在上海率先開展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作的初步方案已取得共識(shí)，已列為明年養(yǎng)老保障體系改革的重點(diǎn)工作。
經(jīng)過相關(guān)部門近兩年的反復(fù)溝通和論證，業(yè)界熱議的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)有望于明年落地實(shí)施。記者近期了解到，相關(guān)政策部門關(guān)于在上海率先開展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)工作的初步方案已取得共識(shí)，并已列為明年養(yǎng)老保障體系改革的重點(diǎn)工作。
一個(gè)現(xiàn)實(shí)是我國人口老齡化的形式正逐步加劇，有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)字顯示，我國目前的隱性養(yǎng)老負(fù)債高達(dá)3萬億元，單靠政府財(cái)政已無法應(yīng)對(duì)“未富先老”的挑戰(zhàn)。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，在全國最早進(jìn)入老齡化的城市上海，截至2009年，全市戶籍60歲以上老年人口315.7萬，占總?cè)丝诘?2.5%。
所謂個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在個(gè)稅繳納時(shí)獲得一定的優(yōu)惠，這在許多發(fā)達(dá)國家已經(jīng)是一個(gè)比較成熟的政策。
從國際上比較成熟的經(jīng)驗(yàn)來看，針對(duì)個(gè)人購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)收益的稅收優(yōu)惠模式有兩種：一是在繳費(fèi)環(huán)節(jié)優(yōu)惠，即對(duì)個(gè)人投保儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)支出，可以從個(gè)人應(yīng)納所得稅中扣除，如美國和英國。一是在給付環(huán)節(jié)優(yōu)惠，即當(dāng)投保人提取養(yǎng)老保險(xiǎn)收益時(shí)給予稅收優(yōu)惠，遞延納稅就是一個(gè)典型。
國際經(jīng)驗(yàn)表明，稅收支持對(duì)個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老金發(fā)展具有積極的意義。此番計(jì)劃在上海進(jìn)行個(gè)稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品試點(diǎn)，就是將稅收優(yōu)惠遞延至給付環(huán)節(jié),以鼓勵(lì)個(gè)人購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。這將是國內(nèi)首次嘗試實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)稅收優(yōu)惠政策。
在個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)呼之欲出的同時(shí)，記者了解到，上海有保險(xiǎn)公司正積極醞釀適時(shí)推出變額年金產(chǎn)品，這將為國內(nèi)養(yǎng)老金市場(chǎng)帶來新的氣息。該公司相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，變額年金能夠同時(shí)滿足投資者養(yǎng)老資金防通脹與安全性兩方面的需求，公司非常看好這一產(chǎn)品的市場(chǎng)前景。
變額年金是一種規(guī)定了保底利率的萬能產(chǎn)品，由于該產(chǎn)品從未引入國內(nèi)，因此國內(nèi)市場(chǎng)對(duì)其還比較陌生。從某種意義上說，變額年金類似投連賬戶，保額會(huì)隨著賬戶投資收益而增長(zhǎng)；但與投連賬戶不同的是，保險(xiǎn)公司會(huì)為變額年金賬戶設(shè)定每年的最低保底利率，使得賬戶可以有效規(guī)避投資市場(chǎng)下跌的風(fēng)險(xiǎn)。
變額年金的一個(gè)特點(diǎn)是，根據(jù)被保險(xiǎn)人的不同保障需求，變額年金產(chǎn)品的變化組合方式非常多樣，這同時(shí)也對(duì)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制提出了極高的要求。上述公司負(fù)責(zé)人表示，由于變額年金的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜，使得保險(xiǎn)公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大。因此，公司在推出該產(chǎn)品的前期準(zhǔn)備中非常慎重，進(jìn)行了充分的市場(chǎng)調(diào)研和精算，產(chǎn)品推出會(huì)還會(huì)密切關(guān)注后續(xù)的變化，力爭(zhēng)做好風(fēng)險(xiǎn)管控工作。
隨著傳統(tǒng)的“養(yǎng)兒防老”觀念日漸被完善的社會(huì)養(yǎng)老保障體系所替代，上海作為探索建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的前沿，已初步形成了基本保險(xiǎn)、企業(yè)年金、商業(yè)性保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次制度安排，保障范圍不斷擴(kuò)大。有業(yè)內(nèi)專家表示，隨著個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)及變額年金產(chǎn)品推出，上海保險(xiǎn)業(yè)將在保障民生、促進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)方面取得更大的突破。