1.某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產銷售彩色電視機，假定2008年度有關經營業(yè)務如下：
�。�1）銷售取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；
（2）轉讓技術所有權取得收入700萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元；
�。�3）出租設備取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進項稅金8.5萬元，取得國債利息收入30萬元；
�。�4）購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅稅額510萬元；支付購料運輸費用共計230萬元，取得運輸發(fā)票；
�。�5）銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元；
�。�6）管理費用850萬元，其中業(yè)務招待費90萬元；
（7）財務費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）；
�。�8）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經費18萬元；
�。�9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。
�。ㄆ渌嚓P資料：①上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及轉讓費用；②取得的相關票據均通過主管稅務機關認證。）
要求：根據上述資料，按下列計算回答總問題，每問需計算出合計數：
�。�1）企業(yè)2008年應繳納的增值稅；
�。�2）企業(yè)2008年應繳納的營業(yè)稅；
�。�3）企業(yè)2008年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加；
�。�4）企業(yè)2008年實現的會計利潤；
�。�5）廣告費用應調整的應納稅所得額；
�。�6）業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額；
（7）財務費用應調整的應納稅所得額；
�。�8）職工工會經費、職工福利費、職工教育經費應調整的應納稅所得額；
�。�9）公益性捐贈應調整的應納稅所得額；
�。�10）企業(yè)2008年度企業(yè)所得稅的應納稅所得額；
（11）企業(yè)2008年度應繳納的企業(yè)所得稅。
【解析】
�。�1）應繳納的增值稅＝8600×17%－8.5－510－230×7%＝927.4（萬元）
（2）應繳納的營業(yè)稅＝200×5%＝10（萬元）
�。�3）應繳納的城市維護建設稅和教育費附加＝（927.4+10）×（7%+3%）＝93.74（萬元）
�。�4）會計利潤＝8600－5660+700－100+200+50+8.5+30－1650－850－80－300－10－93.74＝
844.76（萬元）
�。�5）銷售（營業(yè)）收入＝8600+200＝8800（萬元）廣告費用應調整的應納稅所得額＝1400－8800×15%＝80（萬元）
（6）業(yè)務招待費×60%＝90×60%＝54（萬元）銷售（營業(yè)）收入×0.5%＝8800×0.5%＝44（萬元）業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額＝90－44＝46（萬元）
�。�7）財務費用應調整的應納稅所得額＝40－500×5.8%＝11（萬元）
�。�8）工會經費扣除限額＝540×2%＝10.8（萬元），調增15－10.8＝4.2（萬元）職工福利費扣除限額＝540×14%＝75.6（萬元），調增82－75.6＝6.4（萬元）職工教育經費＝540×2.5%＝13.5（萬元），調增18－13.5＝4.5（萬元）職工工會經費、職工福利費、職工教育經費應調整的應納稅所得額＝4.2+6.4+4.5＝15.1（萬元）
�。�9）公益性捐贈應調整的應納稅所得額＝150－844.76×12%＝48.63（萬元）
�。�10）企業(yè)所得稅的應納稅所得額＝844.76+80+46+11+15.1+48.63－30＝1015.49（萬元）
�。�11）應繳納的企業(yè)所得稅＝（1015.49－600）×25%+100×25%×50%＝116.37（萬元）