅是由于利率和利息費(fèi)用下降而僥幸所得？需要注意的是：就絕對(duì)數(shù)來(lái)說(shuō)，利息費(fèi)用明顯降低，其降低百分比為50%.并且，雖然所得稅的課稅對(duì)象是稅前利潤(rùn)（其增加了50%），但所得稅的增長(zhǎng)只有20%，遠(yuǎn)低于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、稅前利潤(rùn)和凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)。
三、現(xiàn)金流量表
這一報(bào)表揭示了在某一特定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金的來(lái)源與運(yùn)用，集中反映了企業(yè)所獲得的收益和現(xiàn)有的債務(wù)。
現(xiàn)金流量可以分為三類：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所帶來(lái)的現(xiàn)金流量；投資活動(dòng)所帶來(lái)的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)所帶來(lái)的現(xiàn)金流量。
利用現(xiàn)金流量表，可以進(jìn)一步得出你的公司的一些基本結(jié)論。有些活動(dòng)引起企業(yè)現(xiàn)金流入而有些活動(dòng)卻沒(méi)有，其最終的結(jié)果是企業(yè)收入的現(xiàn)金更高于支出。
如何充分使用資金？
俗話說(shuō)，“借錢難，用錢更難”。企業(yè)要用好錢就要“把錢花在點(diǎn)子上”。這就要求現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在運(yùn)用資金時(shí)，隨時(shí)注意根據(jù)各種資金的性質(zhì)、結(jié)構(gòu)和營(yíng)運(yùn)的需要，合理分配，使之能周轉(zhuǎn)如流，避免風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到盈利的目的。資金運(yùn)用是事關(guān)企業(yè)存亡的十分重要的問(wèn)題。
首先，在資金運(yùn)用上，凡屬資本性的開(kāi)支，必須獲得穩(wěn)定可靠的資金來(lái)源。這是因?yàn)橘Y本性的占用，如固定資產(chǎn)的投資，屬于長(zhǎng)期占用，應(yīng)選擇成本費(fèi)用最低的資金來(lái)源，應(yīng)以內(nèi)部自有資金為主。因此，投資之始，籌足穩(wěn)定可靠的自有資金，是運(yùn)用好資金的重要條件。即使在自有資金不足、需要依賴借入資金的情況下，在使用時(shí)，也要注意資金成本、歸還來(lái)源以及歸還期限的搭配，充分估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，采取避免風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施等。這是掌握資金運(yùn)用的要領(lǐng)。
其次，在企業(yè)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中，要注意固定資產(chǎn)與長(zhǎng)期債務(wù)保持合理的比率。固定資產(chǎn)使用期限長(zhǎng)、價(jià)值補(bǔ)償分散、周轉(zhuǎn)慢，其變現(xiàn)（即轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金）的能力差。因此，企業(yè)在獲得長(zhǎng)期債務(wù)來(lái)源時(shí)要充分考慮抵償債務(wù)的能力。一般說(shuō)，要使自己的固定資產(chǎn)規(guī)模高于長(zhǎng)期債務(wù)規(guī)模，即長(zhǎng)期負(fù)債的比率不宜高于固定資產(chǎn)的價(jià)值；其結(jié)構(gòu)比率應(yīng)視企業(yè)投資結(jié)構(gòu)而定。
最后，流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債，要保持適當(dāng)比率。流動(dòng)資產(chǎn)的運(yùn)用，就其性質(zhì)而言，具有周轉(zhuǎn)快、變現(xiàn)力強(qiáng)、有自償能力（銷售后回籠）的性質(zhì)。但也不能忽視其有遭受市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，違約風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能，即遭受市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)影響的銷售損失，企業(yè)的債務(wù)人不能按時(shí)履約歸還欠款，由于財(cái)務(wù)收支、分配安排上可能出現(xiàn)的時(shí)差、盈虧不平衡，致使企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金調(diào)度失靈、遭致償還流動(dòng)負(fù)債的困難等等。這就要求在運(yùn)用流動(dòng)負(fù)債的同時(shí)要考慮到它對(duì)流動(dòng)資金的比率與配合。在一般情況下，也應(yīng)做到流動(dòng)資產(chǎn)高于流動(dòng)負(fù)債的比率，并應(yīng)隨經(jīng)營(yíng)狀況隨時(shí)加以適當(dāng)調(diào)整。
總之，企業(yè)運(yùn)用資金的結(jié)構(gòu)和比率，是通過(guò)企業(yè)健全的供、產(chǎn)、銷計(jì)劃和財(cái)力收支的綜合平衡，并隨時(shí)注意調(diào)節(jié)資金營(yíng)運(yùn)行為來(lái)實(shí)現(xiàn)的。
企業(yè)在籌集與運(yùn)用資金問(wèn)題上，還必須注意兩點(diǎn)：一是企業(yè)和它的組織經(jīng)營(yíng)者必須熟悉和精通金融業(yè)務(wù)，隨時(shí)掌握金融市場(chǎng)的變化，充分運(yùn)用金融市場(chǎng)來(lái)為企業(yè)獲得廣泛的資金融通服務(wù)；二是現(xiàn)代企業(yè)家必須樹(shù)立起商品經(jīng)濟(jì)的投資意識(shí)，實(shí)行投資決策的科學(xué)化和民主化，才能獲得事業(yè)的成功。