各市州國家稅務局：

　　現(xiàn)將《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程有關事項的通知》（國稅函〔2008〕1074號）轉發(fā)給你們，并對照總局要求，將《湖南省國家稅務局關于做好增值稅一般納稅人納稅申報一窗式管理操作規(guī)程推行工作的通知》（湘國稅函〔2007〕429號）所附《湖南省國家稅務局增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》（附件2）相應調(diào)整如下，請一并遵照執(zhí)行。

　　一、第五條第（一）款調(diào)整為：《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）》和《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》。

　　二、第五條第（三）款調(diào)整為：稅控IC卡、稅控盤（或傳輸盤）和增值稅專用發(fā)票、稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及增值稅普通發(fā)票匯總表和明細表。

　　三、第七條第（一）款第2項“受理報稅”流程調(diào)整為：納稅人應在納稅申報期內(nèi)持載有報稅數(shù)據(jù)的稅控IC卡、稅控盤（或傳輸盤）和增值稅專用發(fā)票、稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票及增值稅普通發(fā)票匯總表和明細表，向申報征收崗位報稅。申報征收崗位人員通過防偽稅控報稅系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)受理納稅人報稅IC卡、稅控盤（或傳輸盤），經(jīng)審核無誤后接收數(shù)據(jù)，并分別將增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)下載到系統(tǒng)指定的目錄，暫不清空企業(yè)稅控IC卡。對報稅不成功的納稅人，申報窗口應要求其提供當期開具的所有增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票記賬聯(lián)的原件，通過防偽稅控認證子系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)進行存根聯(lián)信息補錄，或進行軟盤補報。

　　四、第七條第（一）款第5項“票表比對”流程調(diào)整為：

　　申報征收崗位在綜合征管軟件中保存納稅申報表信息的同時，票表比對軟件功能自動啟用，對增值稅專用發(fā)票及稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和“四小票”的票表數(shù)據(jù)自動進行比對，并將相應的票表比對結果寫入綜合征管系統(tǒng)、防偽稅控系統(tǒng)。

　　實行輔導期管理、增值稅預繳、匯總納稅的增值稅一般納稅人，只能進行人工審核比對。對輔導期管理的一般納稅人，申報征收崗位應采取人工方式對其申報抵扣的增值稅專用發(fā)票、稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、貨物運輸發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書的進項金額、稅額與總局下發(fā)的稽核比對相符及核查后允許抵扣數(shù)據(jù)進行比對（從2009年5月1日起取消廢舊物資增值稅專用發(fā)票票表比對內(nèi)容）。對實行增值稅預繳、匯總納稅的增值稅一般納稅人，申報征收崗位應對其申報的銷售收入、稅率、銷項稅額、進項稅額進行人工審核比對。

　　五、第七條第（二）款第1項“受理報稅”流程調(diào)整為：申報征收崗位人員受理納稅人報稅IC卡、稅控盤（或傳輸盤），利用防偽稅控報稅子系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)審核無誤、接收數(shù)據(jù)后，分別將增值稅專用發(fā)票、稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅普通發(fā)票存根聯(lián)報稅數(shù)據(jù)存入客戶端主機指定的目錄，不清空企業(yè)稅控IC卡。對報稅不成功的納稅人，申報窗口應要求其提供當期開具的所有增值稅專用發(fā)票、稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票記賬聯(lián)和增值稅普通發(fā)票記賬聯(lián)的原件，通過防偽稅控認證子系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)進行存根聯(lián)信息補錄，或進行軟盤補報。

　　六、第八條第（一）款第1項調(diào)整為：用防偽稅控報稅系統(tǒng)和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)采集的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票金額、稅額匯總數(shù)分別與《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》中第1、8、15欄“小計”項合計的銷售額、稅額數(shù)據(jù)比對，二者的邏輯關系必須相等。

　　七、取消第八條第（一）款第3項的比對內(nèi)容。自2009年5月1日起取消第八條第（二）款第1項中（4）和第2項中（3）的比對內(nèi)容。

　　八、第八條第（二）款第1項中（1）調(diào)整為：用防偽稅控認證系統(tǒng)和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票認證系統(tǒng)采集的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)金額、稅額匯總數(shù)分別與《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”中所填列的進項金額、稅額欄數(shù)據(jù)比對，二者的邏輯關系是認證系統(tǒng)采集的稅額信息必須大于或等于申報資料中所填列的進項數(shù)據(jù)。

　　九、第八條第（二）款第2項輔導期內(nèi)一般納稅人票表比對內(nèi)容調(diào)整為：

　?。?）審核《增值稅納稅申報表》附表二第3欄份數(shù)、金額、稅額是否等于或小于當期稽核系統(tǒng)比對相符和核查后允許抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)。

　　（2）審核《增值稅納稅申報表》附表二第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”份數(shù)、金額、稅額是否等于或小于當期稽核系統(tǒng)比對相符和核查后允許抵扣的海關進口增值稅專用繳款書之和。

　?。?）審核《增值稅納稅申報表》附表二第8欄“運輸費用結算單據(jù)”份數(shù)、金額、稅額是否等于或小于當期稽核系統(tǒng)比對相符和核查后允許抵扣的運輸費用結算單據(jù)之和。

　　十、取消附件3“異常類型”第四類第3項內(nèi)容。

　　十一、第八條第（二）款增加“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”比對內(nèi)容?！对鲋刀惣{稅申報表附列資料（表二）》第21欄“稅額”與紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”中“需要作進項稅額轉出”的稅額比對，二者邏輯關系必須相等。

　　二○○九年一月十五日