2011年2月11日和2011年2月14日，中國注冊會計師協(xié)會在京分別約談4家證券資格會計師事務(wù)所負責(zé)人，就事務(wù)所新承接的部分上市公司2010年年報審計業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險作出提示。
為深入貫徹落實行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)活動要求和“五代會”精神，全面反映風(fēng)險導(dǎo)向監(jiān)管工作理念，增強年報審計監(jiān)管的前瞻性、針對性和有效性，促進事務(wù)所切實加強風(fēng)險防范，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，2010年年報審計工作一開始，中注協(xié)就嚴格按照《年報審計監(jiān)管工作規(guī)程》的要求，繼續(xù)抓住上市公司變更事務(wù)所這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)不放松，強化年報審計事前事中監(jiān)管，狠抓“炒魷魚、接下家”行為的監(jiān)控治理，堅決抵制企業(yè)購買審計意見的行為，嚴防違規(guī)審計報告的出現(xiàn)和審計失敗現(xiàn)象的發(fā)生。為此，中注協(xié)今年新組建年報審計監(jiān)管專家咨詢組，為加強上市公司年報審計監(jiān)管提供技術(shù)支撐。
本次約談的事務(wù)所都是上市公司的新任年報審計機構(gòu)。這些事務(wù)所是中注協(xié)在深入分析上市公司公開信息，綜合考慮媒體報道、公眾舉報、以往年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查結(jié)果以及專家論證意見的基礎(chǔ)上確定的。相關(guān)事務(wù)所的主任會計師、負責(zé)質(zhì)量控制或技術(shù)的合伙人以及執(zhí)行上市公司2010年年報審計業(yè)務(wù)的簽字注冊會計師接受約談。約談會上，幾家事務(wù)所代表分別向中注協(xié)通報和說明了承接新審計客戶的背景，應(yīng)對風(fēng)險采取的措施，包括與前任注冊會計師的溝通、對重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)對，以及強化項目質(zhì)量控制的具體安排等情況。
中注協(xié)主持約談的負責(zé)人強調(diào)，事務(wù)所要認真落實《關(guān)于做好上市公司2010年度財務(wù)報表審計工作的通知》（會協(xié)[2010]106號）要求，高度重視新接客戶存在的審計風(fēng)險。主任會計師要親自參與、精心組織、強化監(jiān)控；事務(wù)所要狠抓質(zhì)量保證體系建設(shè)，避免風(fēng)險評估和審計計劃流于形式，盡力防止項目質(zhì)量控制復(fù)核形同虛設(shè)，把風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬚嬲涞綄嵦�；注冊會計師要嚴格遵循審計準則和職業(yè)道德守則要求，始終保持獨立性，充分關(guān)注重大風(fēng)險領(lǐng)域，審慎應(yīng)對疑難復(fù)雜事項，敢于揭示被審計單位財務(wù)報表存在的重大錯報風(fēng)險，勇于擔(dān)當社會責(zé)任。
中注協(xié)負責(zé)人指出，開展事前事中約談、將監(jiān)管重心前移，體現(xiàn)了管理與服務(wù)并重，指導(dǎo)與懲戒并重的監(jiān)管理念，是中注協(xié)改進和加強年報審計監(jiān)管工作的一項有力舉措。上市公司年報審計質(zhì)量關(guān)系到公眾的切身利益，關(guān)系到全行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，關(guān)系到資本市場的繁榮穩(wěn)定，把上市公司的年報審計工作做好，可以對整個行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量起到引領(lǐng)和示范作用。中注協(xié)強化上市公司年報審計事前事中監(jiān)管，注重事前事中約談提醒，既是警鐘長鳴，引導(dǎo)和幫助事務(wù)所防范審計風(fēng)險，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，又是為事務(wù)所和注冊會計師誠信執(zhí)業(yè)撐腰打氣。中注協(xié)將一如既往地支持事務(wù)所堅持客觀公正的專業(yè)立場，拒絕客戶的各種不合理要求，出具恰當?shù)膶徲媹蟾妗?
事務(wù)所代表對中注協(xié)通過約談方式強化上市公司年報審計事前事中監(jiān)管的做法予以充分支持和衷心擁護。大家一致認為，將風(fēng)險提示和風(fēng)險管控前移是行業(yè)監(jiān)管思路和監(jiān)管手段的重大完善，充分體現(xiàn)了中注協(xié)對事務(wù)所的關(guān)心和愛護，中注協(xié)作出的風(fēng)險提示與專業(yè)指導(dǎo)對事務(wù)所做好年報審計和加強風(fēng)險防范工作很有幫助。大家紛紛表示，將全力支持、配合中注協(xié)做好事前事中監(jiān)管，認真落實和嚴格執(zhí)行中注協(xié)約談中提出的各項要求，勤勉盡責(zé)，嚴控風(fēng)險，切實把上市公司2010年年報審計工作謀劃好、實施好，切實保證年報審計質(zhì)量。
截至2011年2月14日，共有30家上市公司實質(zhì)變更了2010年年報審計機構(gòu)。中注協(xié)負責(zé)人表示，將以本次約談為起點，繼續(xù)關(guān)注、跟蹤、分析其他高風(fēng)險公司的年報審計情況，必要時隨時啟動約談機制，全力以赴加強對事務(wù)所的提示和指導(dǎo)，推動上市公司年報審計工作質(zhì)量再上新臺階。