一、賬戶設置
“其他應收款”賬戶用于核算企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收、暫付款項。在“其他應收款”賬戶下,應按其他應收款的項目分類,并按不同的債務人設置明細賬。
二、其他應收款的會計處理
【例】達森公司對備用金采取定額預付制。本月份發(fā)生如下業(yè)務:
。1)5日,設立管理部門定額備用金,由李紅負責管理。管理部門的定額備用金核定定額為300元,財務科開出現(xiàn)金支票。應作如下分錄:
借:其他應收款——備用金(李紅) 300
貸:銀行存款 300
。2)16日,李紅交來普通發(fā)票120元,報銷管理部門購買辦公用品的支出,財務科以現(xiàn)金補足該定額備用金。
借:管理費用 120
貸:庫存現(xiàn)金 120
。3)22日,經(jīng)批準減少管理部門定額備用金的核定定額100元,李紅將100元交回財務科。
借:庫存現(xiàn)金 100
貸:其他應收款——備用金(李紅) 100
(4)30日,由于機構(gòu)變動,經(jīng)批準撤銷管理部門定額備用金,李紅交回購買辦公用品支出的普通發(fā)票30元及現(xiàn)金170元。
借:管理費用 30
庫存現(xiàn)金 170
貸:其他應收款——備用金(李紅) 200