日前獲悉，2009年，財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處（下稱“專員辦”）首次將部分證券資格會計師事務所作為直接檢查對象開展了專項檢查。目前，財政部已經(jīng)初步完成對專員辦出具的相關(guān)處理處罰建議的審理。
據(jù)財政部相關(guān)負責人透露，按照程序，下一步財政部將下發(fā)處罰告知書。為了保證審理結(jié)果公允，財政部還要就處理處罰結(jié)果與相關(guān)會計師事務所進行溝通，在征求其反饋意見后再下發(fā)處罰決定。這也是財政部每次要到第二年才能對上一年的檢查結(jié)果進行公告的原因。
上述財政部相關(guān)負責人還表示，由于處理處罰決定尚未最終確定，因此，目前還不方便透露檢查結(jié)果。
不過，記者從部分專員辦了解到，證券資格會計師事務所在風險管理、質(zhì)量控制和執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面做得還是不錯的。深圳專員辦會計監(jiān)督處處長張鄧告訴記者：“我們?nèi)ツ陮σ患易C券資格會計師事務所總所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部質(zhì)量管理、業(yè)務報備、會計信息質(zhì)量等方面進行了全面檢查，從檢查情況來看，該所對內(nèi)部管理、質(zhì)量控制等方面的理解還是比較透徹的，總體情況不錯。”
深圳專員辦在檢查該所執(zhí)業(yè)質(zhì)量時，共抽查了其20份審計底稿。為了最大程度地檢驗該所是否執(zhí)行了質(zhì)量控制制度，深圳專員辦又專門挑選了分別歸屬4個合伙人審計的4家上市公司進行延伸檢查，以區(qū)分審計責任和會計責任。
其實，幾乎所有專員辦在2009年都對分工范圍內(nèi)的證券資格會計師事務所總所進行了全面“體檢”，這不能不說是一次創(chuàng)新。因為在此之前，專員辦對會計師事務所的監(jiān)管主要著重于檢查其執(zhí)業(yè)質(zhì)量，但是自2009年年初財政部發(fā)布《關(guān)于進一步做好證券資格會計師事務所行政監(jiān)督工作的通知》（財監(jiān)〔2009〕6號）后，情況開始有所改變。財監(jiān)6號文件可以被稱作一個標志性文件，它不但明確了專員辦和證券資格會計師事務所的監(jiān)督與被監(jiān)督關(guān)系，而且還對證券資格會計師事務所總所和分所的監(jiān)督進行了分工和安排。
在這次檢查結(jié)束后，專員辦均向被檢查的證券資格會計師事務所提供了一份管理建議書，包括建議會計師事務所應當執(zhí)行的程序、應當采用或者完善的制度以及應當參照的管理模式等。
江蘇天衡會計師事務所董事長余瑞玉等證券資格會計師事務所的負責人均表示，“對財政部寓服務于監(jiān)管這個思路，我們是認可的。”
余瑞玉說，由于存在人的主觀性，注冊會計師在工作中不可能做到十全十美，即使相關(guān)制度再完善，也難免因為疏忽而出現(xiàn)一些偏差。“尤其是會計師事務所在合并過程中，需要相互之間的磨合與適應，這時候也往往存在一些問題。財政部對會計師事務所實施監(jiān)管，正是可以起到敲警鐘的作用，讓我們每時每刻都能繃緊這根弦，防患于未然，也促使會計師事務所更加規(guī)范。”
去年接受檢查的部分證券資格會計師事務所的負責人均表示：“這種檢查是公平的，因為它不是只檢查某一家，而且，它有助于會計師事務所提高質(zhì)量，有助于治理會計師事務所的執(zhí)業(yè)環(huán)境，這實際上是在為注冊會計師行業(yè)服務。”
財監(jiān)6號文件規(guī)定，證券資格會計師事務所每3年要被輪查一遍，這就意味著每家證券資格會計師事務所都要接受監(jiān)督