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小酒店會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

來源: 編輯: 2009/04/23 14:54:33  字體:

  1.資產(chǎn)類

  (1)現(xiàn)金

  每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

  核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。

  設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,逐日登記。

 ?。?)銀行存款

  核算酒店存入銀行的各種存款。

  根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結(jié)出余數(shù)。

  采用人民幣為記賬單位,對(duì)美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時(shí),按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。

 ?。?)應(yīng)收賬款

  核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。

  分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng),按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。

  設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款,對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任,并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn),轉(zhuǎn)為壞賬損失。

 ?。?)其他應(yīng)收款

  核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款,包括按金,應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>

  按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

 ?。?)待攤費(fèi)用

  核算已經(jīng)發(fā)生,但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用,如持?jǐn)偙kU(xiǎn)費(fèi)等。

  對(duì)支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費(fèi)用,不入本科目。

  每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>

 ?。?)存貨核算

  餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。

  各類存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理,按品名設(shè)明細(xì)賬登記,定期盤點(diǎn)。

 ?。?)其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。

  根據(jù)不同類型或項(xiàng)目,每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

 ?。?)固定資產(chǎn)

  核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。

  所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價(jià)在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。

  第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。

 ?。?)累計(jì)折舊

  核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn),按項(xiàng)目提取折舊額,并設(shè)置登記卡登記。

  根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。

  (10)開辦費(fèi)(指新建酒店)

  核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。

 ?。?1)其他遞延費(fèi)用

  核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

  每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

  按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。

  2.負(fù)債類

  (1)應(yīng)付賬款

   核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。

  對(duì)往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。

  (2)應(yīng)付工資

  核算本期應(yīng)付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。

  按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。

 ?。?)應(yīng)付稅金

  核算應(yīng)付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。

  按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。

  (4)其他應(yīng)付賬及稅金核算

  應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款,包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。

  按不同類別,不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

  (5)預(yù)提費(fèi)用

  核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。

  按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。

 ?。?)社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金

  核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要??顚S?。

 ?。?)待還投資

  此科目為貸款科目,為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù),其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。

  3.資本類

  (1)實(shí)收資本

  核算資本總額。

  按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。

 ?。?)歸還資本

  本科目為借方科目,以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù)。

 ?。?)本年利潤(rùn)

  核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)(或虧損)總額。

  年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目,在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)(或虧損)、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”。

 ?。?)分配利潤(rùn)

  核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金.

  4.損益類

 ?。?)營(yíng)業(yè)收入

  核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。

  營(yíng)業(yè)收入分為:

  酒店收入:客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。

  住宅大樓收入:出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。

  商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。

  商場(chǎng)收入:自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。

  其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。

 ?。?)營(yíng)業(yè)稅金

  根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率,核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。

  根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。

  (3)營(yíng)業(yè)部門直接成本

  核算營(yíng)業(yè)過程中支付的直接成本支出。

 ?。?)營(yíng)業(yè)部門直接費(fèi)用

  核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

  根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。

  各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外,其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。

 ?。?)非營(yíng)業(yè)部門費(fèi)用薪金及有關(guān)費(fèi)用

  凡所有屬于行政及一般部門,如市場(chǎng)推廣(公共關(guān)系“銷售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。

  其他間接費(fèi)用:如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。

  上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。

 ?。?)營(yíng)業(yè)外收支

  匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng),有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。

  保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息:房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。

  售賣資產(chǎn)損益:核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。

 ?。?)推銷開辦費(fèi)

  核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?/p>

  酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。

 ?。?)固定資產(chǎn)折舊

  核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。

  提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

 ?。?)投資利息

  根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。

  提取利息金額用于歸還資本的利息。

責(zé)任編輯:vivien
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