描述現(xiàn)狀，就是梳理工程項(xiàng)目方面的內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，梳理工程項(xiàng)目現(xiàn)狀業(yè)務(wù)流程，編制工程項(xiàng)目內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件情況表、資金工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程目錄、繪制工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程圖等工程項(xiàng)目內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)性工作。

　　1、梳理描述制度文件。梳理描述制度文件，就是梳理有關(guān)工程項(xiàng)目方面的管理制度或文件，重點(diǎn)關(guān)注有無工程項(xiàng)目方面的相關(guān)制度，如有，是否完善、是否執(zhí)行；有無具體可控的操作文件或表單等等。

　　2、梳理描述現(xiàn)狀業(yè)務(wù)流程。工程項(xiàng)目內(nèi)部控制還必須梳理清楚工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程的現(xiàn)狀。工程項(xiàng)目現(xiàn)行的業(yè)務(wù)流程到底怎么樣，包括哪些環(huán)節(jié)，是否能有效控制研究與開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，并要將企業(yè)工程項(xiàng)目方面的現(xiàn)狀業(yè)務(wù)流程用圖表的形式描繪出來。

　　企業(yè)工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)到底包括哪些，這因工程項(xiàng)目內(nèi)容的不同而不同。工程項(xiàng)目涵蓋的內(nèi)容較多，包括新建、改建、擴(kuò)建、遷建、恢復(fù)工程及與之相聯(lián)系的其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。總體上來說，工程項(xiàng)目按其實(shí)施過程一般可以分為決策階段、設(shè)計(jì)階段、實(shí)施階段、竣工階段和項(xiàng)目后評(píng)價(jià)階段?！兜?1號(hào)應(yīng)用指引》將工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程界定為企業(yè)工程立項(xiàng)、工程招標(biāo)、工程造價(jià)、工程建設(shè)、工程驗(yàn)收等活動(dòng)。我國企業(yè)在工程項(xiàng)目內(nèi)部控制設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)將工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)范疇統(tǒng)一到指引的要求來。當(dāng)然，企業(yè)工程項(xiàng)目復(fù)雜多樣，工程項(xiàng)目內(nèi)部管理制度、業(yè)務(wù)流程千差萬別，在具體的業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)上一定要體現(xiàn)不同企業(yè)工程項(xiàng)目的自身特點(diǎn)，不能簡單照抄照搬。中天恒認(rèn)為企業(yè)工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程應(yīng)包括以下基本控制環(huán)節(jié)：

　?。?）工程項(xiàng)目決策。工程項(xiàng)目決策過程分為項(xiàng)目建議書、可行性研究、項(xiàng)目決策三個(gè)階段，建設(shè)單位應(yīng)在這三個(gè)階段建立相應(yīng)的內(nèi)部控制。

　?。?）勘察設(shè)計(jì)。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的勘察設(shè)計(jì)單位選擇程序和標(biāo)準(zhǔn)，擇優(yōu)選取具有相應(yīng)資質(zhì)的勘查設(shè)計(jì)單位，并簽訂設(shè)計(jì)合同。重大工程項(xiàng)目應(yīng)采用招投標(biāo)方式選取設(shè)計(jì)單位。嚴(yán)禁建設(shè)單位委托無證或不具備相應(yīng)資質(zhì)的單位承擔(dān)工程設(shè)計(jì)。

　?。?）概預(yù)算控制。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立合理的概預(yù)算程序與制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程項(xiàng)目造價(jià)的控制。概預(yù)算編制口徑的確定應(yīng)當(dāng)考慮固定資產(chǎn)核算的要求。

　?。?）招投標(biāo)。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目的特點(diǎn)和需要自行或委托相關(guān)機(jī)構(gòu)編制招標(biāo)文件，在文件中應(yīng)明確招標(biāo)項(xiàng)目的技術(shù)要求、對(duì)投標(biāo)人資格審查的標(biāo)準(zhǔn)、投標(biāo)報(bào)價(jià)要求和評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，以及擬簽訂合同的主要條款。此外，招標(biāo)文件中關(guān)于審查投標(biāo)人資格的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和投標(biāo)報(bào)價(jià)要求等內(nèi)容必須經(jīng)過建設(shè)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員的認(rèn)可。

　　（5）合同控制。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)《合同法》的規(guī)定，分別與勘察設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位及材料設(shè)備供應(yīng)商訂立書面合同，明確當(dāng)事人各方的權(quán)利和義務(wù)。

　　（6）施工過程控制。施工過程控制包括工程質(zhì)量施工合同的執(zhí)行、施工款項(xiàng)的撥付、工程質(zhì)量、投資、進(jìn)度控制、施工費(fèi)用管理等內(nèi)容，建設(shè)單位應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目自身的特點(diǎn)及管理要求建立相宜的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。

　　（7）竣工驗(yàn)收。建設(shè)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員在工程竣工后，應(yīng)及時(shí)開展各項(xiàng)清理工作。主要包括各類會(huì)計(jì)資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。

　?。?）監(jiān)督檢查。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

　　3、確定業(yè)務(wù)流程目錄。在梳理工程項(xiàng)目管理制度和業(yè)務(wù)流程現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)者根據(jù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的要求，編制工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程目錄，繪制工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程圖。

　　本階段設(shè)計(jì)工作成果是，形成《工程項(xiàng)目內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件情況表》、《工程項(xiàng)目流程目錄》、《工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程圖》。