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項目組討論紀(jì)要：風(fēng)險評估
被審計單位： 索引號： 2400
項目： 截止日/期間：
編制： 復(fù)核：
日期： 日期：
會議日期：
會議地點：
參加人員：
討論內(nèi)容記錄：
| 例如: |
| 1.被審計單位的總體情況和報告要求 |
| 2.對于連續(xù)審計業(yè)務(wù),總結(jié)上年審計工作情況以識別重要問題 |
| 3.被審計單位及其環(huán)境的重大變化 |
| 4.財務(wù)報表容易發(fā)生錯服的領(lǐng)域及發(fā)生錯報的方式 |
| 5.重要審計事項和風(fēng)險領(lǐng)域 |
| 6 發(fā)生舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的可能性 |
| （1）由于舞弊導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報的可能性,重大錯報可能發(fā)生的領(lǐng)域及方式； |
| （2）在遇到哪些情形時需要考慮存在舞弊的可能性； |
| （3）已了解的可能產(chǎn)生舞弊動機或壓力、提供舞弊機會、營造舞弊行為合理化環(huán)境的外部和內(nèi)部因素； |
| （4）已注意到的對被審計單位舞弊的指控； |
| （5）已注意到的管理層或員工在行為或生活方式上出現(xiàn)的異?；驘o法解釋的變化； |
| （6）管理層凌駕于控制之上的可能性； |
| （7）是否有跡象表明管理層操縱利潤，以及采取的可能導(dǎo)致舞弊的操縱利潤手段； |
| （8）管理層對接觸現(xiàn)金或其他易被侵占資產(chǎn)的員工實施監(jiān)督的情況； |
| （9）為應(yīng)對舞弊導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報可能性而選擇的審計程序，以及各種審計程序的有效性； |
| （10）如何使擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍不易為被審計單位預(yù)見。 |
| 7.重要性水平的設(shè)定 |
| 8.總體審計策略 |
| …… |
責(zé)任編輯：文會計
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