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【問(wèn)題】
甲公司月末有一批材料發(fā)票未到,暫時(shí)按估價(jià)計(jì)入成本(采用實(shí)際價(jià)格計(jì)算成本),次月該項(xiàng)材料的發(fā)票收到,但是與估算的成本價(jià)格不同,請(qǐng)問(wèn)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
【解答】
暫估材料正確的賬務(wù)處理為:
(1)月末按材料的暫估價(jià)入賬:
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
?。?)下月初,用紅字沖回:
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
(3)實(shí)際結(jié)算憑證到達(dá):
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
并且根據(jù)新價(jià)格計(jì)算應(yīng)該計(jì)入成本的金額,將其與原轉(zhuǎn)入成本的差額進(jìn)行處理:
借:生產(chǎn)成本或制造費(fèi)用、管理費(fèi)用
貸:原材料(紅字或藍(lán)字)
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