財(cái)政部10月12日發(fā)文，要求財(cái)政部門、轉(zhuǎn)貸銀行和采購公司對利用外國政府貸款資金建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督檢查，以及項(xiàng)目單位對自身貸款項(xiàng)目進(jìn)行自查，并指出檢查結(jié)果是項(xiàng)目評價(jià)的重要依據(jù)。辦法自2012年1月1日起施行。
這份《外國政府貸款項(xiàng)目監(jiān)督檢查辦法》指出，監(jiān)督檢查工作要督促有關(guān)機(jī)構(gòu)遵守貸款規(guī)章制度，防范和糾正違規(guī)操作，提高貸款資金使用的合規(guī)性和有效性。監(jiān)督檢查的范圍包括在建項(xiàng)目和竣工項(xiàng)目。
《辦法》明確，省級財(cái)政部門的職責(zé)包括制定本地區(qū)的項(xiàng)目監(jiān)督檢查制度、組織實(shí)施以及落實(shí)或督促對違規(guī)問題的處理等。
同時(shí)，轉(zhuǎn)貸銀行需履行對項(xiàng)目進(jìn)行貸后檢查，識別、防范還款風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)控貸款資金的運(yùn)行等職責(zé)。采購公司監(jiān)督項(xiàng)目的招標(biāo)評標(biāo)、合同簽署、到貨驗(yàn)收、安裝調(diào)試等過程，對采購設(shè)備的到貨或者運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行現(xiàn)場核查，定期向財(cái)政部和省級財(cái)政部門報(bào)告。
項(xiàng)目單位自查則包括完善項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度和監(jiān)督檢查制度、定期對貸款資金的使用情況和財(cái)務(wù)會計(jì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查等。
《辦法》還指出，監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括項(xiàng)目財(cái)務(wù)制度的建立和執(zhí)行情況、項(xiàng)目選取采購公司和貸款招標(biāo)采購的合規(guī)性以及貸款資金的提取和支付情況等。對在建項(xiàng)目，可根據(jù)需要進(jìn)行日常檢查。
此外，由會計(jì)、審計(jì)等方面的專業(yè)人員還將對項(xiàng)目進(jìn)行的全面、深入檢查。手段包括聽取匯報(bào)、查閱檔案資料、審核會計(jì)賬目、核查原始憑證、現(xiàn)場盤點(diǎn)清查、分析性復(fù)核、外部延伸檢查等。