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編制財(cái)務(wù)報(bào)表要做哪些準(zhǔn)備工作

來源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯: 2011/03/15 16:22:53  字體:

  為確保報(bào)表的質(zhì)量,編制會(huì)計(jì)報(bào)表前必須做好充分的準(zhǔn)備工作,一般有核實(shí)資產(chǎn)、清理債務(wù)、復(fù)核成本、內(nèi)部調(diào)賬、試算平衡及結(jié)賬。

  (1)核實(shí)資產(chǎn)。核實(shí)資產(chǎn)是企業(yè)編制報(bào)表前一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作,而且工作量大。主要包括:

 ?、偾妩c(diǎn)現(xiàn)金和應(yīng)收票據(jù)。

  ②核對(duì)銀行存款,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

  ③與購(gòu)貨人核對(duì)應(yīng)收賬款。

 ?、芘c供貨人核對(duì)預(yù)付賬款。

  ⑤與其他債務(wù)人核對(duì)其他應(yīng)收款。

  ⑥清查各項(xiàng)存貨。

 ?、邫z查各項(xiàng)投資的回收利潤(rùn)分配情況。

 ?、嗲宀楦黜?xiàng)固定資產(chǎn)的在建工程。

  在核實(shí)以上各項(xiàng)資產(chǎn)的過程中,如發(fā)現(xiàn)與賬面記錄不符,應(yīng)先轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶,待查明原因,按規(guī)定報(bào)此處理。

  (2)清理債務(wù)。企業(yè)與外單位的各種經(jīng)濟(jì)往來中形成的債務(wù)也要認(rèn)真清理及時(shí)處理。對(duì)已經(jīng)到期的負(fù)債,要及時(shí)償還,以保持企業(yè)的信譽(yù),特別是不能拖欠稅款;其他應(yīng)付款中要 注意是否有不正常的款項(xiàng)。

  (3)復(fù)核成本。編制報(bào)表前,要認(rèn)真復(fù)核各項(xiàng)生產(chǎn)、銷售項(xiàng)目 的成本結(jié)轉(zhuǎn)情況。查對(duì)是否有少轉(zhuǎn)、多轉(zhuǎn)、漏轉(zhuǎn)、錯(cuò)轉(zhuǎn)成本,這些直接影響企業(yè)盈虧的真實(shí) ,并由此產(chǎn)生一系列的后果,如多交稅金、多分利潤(rùn),使企業(yè)資產(chǎn)流失等。

  (4)內(nèi)部調(diào)賬。內(nèi)部調(diào)賬(轉(zhuǎn)賬)是編制報(bào)表前一項(xiàng)很細(xì)致的準(zhǔn)備工作。主要有如下幾點(diǎn):

 ?、儆?jì)提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)按規(guī)定比例計(jì)算本期壞賬準(zhǔn)備,并及時(shí)調(diào)整入賬。

 ?、跀備N待攤費(fèi)用。凡本期負(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用應(yīng)在本期攤銷。

 ?、塾?jì)提固定資產(chǎn)折舊。

 ?、軘備N各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。

  ⑤實(shí)行工效掛鉤的企業(yè),按規(guī)定計(jì)提“應(yīng)付職工薪酬”。

 ?、揶D(zhuǎn)銷經(jīng)批準(zhǔn)的“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。財(cái)務(wù)部門對(duì)此要及時(shí)提出處理意見,報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,不能長(zhǎng)期掛賬。

 ?、甙礄?quán)責(zé)發(fā)生制原則及有關(guān)規(guī)定,預(yù)提利息和費(fèi)用。

 ?、嘤型鈳艠I(yè)務(wù)的企業(yè),還應(yīng)計(jì)算匯總損益調(diào)整有關(guān)外幣賬戶。

  (5)試算平衡。在完成以上準(zhǔn)備工作之后,還應(yīng)進(jìn)行一次試算平衡,以檢查賬務(wù)處理有無錯(cuò)誤。

  (6)結(jié)賬。試算平衡后的結(jié)賬工作主要有以下幾項(xiàng):

  ①將損益類賬戶全部轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。

  ②將“本年利潤(rùn)”賬戶形成的本年稅后凈利潤(rùn)或虧損轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。

 ?、圻M(jìn)行利潤(rùn)分配后,編制年終會(huì)計(jì)決算報(bào)表。

  以上各項(xiàng)準(zhǔn)備工作往往是同時(shí)交叉進(jìn)行的。在實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)電算化的企業(yè),以上有些準(zhǔn)備工作是可以通過電腦完成的,如試算平衡和結(jié)賬等。

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