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創(chuàng)業(yè)板獨(dú)立性注冊(cè)會(huì)計(jì)師需關(guān)注的四個(gè)方面
保代培訓(xùn)會(huì)多次強(qiáng)調(diào)了創(chuàng)業(yè)板公司的獨(dú)立性問(wèn)題。這之間涉及到四個(gè)大的方面：
一、創(chuàng)業(yè)板申請(qǐng)人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理等高級(jí)管理人員不能在關(guān)聯(lián)方擔(dān)任執(zhí)行董事職務(wù)。對(duì)于家族企業(yè)內(nèi)部的兼職，證監(jiān)會(huì)認(rèn)為不一定必須清理，但需要保薦人和律師對(duì)其獨(dú)立性發(fā)表意見(jiàn)。
二、各股東之間的持股比例相互獨(dú)立，但對(duì)于5％以上的主要股東，證監(jiān)會(huì)仍將關(guān)注其與發(fā)行人的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況，主要看報(bào)告期內(nèi)主要股東與發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)情況。
三、如果發(fā)行人實(shí)際控制人的經(jīng)營(yíng)能力較差，除發(fā)行人外，實(shí)際控制人其余資產(chǎn)的業(yè)績(jī)較差，則很可能產(chǎn)生資金占用問(wèn)題，證監(jiān)會(huì)將予以重點(diǎn)關(guān)注。證監(jiān)會(huì)要求發(fā)行申請(qǐng)人對(duì)資金占用進(jìn)行清理，并對(duì)在報(bào)告期內(nèi)占用情況進(jìn)行說(shuō)明。
四、發(fā)行人與董監(jiān)高及其親屬共同設(shè)立公司，應(yīng)當(dāng)清理，發(fā)行人與控股股東、實(shí)際控制人共同設(shè)立公司的，證監(jiān)會(huì)將予以關(guān)注，控股股東、實(shí)際控制人為自然人的，證監(jiān)會(huì)建議清理。
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