以前年度損益調(diào)整對(duì)所得稅的影響如何核算

　　【問題】

　　如果本年有以前年度損益調(diào)整，在計(jì)算所得稅時(shí)或者年度申報(bào)時(shí)要減去嗎？

　　【解答】

　　比如，2009年2月份發(fā)現(xiàn)2006年度應(yīng)計(jì)未計(jì)管理部門折舊費(fèi)用100萬元（假設(shè)會(huì)計(jì)與稅法折舊一致）。這部分以前年度損益調(diào)整只影響企業(yè)的應(yīng)交所得稅金，不影響企業(yè)當(dāng)期利潤表中的所得稅費(fèi)用。

　　借：以前年度損益調(diào)整（管理費(fèi)用）　　　　100

　　　貸：累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　100

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)（企業(yè)所得稅）　　　　　　　33

　　　貸：以前年度損益調(diào)整（所得稅費(fèi)用）　　　33

　　借：未分配利潤　　　　　　　　　　　　　67

　　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　67