制造行業(yè)的舞弊表現及應對措施

來源: 讀者上傳編輯： 2009/12/21 14:21:23　　字體：大小

　　1、采購

　　1.1在月結的情況下，采購員指定供應商，供應商按回款給回扣?？赡芙o公司造成的直接損失為：高價買低質產品。

　　易發(fā)領域：原材料采購風險等級（5級最高）：5級調查手段：A關注原材料庫存積壓情況、讓步接收單、供應商考核評分表；B最直接的辦法是找其他廠商詢價或以別的公司名義重新詢價

　　1.2在現金交易的情況下，采購員采用虛開發(fā)票抬高購買價格的方式；金額相對不大。易發(fā)領域：輔料采購、辦公用品采購風險等級（5級最高）：3級調查手段：直接找其他廠商詢價或以別的公司名義重新詢價

　　2、研發(fā)

　　1.1幫別的公司做研發(fā)，或者直接將本公司的專利技術賣給別的公司易發(fā)領域：研發(fā)環(huán)節(jié) 風險等級（5級最高）：5級調查手段：通過網絡軟件監(jiān)控，最好是對研發(fā)區(qū)域直接斷網，封接口，另外設內部網吧

　　1.2在申請新物料時，故意要求很高的性能參數，形成只有某供應商能獨家供應的局面；或者直接指定某供應商。

　　易發(fā)領域：新物料申請風險等級（5級最高）：4級預防手段：嚴格控制研發(fā)申請新物料，申請也要專家團隊審核；同時避免直接指定供應商

　　3、品質：與供應商合作，不合格產品也通過檢驗。出現質量問題，以缺乏檢驗設備或抽檢為托辭。若供應商不給好處，就專挑毛病讓其退貨。

　　易發(fā)領域：原材料采購風險等級（5級最高）：4級調查手段：重點關注讓步接收單，另外通過售后維修單反查質量問題

　　4、招聘：主要手段是和中介機構合伙，收取求職人員的介紹費。

　　易發(fā)領域：大型制造業(yè)招聘普工風險等級（5級最高）：2級調查手段：直接詢問新進的員工，同時在新員工面試時直接告知公司的用人政策

　　5、銷售人員：同時幫幾家公司做事；截留部分貨款；直接出賣公司的客戶檔案。

　　易發(fā)領域：銷售環(huán)節(jié) 風險等級（5級最高）：4級預防手段：加強對CRM的管理，CRM的錄入與業(yè)績掛鉤；同時對客戶檔案專人管理，調閱時需要銷售副總以上領導的審批6、倉管人員：監(jiān)守自盜是最常見的，此外與供應商勾結，讓其缺斤少兩，以物料損耗作為短缺的理由，截留的物資與供應商分贓。

　　易發(fā)領域：收貨環(huán)節(jié) 風險等級（5級最高）：4級調查手段：不定期抽查盤點；并加強對物料損耗率的監(jiān)控，設置損耗定額

　　7、維修人員：保修期內虛報虛列維修費用，保修期外瞞報少報維修收入。

　　易發(fā)領域：維修環(huán)節(jié) 風險等級（5級最高）：4級調查手段：直接對客戶進行回訪調查活動都是事后的，最好的預防是公司的人力資源政策和企業(yè)文化，控制環(huán)境好了，其他差也差不到哪兒去。否則就只能是事倍功半了。

　　8、土建修理：相互勾結，人為加大工程量。

　　9、發(fā)貨環(huán)節(jié)：與裝車人員合伙，多發(fā)貨物。

　　10、開單人員：鉆空子，在價格上大做文章，一般人根本無從查覺……

　　11、生產：亂簽加班單，加班工資水分大增。

　　12、倉庫：私自出售報廢材料13、財務：下浮支付材料款，差額入小金庫

　　14、車隊（或者行政）：虛列過路費、油費。（聽過的真實案例，查核方法：看過路費發(fā)票。好像是長達100公里，結果前后10分鐘的票，不合理不可能的事）

　　15、裝修費用：虛列費用，套取現金。（自己查核的。查核方法：查看裝修發(fā)票，整2萬元，什么附件都沒有。我認為不合理，一是一般來說決算的結果很少是整數，除非協商。二是啥附件沒有。最終查核的結果是：這筆錢確實是虛列的，是用于打點政府部門的。）

　　16、車隊：共車私用，接私活；用公款加油后再把油抽出來

　　17、財務：出納挪用公款；出租賬戶；倒承兌匯票，吃價差