（一）庫存現(xiàn)金的管理
庫存現(xiàn)金是指存放在企業(yè)會計部門，由出納員保管，作為日常零星開支用的現(xiàn)款。按照國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，庫存現(xiàn)金的管理主要包括以下方面：
1.現(xiàn)金的使用范圍
庫存現(xiàn)金的使用范圍主要包括：
（1）對職工發(fā)放的工資、各種獎金等；
�。�2）向個人收購的農(nóng)副產(chǎn)品或其他物資支付的價款；
�。�3）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
�。�4）結(jié)算起點不超過1 000元的零星開支等。
2.現(xiàn)金庫存限額
現(xiàn)金庫存限額是由開戶銀行對企業(yè)核定的現(xiàn)金庫存的最高限額。現(xiàn)金的庫存限額原則上是可以滿足企業(yè)3-5天日常零星開支的需要。
3.庫存現(xiàn)金的日常管理
主要包括兩個方面：
�。�1）企業(yè)的現(xiàn)金不得自收自支（坐支）、不得白條抵庫、不得公款私存、不得設置小金庫。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。
�。�2）企業(yè)簽發(fā)現(xiàn)金支票從開戶銀行提取現(xiàn)金，必須寫明用途，由財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核。
4.企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度
為了搞好現(xiàn)金的管理，必須實行內(nèi)部牽制制度，實行賬錢分管。企業(yè)的現(xiàn)金收付業(yè)務和總賬的記賬工作必須由兩人或兩人以上分管，以便互相牽制、互相監(jiān)督。
（二）庫存現(xiàn)金的日常核算
1.庫存現(xiàn)金的總分類核算
為了核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金，企業(yè)在總賬中要設置“庫存現(xiàn)金”賬戶。該賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，借方登記庫存現(xiàn)金的增加額，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少額，期末余額在借方，反映的是企業(yè)庫存現(xiàn)金的金額。
2.庫存現(xiàn)金的序時核算
為了進行庫存現(xiàn)金的序時核算，企業(yè)必須設置“現(xiàn)金日記賬”�，F(xiàn)金日記帳實際上就是現(xiàn)金這個賬戶的明細賬。現(xiàn)金日記帳由出納人員收一筆記一筆，付一筆記一筆，每日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金進行核對。至少月末要與總賬進行核對。