【問】公司收到一輛汽車抵廣告費(fèi)，該輛汽車已經(jīng)過戶到集團(tuán)名下，我公司是集團(tuán)下單獨(dú)核算的子公司，對(duì)于該輛抵廣告費(fèi)的汽車我公司應(yīng)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，還需要什么手續(xù)？
【答】形式上車輛是過戶到集團(tuán)公司的名下，因公司是子公司，所以您公司作為車輛入賬是不合適的。即使入賬，車輛的折舊和所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用也是不得在所得稅前扣除的，如果要扣除應(yīng)該過戶到您公司的名下。
您公司可以做如下的分錄，如果廣告費(fèi)沒有掛賬，分錄是：
借：固定資產(chǎn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
如果廣告費(fèi)已經(jīng)掛賬，應(yīng)做作此分錄：
借：固定資產(chǎn)
貸：應(yīng)收賬款
在抵消廣告費(fèi)時(shí)，需要雙方簽訂的抵債協(xié)議及過戶手續(xù)。
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