（一）生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證

　　借：制造費(fèi)用——車間部門——相關(guān)明細(xì)科目

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款  

　　 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。

　　注：

　?。?）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

　?。?）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　?。?）費(fèi)用審核要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)（出租車費(fèi)）、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

　　（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目。

　?。?）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。

　?。?）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。

　　（二）其他核算

　　1、水（電）費(fèi)

　　收受出納崗傳來的水（電）費(fèi)委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證

　　借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——水/電

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

　　　　管理費(fèi)用——水/電

　　貸：銀行存款     

　　  ——→傳主管崗復(fù)核

　　2、審核原輔材料領(lǐng)用

　　每月1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對(duì)照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對(duì)照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗

　　注：材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。

　　（三）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配

　　1、生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用

　　結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時(shí)段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車間產(chǎn)量工時(shí)——→編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表——→編制記賬憑證

　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——車間生產(chǎn)費(fèi)用

　　　貸：制造費(fèi)用——生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）

　      ——→傳主管崗復(fù)核

　　2、車間制造費(fèi)用

　　車間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證

　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)——車間制造費(fèi)用

　　　貸：制造費(fèi)用——車間-相關(guān)明細(xì)科目

　　3、輔助生產(chǎn)成本

　　結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證

　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本－車間輔助費(fèi)用

　　　　管理費(fèi)用——輔助費(fèi)用

　　　貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)-相關(guān)明細(xì)科目      

　　  ——→傳主管崗復(fù)核

　　注：

　　（1）必要時(shí)須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。

　?。?）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí)，確保攤?cè)敫鬈囬g的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。

　?。?）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。

　　（四）生產(chǎn)成本核算

　　1、基本生產(chǎn)成本的歸集

　　檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表——→傳各車間成本核算員

　　2、產(chǎn)品成本核算

　　由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。

　　3、產(chǎn)成品入庫

　?。?）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬

　　定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對(duì)入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時(shí)保存

　?。?）審核成本計(jì)算表

　　檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計(jì)算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證

　　借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料

　　　貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)-車間-工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/輔助費(fèi)用/制造費(fèi)用    

　　——→傳主管崗復(fù)核

　?。?）編制產(chǎn)成品平均成本表

　　將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況。

　?。?）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額

　　根據(jù)已審核成本計(jì)算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。

　　4、計(jì)算加權(quán)平均單價(jià)

　　產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額  ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià)。

　　本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

　　5、退貨入庫

　　貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。

　　借：庫存商品——商品**庫

　　　貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫

　　注：實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。

　　6、產(chǎn)成品出庫

　　審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計(jì)算發(fā)出金額（=數(shù)量×產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià)）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證

　?。?）銷售單

　　借：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫

　　　貸：庫存商品—— 商品**庫

　　　——→傳銷售核算崗審核

　　注：

　　（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。

　?。?）發(fā)出庫存產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此向購貨公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品出庫手續(xù)。

　　（2）領(lǐng)出返工

　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)-車間-材料

　　貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫       

　　  ——→傳主管崗復(fù)核

　　注：

　　（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。

　?。?）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。

　　（3）部門領(lǐng)用

　　借：管理費(fèi)用——研究費(fèi)

　　　　　　　　——招待費(fèi)   

　　　　制造費(fèi)用——**

　　　　銷售費(fèi)用——**

　　　貸：庫存商品——**

　　　——→傳主管崗復(fù)核

　　注：領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。

　　7、結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬

　　倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。

　　8、盤點(diǎn)

　　每半年組織對(duì)倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證

　?。?）盤盈

　　借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫

　　　借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉

　　（2）盤虧

　　借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失

　　　貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫

　　（五）管理性工作

　　1、每月10提供成本分析，動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。

　　2、組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。

　　3、參與制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度。

　　4、深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識(shí)，有效挖掘成本管理的潛能。

　　5、每半年組織倉庫進(jìn)行一次盤點(diǎn)。

　　（六）工作要求

　　1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

　　2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。