各區(qū)縣（地區(qū)）國家稅務(wù)局，直屬稅務(wù)分局：

　　為有效落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)所得稅減免稅管理，結(jié)合我局實(shí)際情況，現(xiàn)將貫徹《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)[2008]111號）相關(guān)措施和具體要求明確如下，請一并依照執(zhí)行。

　　一、企業(yè)所得稅減免稅實(shí)行審批管理的，必須是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等法律法規(guī)和國務(wù)院明確需要審批的內(nèi)容，以及《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2008]21號）和《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008] 1號）明確需要審批的項(xiàng)目。其他減免稅項(xiàng)目應(yīng)按照備案類減免稅管理。

　　二、備案類減免稅的管理

　?。ㄒ唬┫铝袦p免稅項(xiàng)目需報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。

　　1、符合條件的非營利組織的收入；

　　2、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入；

　　3、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用；

　　4、安置殘疾人員所支付的工資；

　　5、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；

　　6、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得；

　　7、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；

　　8、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；

　　9、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)；

　　10、新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)；

　　11、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)；

　　12、生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)；

　　13、投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)；

　　14、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額；

　　15、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額抵免的稅額；

　　16、享受過渡優(yōu)惠政策的北京市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)（內(nèi)資）；

　　17、已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案、尚未抵免完的國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額（含內(nèi)、外資企業(yè)）；

　　18、其他需報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的減免稅項(xiàng)目。

　?。ǘ┘{稅人在執(zhí)行備案類減免稅之前，必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：

　　1、《企業(yè)所得稅減稅、免稅申請書》一份。內(nèi)容包含減免稅申請報(bào)告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等；

　　2、附件1規(guī)定應(yīng)報(bào)送的減免稅資料。附送資料一式一份，使用A4紙復(fù)印，加蓋納稅人公章，并注明與原件相符；

　　3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　?。ㄈ┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅備案后7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，出具《企業(yè)所得稅減免稅備案登記書》，送達(dá)納稅人執(zhí)行?！镀髽I(yè)所得稅減免稅備案登記書》未送達(dá)前，納稅人應(yīng)按規(guī)定辦理申報(bào)繳納稅款。

　　三、報(bào)批類減免稅的管理

　　（一）下列減免稅項(xiàng)目需報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定申請或雖申請但未經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的，不得享受減免稅。

　　1、享受過渡優(yōu)惠政策的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)；

　　2、享受過渡優(yōu)惠政策的北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗(yàn)區(qū)的外商投資企業(yè)；

　　3、執(zhí)行到期的享受再就業(yè)減免稅政策的企業(yè)；

　　4、執(zhí)行到期的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)；

　　5、執(zhí)行到期的轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)；

　　6、執(zhí)行到期的政府鼓勵的新辦文化企業(yè)；

　　7、執(zhí)行到期的轉(zhuǎn)制為企業(yè)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位；

　　8、其他需報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目。

　?。ǘ┘{稅人申請報(bào)批類減免稅的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，并報(bào)送以下資料：

　　1、《企業(yè)所得稅減稅、免稅申請書》一份。內(nèi)容包含減免稅申請報(bào)告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等；

　　2、附件1規(guī)定應(yīng)報(bào)送的減免稅資料。附送資料一式一份，使用A4紙復(fù)印，加蓋納稅人公章，并注明與原件相符；

　　3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　上述過渡優(yōu)惠政策及執(zhí)行到期的報(bào)批類減免稅項(xiàng)目如果已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并在批準(zhǔn)有效期內(nèi)的，納稅人應(yīng)持原稅務(wù)機(jī)關(guān)審批決定報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后繼續(xù)執(zhí)行。

　?。ㄈ┙?jīng)審核符合法定條件、標(biāo)準(zhǔn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在30個工作日內(nèi)作出準(zhǔn)予減免稅決定，出具《企業(yè)所得稅減免稅批復(fù)》。依法不予減免稅的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明理由，并告知納稅人享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

　　（四）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長10個工作日，并將延長期限的理由告知納稅人。

　　（五）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起10個工作日內(nèi)向納稅人送達(dá)《企業(yè)所得稅減免稅批復(fù)》?！镀髽I(yè)所得稅減免稅批復(fù)》未下達(dá)前，納稅人應(yīng)按規(guī)定辦理申報(bào)繳納稅款。

　　四、納稅人一般應(yīng)在享受減免稅政策年度的匯算清繳期內(nèi)辦理減免稅備案或?qū)徟掷m(xù)。企業(yè)所得稅減免稅期限超過一個納稅年度的，可按照規(guī)定期限進(jìn)行一次性辦理。

　　五、納稅人報(bào)送的材料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、齊全，納稅人對報(bào)送的資料負(fù)法律責(zé)任。申請的減免稅材料不詳、存在錯誤的，或者不符合法定形式的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定予以更正、補(bǔ)齊。

　　六、納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核算的，不應(yīng)享受減免稅；核算不清的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第四十七條所列方法核定。

　　七、納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并說明原因。

　　八、納稅人享受減免稅的，在減免稅期間均應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人享受減免稅到期的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

　　九、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對減免稅情況加強(qiáng)監(jiān)督管理，結(jié)合納稅評估、稅務(wù)稽查、執(zhí)法檢查或其他專項(xiàng)檢查，對納稅人減免稅事項(xiàng)進(jìn)行清查、清理。主要內(nèi)容包括：

　　1、納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅；

　　2、納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化時(shí)，是否根據(jù)變化情況重新辦理減免稅手續(xù)；

　　3、有規(guī)定減免稅期限的，是否到期恢復(fù)納稅；

　　4、已享受減免稅是否按規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　十、納稅人實(shí)際經(jīng)營情況不符合減免稅規(guī)定條件的或采用欺騙手段獲取減免稅的、享受減免稅條件發(fā)生變化不再符合減免稅條件未及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，并按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定追繳已減免稅款、滯納金。

　　十一、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟(jì)鑒證部門認(rèn)定失誤的，應(yīng)及時(shí)與有關(guān)認(rèn)定部門協(xié)調(diào)溝通，提請復(fù)核。復(fù)核期間，可暫停納稅人享受減免稅優(yōu)惠。對確實(shí)不符合減免稅條件的應(yīng)及時(shí)取消減免稅資格，并按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定處理。

　　十二、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立納稅人減免稅管理臺賬，詳細(xì)登記減免稅的備案時(shí)間、項(xiàng)目、年限、金額，建立減免稅動態(tài)管理監(jiān)控機(jī)制，并應(yīng)于每年6月20日前按有關(guān)要求報(bào)送上年度減免稅情況和總結(jié)報(bào)告。

　　十三、本規(guī)定自2008年1月1日起執(zhí)行。

　　附件：1、企業(yè)所得稅減免稅條件及報(bào)送資料
　　2、企業(yè)所得稅減免稅備案登記書
　　3、企業(yè)所得稅減免稅批復(fù)
　　4、企業(yè)所得稅減稅、免稅申請書

　　北京市國家稅務(wù)局
二OO九年二月二十四日

　　附件1：

企業(yè)所得稅減免稅條件及報(bào)送資料

　　一、備案類減免稅

　　（一）符合條件的非營利組織的收入

　　符合條件的非營利組織，是指同時(shí)符合下列條件的組織：

　　1、依法履行非營利組織登記手續(xù)；

　　2、從事公益性或者非營利性活動；

　　3、取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)；

　　4、財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配；

　　5、按照登記核定或者章程規(guī)定，該組織注銷后的剩余財(cái)產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織，并向社會公告；

　　6、投入人對投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利；

　　7、工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn)。

　　非營利組織的認(rèn)定管理辦法由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門會同國務(wù)院有關(guān)部門制定。

　　符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

　　報(bào)送資料：

　　1、非營利組織的認(rèn)定機(jī)構(gòu)的證書或文件；

　　2、設(shè)立非營利性組織章程、協(xié)議；

　　3、相關(guān)事項(xiàng)聲明（主要針對非營利組織的七個條件進(jìn)行專項(xiàng)說明）；

　　4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　　（二）企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

　　企業(yè)自2008年1月1日起以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，且原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例不得低于《目錄》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。

　　報(bào)送資料：

　　1、有效的《資源綜合利用認(rèn)定證書》及北京市發(fā)展和改革委員會公布資源綜合利用企業(yè)認(rèn)定結(jié)果的文件；

　　2、企業(yè)實(shí)際資源綜合利用情況（包括綜合利用的資源、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品名稱等）、分別核算資源綜合利用收入的聲明；

　　3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　?。ㄈ╅_發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用

　　企業(yè)從事《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007年度）》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動，其在一個納稅年度中實(shí)際發(fā)生的下列費(fèi)用支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除。

　　1、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)；

　　2、從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用；

　　3、在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼；

　　4、專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)；

　　5、專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用；

　　6、專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)；

　　7、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)；

　　8、研發(fā)成果的論證、評審、驗(yàn)收費(fèi)用。

　　企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)核算和研發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際情況，對發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行收益化或資本化處理的，可按下述規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除：

　　1、研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益未形成無形資產(chǎn)的，允許再按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額；

　　2、研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于10年。

　　報(bào)送資料：

　　1、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；

　　2、自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；

　　3、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；

　　4、企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；

　　5、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；

　　6、研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料；

　　7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　?。ㄋ模┌仓脷埣踩藛T所支付的工資

　　企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。

　　報(bào)送資料：

　　1、殘疾人員名冊；

　　2、有效的殘疾人員證明和身份證；

　　3、與殘疾人員簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議；

　　4、為殘疾人員繳納社會保險(xiǎn)的繳費(fèi)證明；

　　5、支付殘疾人員工資的證明；

　　6、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　?。ㄎ澹氖罗r(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

　　從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。

　　1、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：

　?。?）蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；

　?。?）農(nóng)作物新品種的選育；

　　（3）中藥材的種植；

　　（4）林木的培育和種植；

　　（5）牲畜、家禽的飼養(yǎng)；

　?。?）林產(chǎn)品的采集；

　?。?）灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；

　?。?）遠(yuǎn)洋捕撈。

　　2、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：

　?。?）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

　?。?）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

　　3、企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受《中華人民共和國實(shí)施條例》第八十六條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　報(bào)送資料：

　　1、經(jīng)營場地證明、林業(yè)產(chǎn)權(quán)證或相關(guān)經(jīng)營證明；

　　2、項(xiàng)目所得核算情況聲明；

　　3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　?。氖聡抑攸c(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得

　　國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，是指2008年1月1日后經(jīng)批準(zhǔn)的，并符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目。

　　企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入，是指公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目已建成并投入運(yùn)營后所取得的第一筆收入。

　　企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用本條規(guī)定的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　報(bào)送資料：

　　1、國務(wù)院行業(yè)主管部門或政府投資主管部門的核準(zhǔn)文件；

　　2、取得第一筆收入的相關(guān)證明資料，如收款證明、發(fā)票存根聯(lián)等；

　　3、項(xiàng)目所得核算情況聲明；

　　4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　?。ㄆ撸氖路蠗l件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

　　符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項(xiàng)目的具體條件和范圍由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。

　　企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　報(bào)送資料：

　　1、有關(guān)部門認(rèn)定的項(xiàng)目證明資料；

　　2、取得第一筆收入的相關(guān)證明資料，如收款證明、發(fā)票存根聯(lián)等；

　　3、項(xiàng)目所得核算情況聲明；

　　4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　?。ò耍┓蠗l件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

　　一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　報(bào)送資料：

　　1、居民企業(yè)間境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)報(bào)送技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，相關(guān)科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；

　　2、居民企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，應(yīng)報(bào)送技術(shù)出口合同（副本），商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證、技術(shù)出口許可證；

　　3、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料；

　　4、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；

　　5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　?。ň牛﹪倚枰攸c(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

　　國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)火[2008]172號）規(guī)定條件的企業(yè)：

　　1、在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨(dú)占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；

　　2、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

　　3、具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；

　　4、企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行了研究開發(fā)活動，且近三個會計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

　　（1） 最近一年銷售收入小于5，000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；

　?。?）最近一年銷售收入在5，000萬元至20，000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；

　?。?）最近一年銷售收入在20，000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%.

　　其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%.企業(yè)注冊成立時(shí)間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營年限計(jì)算；

　　5、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；

　　6、企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標(biāo)符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國科發(fā)火[2008]362號）的要求。

　　國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　報(bào)送資料：

　　1、科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局共同頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書；

　　2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　?。ㄊ┬罗k軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)

　　我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

　　報(bào)送資料：

　　1、北京市軟件企業(yè)證書或北京市集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證書；

　　2、盈利年度聲明；

　　3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　?。ㄊ唬﹪乙?guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)

　　國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　報(bào)送資料：

　　1、國家發(fā)展和改革委員會、信息產(chǎn)業(yè)部、商務(wù)部、國家稅務(wù)總局每年發(fā)布的國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)名單；

　　2、當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的聲明；

　　3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　　（十二）生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)

　　生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

　　報(bào)送資料：

　　1、生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)證明資料；

　　2、盈利年度聲明；

　　3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　?。ㄊ┩顿Y額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

　　投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。

　　報(bào)送資料：

　　1、投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)證明資料；

　　2、盈利年度聲明；

　　3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　?。ㄊ模﹦?chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額

　　創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　1、經(jīng)營范圍符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)改委等10部門2005年第39號令，以下簡稱《辦法》）規(guī)定，且工商登記為“創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司”，“創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司”等專業(yè)性創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。在2005年11月15日《辦法》發(fā)布前完成工商登記的，可保留原有工商登記名稱，但經(jīng)營范圍須符合《辦法》規(guī)定；

　　2、遵照《辦法》規(guī)定的條件和程序完成備案程序，經(jīng)備案管理部門核實(shí)，投資運(yùn)作符合《辦法》有關(guān)規(guī)定；

　　3、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)職工人數(shù)不超過500人，年銷售額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元；

　　4、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)申請投資抵免應(yīng)納稅所得額時(shí)，所投資的中小高新技術(shù)的認(rèn)定管理，按照《科學(xué)技術(shù)部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火[2008]172號）和《科學(xué)技術(shù)部財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火[2008]362號）的規(guī)定執(zhí)行。

　　報(bào)送資料：

　　1、經(jīng)備案管理部門核實(shí)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)資金運(yùn)作情況等證明資料；

　　2、中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同的復(fù)印件及實(shí)投資金驗(yàn)資證明等相關(guān)材料；

　　3、中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況，以及省級科技部門出具的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書和高新技術(shù)項(xiàng)目認(rèn)定證書；

　　4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　?。ㄊ澹┢髽I(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額抵免的稅額

　　企業(yè)自2008年1月1日起購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

　　享受前款規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購置并自身實(shí)際投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備；企業(yè)購置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。

　　報(bào)送資料：

　　1、購買專用設(shè)備發(fā)票及清單：

　　3、專用設(shè)備固定資產(chǎn)使用卡片或?qū)Ｓ迷O(shè)備固定資產(chǎn)明細(xì)帳；

　　4、專用設(shè)備使用情況聲明；

　　5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　?。ㄊ┫硎苓^渡優(yōu)惠政策的北京市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)（內(nèi)資）

　　報(bào)送資料：

　　1、高新技術(shù)企業(yè)證書；

　　2、企業(yè)所在地房產(chǎn)證明；

　　3、企業(yè)注冊地、核算地、生產(chǎn)經(jīng)營地情況的說明；

　　4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　?。ㄊ撸┮呀?jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案、尚未抵免完的國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額（含內(nèi)、外資企業(yè)）

　　報(bào)送資料：

　　1、技術(shù)改造項(xiàng)目批準(zhǔn)立項(xiàng)的有關(guān)文件；

　　2、技術(shù)改造項(xiàng)目的可行研究性報(bào)告、初步設(shè)計(jì)和投資概算；

　　3、蓋有有效公章的《符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目確認(rèn)書》。其中，限額以上項(xiàng)目（含國家發(fā)改委授權(quán)審批的項(xiàng)目），由國家發(fā)改委出具加蓋“國家發(fā)改委投資與規(guī)劃司”公章的確認(rèn)書；限額以下的項(xiàng)目，由北京市發(fā)改委出具加蓋“技術(shù)改造項(xiàng)目審查專用章”的確認(rèn)書。不需發(fā)改委審批的技術(shù)改造項(xiàng)目，可提供北京市發(fā)改委出具的符合國家產(chǎn)業(yè)政策的確認(rèn)文件；

　　4、國產(chǎn)設(shè)備訂購清單；

　　5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　　二、報(bào)批類減免稅

　?。ㄒ唬┫硎苓^渡優(yōu)惠政策的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)

　　報(bào)送資料：

　　1、企業(yè)當(dāng)期財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表）、分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況說明；

　　2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　　（二）享受過渡優(yōu)惠政策的北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗(yàn)區(qū)的外商投資企業(yè)

　　報(bào)送資料：

　　1、高新技術(shù)企業(yè)證書；

　　2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　?。ㄈ﹫?zhí)行到期的享受再就業(yè)減免稅政策的企業(yè)

　　1、服務(wù)型、商貿(mào)型企業(yè)報(bào)送資料：

　?。?）《再就業(yè)優(yōu)惠證》；

　?。?）《再就業(yè)信息交換資料表》（地稅提供）；

　　（3）《企業(yè)實(shí)體吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明》（地稅提供）；

　?。?）《持<再就業(yè)優(yōu)惠證>人員本年度在企業(yè)預(yù)定（）實(shí)際（）工作時(shí)間表》（地稅提供）；

　?。?）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　　2、國有大中型企業(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體企業(yè)報(bào)送資料：

　　（1）由財(cái)政部門出具的《“三類資產(chǎn)”認(rèn)定證明》；

　?。?）由國資委部門出具的主輔分離或輔業(yè)改制的證明；

　?。?）由國資委、財(cái)政、勞動保障部門出具的《產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)證明》（或《產(chǎn)權(quán)變更證明》）；對中央企業(yè)興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，上述三項(xiàng)是指由國資委、財(cái)政部、勞動和保障部聯(lián)合出具的批復(fù)意見和集團(tuán)公司（總公司）出具的認(rèn)定證明；

　?。?）由勞動保障部門出具《經(jīng)濟(jì)實(shí)體安置富余人員證明》；

　　（5）經(jīng)濟(jì)實(shí)體職工花名冊；

　?。?）原企業(yè)與安置的富余人員勞動關(guān)系的變更協(xié)議及經(jīng)濟(jì)實(shí)體與富余人員簽訂的新的勞動合同（副本）；

　?。?）經(jīng)濟(jì)實(shí)體工資支付憑證（工資表）；

　?。?）經(jīng)濟(jì)實(shí)體為所安置的富余人員個人繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的記錄；

　?。?）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　　（四）執(zhí)行到期的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)

　　報(bào)送資料：

　　1、傷殘人員專門用品制作師名冊及其相關(guān)的執(zhí)業(yè)證書；

　　2、收入明細(xì)資料；

　　3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　?。ㄎ澹﹫?zhí)行到期的轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)

　　報(bào)送資料：

　　1、中央直屬科研機(jī)構(gòu)以及省、地（市）所屬的科研機(jī)構(gòu)在申請稅收優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)提供省級以上科技部門或主管部門證明為科研機(jī)構(gòu)的文件；

　　2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　　（六）執(zhí)行到期的政府鼓勵的新辦文化企業(yè)

　　報(bào)送資料：

　　1、文化、廣電等相關(guān)部門的證明；

　　2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　?。ㄆ撸﹫?zhí)行到期的轉(zhuǎn)制為企業(yè)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位

　　報(bào)送資料：

　　1、轉(zhuǎn)制證明文件、原屬經(jīng)營性文化事業(yè)單位證明；

　　2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　　附件2：

企業(yè)所得稅減免稅備案登記書
編號：

____________：

　　你單位于    年   月   日報(bào)送的享受______（減免稅項(xiàng)目）______ 免征（或減征）企業(yè)所得稅備案資料收悉。在享受減免稅的期限內(nèi)，你單位應(yīng)按規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)。享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。對你單位已備案的減免稅事項(xiàng)稅務(wù)機(jī)關(guān)保留檢查權(quán)。

　　______區(qū)縣（地區(qū)）國家稅務(wù)局，直屬稅務(wù)分局
第   稅務(wù)所
年   月   日

　　附件3：

企業(yè)所得稅減免稅批復(fù)
編號：

____________：

　　你單位報(bào)送的《企業(yè)所得稅減稅、免稅申請書》收悉。經(jīng)審核，批復(fù)如下：

　　根據(jù) __________________ ，同意你單位自    年  月  日至    年  月  日止享受______（減免稅項(xiàng)目）______免征（或減征）企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。在享受減免稅的期限內(nèi)，你單位應(yīng)按規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)。享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

　　你單位如對本批復(fù)有異議，可自收到本批復(fù)之日起60日內(nèi)向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議。對復(fù)議決定不服，可再向人民法院起訴。

　　______區(qū)縣（地區(qū)）國家稅務(wù)局，直屬稅務(wù)分局
年   月   日

　　附件4：

企業(yè)所得稅減稅、免稅申請書
（備案類□、報(bào)批類□）

　　　　　　　申請單位：____________
申請時(shí)間：      年      月      日

　　北京市國家稅務(wù)局印制