說起注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管工作，北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)副秘書長(zhǎng)張文麗感觸頗深。
自1986年步入行業(yè)至今，她先后從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師審批、考試培訓(xùn)、監(jiān)管等方面工作，20多年的行業(yè)生涯使她深深地愛上了注冊(cè)會(huì)計(jì)師事業(yè)。在她看來，自中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第四次全國會(huì)員代表大會(huì)（下稱“四代會(huì)”）以來，行業(yè)監(jiān)管工作發(fā)生了翻天覆地的變化。
“從會(huì)計(jì)師事務(wù)所不愿接受或?qū)π袠I(yè)監(jiān)管工作抵觸情緒較大，到敞開大門歡迎我們檢查和指導(dǎo)，讓我們從事行業(yè)監(jiān)管的人充滿了幸福感和成就感。”張文麗說，監(jiān)管工作中服務(wù)理念的不斷深化，促成了這種變化。
2001年，當(dāng)檢查組走進(jìn)部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所大門的時(shí)候，迎接他們的是不友好甚至敵視的目光和不配合的態(tài)度。“那時(shí)候，協(xié)會(huì)代行行政監(jiān)管職能，監(jiān)管工作三大類，一是行業(yè)執(zhí)業(yè)檢查，二是專項(xiàng)檢查，就是查案子，三是查投訴舉報(bào)，查完了就處罰，事務(wù)所門難進(jìn)、臉難看也在所難免。”重提當(dāng)年舊事，張文麗道。
2004年11月，當(dāng)“四代會(huì)”落下帷幕時(shí)，當(dāng)年中注協(xié)發(fā)布的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》也首次經(jīng)受了實(shí)踐的驗(yàn)證。對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行5年一個(gè)周期的系統(tǒng)性全面檢查，教育和懲戒相結(jié)合，督促事務(wù)所提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，這一行業(yè)監(jiān)管新政一下子轉(zhuǎn)變了此前以涉案專項(xiàng)檢查為主的制度帶來的監(jiān)管阻力重重的局面。
張文麗說，現(xiàn)在的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，檢查結(jié)果不再只是處罰的依據(jù)，而是與專業(yè)指導(dǎo)相結(jié)合，提供一些技術(shù)援助、技術(shù)服務(wù)，幫助事務(wù)所完善內(nèi)部治理，增強(qiáng)其提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)。
“檢查完成后，我們會(huì)在第一時(shí)間出書，就檢查中發(fā)現(xiàn)的問題以問題解答的形式向事務(wù)所進(jìn)行系統(tǒng)、詳盡地講解。同時(shí)，還會(huì)收集大量的案例，通過檢查組成員的講解，讓事務(wù)所更加直觀地了解自身的問題和發(fā)現(xiàn)可能存在的質(zhì)量隱患。”張文麗說，這實(shí)際已經(jīng)超出了傳統(tǒng)的監(jiān)管范疇，讓檢查結(jié)果運(yùn)用到審計(jì)業(yè)務(wù)中，成了注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)培訓(xùn)的一部分，形成了事務(wù)所學(xué)習(xí)準(zhǔn)則、遵守準(zhǔn)則，協(xié)會(huì)檢查準(zhǔn)則執(zhí)行情況、指出問題，事務(wù)所再重新學(xué)習(xí)和正確運(yùn)用準(zhǔn)則的良好循環(huán)機(jī)制。
行業(yè)監(jiān)管成了送上門來的專業(yè)“體檢”和培訓(xùn)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所自然求之不得。張文麗告訴記者，今年北京注協(xié)所轄的101家會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了檢查，所到之處無不受到熱情的歡迎。
張文麗將如今良好的監(jiān)管工作局面，歸功于“四代會(huì)”以來行業(yè)監(jiān)管的一系列積極變化。
2004年出臺(tái)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度，以及此后的兩次完善，在監(jiān)管制度上進(jìn)行了創(chuàng)新。周期性、系統(tǒng)性檢查制度的確立，實(shí)現(xiàn)了與國際慣例的趨同，是行業(yè)國際趨同戰(zhàn)略的進(jìn)一步深化。
行業(yè)監(jiān)管不再代行行政職能后，把監(jiān)管中心轉(zhuǎn)移到行業(yè)自律式監(jiān)管上來，將原來單純的“查案子”式的突擊檢查，轉(zhuǎn)變成建立日常監(jiān)管的長(zhǎng)效機(jī)制。“我們現(xiàn)在的監(jiān)管，已經(jīng)不再是單純查審計(jì)報(bào)告的‘小監(jiān)管’，而是涉及到事務(wù)所內(nèi)部治理、總分所管理機(jī)制、財(cái)務(wù)制度檢查等多個(gè)層面的全方位監(jiān)管。”張文麗說。
張文麗對(duì)行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度實(shí)施以來，堅(jiān)持的“嚴(yán)格檢查，嚴(yán)格懲戒”的原則也評(píng)價(jià)很高。她告訴記者，原來只是隨機(jī)抽取協(xié)會(huì)所轄20%的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行泛泛檢查，而現(xiàn)在的檢查針對(duì)性很強(qiáng)，幾乎每年對(duì)檢查對(duì)象和檢查范圍都有不同的檢查主題，如2009年北京注協(xié)就針對(duì)當(dāng)年首次出現(xiàn)的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定審計(jì)工作進(jìn)行了重點(diǎn)檢查，形成了第一手的經(jīng)驗(yàn)。
“四代會(huì)”后行業(yè)監(jiān)管工作的長(zhǎng)足進(jìn)步，令張文麗對(duì)即將召開的中注協(xié)第五次全國會(huì)員代表大會(huì)充滿了期待。“我們期待五代會(huì)后，行業(yè)監(jiān)管能夠更上層樓。”張文麗說。