各市國家稅務(wù)局、省局各直屬機(jī)構(gòu)：

　　為進(jìn)一步規(guī)范納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳服務(wù)，提升納稅服務(wù)工作質(zhì)量和水平，保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人合法權(quán)益，提高納稅人、扣繳義務(wù)人的稅法遵從度，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和總局、省局有關(guān)規(guī)定，省局制定了《納稅咨詢輔導(dǎo)宣傳工作管理辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。在執(zhí)行過程中遇到的問題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告省局納稅服務(wù)處。

　　二〇一〇年三月九日

　　陜西省國家稅務(wù)局納稅咨詢輔導(dǎo)宣傳工作管理辦法（試行）

　　第一章 總 則

　　第一條 為進(jìn)一步規(guī)范納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳服務(wù)，提升納稅服務(wù)工作質(zhì)量和水平，保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人合法權(quán)益，提高納稅人、扣繳義務(wù)人的稅法遵從度，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和總局、省局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省國稅工作實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳服務(wù)工作的總體目標(biāo)是：以法律法規(guī)為依據(jù)，以納稅人合理需求為導(dǎo)向，通過各種規(guī)范有效的手段和靈活多樣的形式，不斷豐富咨詢、輔導(dǎo)和宣傳內(nèi)容，努力擴(kuò)大納稅人的稅收法規(guī)知識(shí)，切實(shí)提高納稅人的稅法遵從度。

　　第三條 本辦法所稱納稅咨詢，是指全省各級(jí)國稅機(jī)關(guān)及其工作人員依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，受理、答復(fù)納稅人、扣繳義務(wù)人以及其它單位與個(gè)人涉稅咨詢活動(dòng)的總稱。

　　第四條 本辦法所稱納稅輔導(dǎo)，是指全省各級(jí)國稅機(jī)關(guān)及其工作人員依法履行有關(guān)職責(zé)，主動(dòng)指導(dǎo)幫助納稅人、扣繳義務(wù)人掌握稅收知識(shí)，知曉辦稅事宜，正確執(zhí)行稅收法律、法規(guī)以及相關(guān)規(guī)定，履行納稅義務(wù)的一系列活動(dòng)的總稱。

　　第五條 本辦法所稱納稅宣傳，是指全省各級(jí)國稅機(jī)關(guān)及其工作人員通過面對(duì)面、12366服務(wù)熱線、互聯(lián)網(wǎng)、宣傳資料、辦稅公開欄以及其他各種媒體和社會(huì)公眾易于接受的形式，使納稅人、扣繳義務(wù)人和其它單位與個(gè)人及時(shí)了解稅收法律法規(guī)、政策及稅收工作情況而部署開展的各類宣傳活動(dòng)的總稱。

　　第六條 納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳服務(wù)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持規(guī)范統(tǒng)一、文明高效、及時(shí)準(zhǔn)確、周到細(xì)致、優(yōu)質(zhì)無償和因地因人制宜的原則。

　　第七條。全省國稅系統(tǒng)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員向納稅人、扣繳義務(wù)人和其它單位與個(gè)人提供納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳服務(wù)，均適用本辦法。

　　第二章 職責(zé)分工

　　第八條 開展納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)和義務(wù)，各級(jí)國稅機(jī)關(guān)要按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、部門協(xié)作的原則，努力構(gòu)建局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、納稅服務(wù)主管部門統(tǒng)籌組織和綜合協(xié)調(diào)、各相關(guān)部門密切配合、社會(huì)各界廣泛參與的納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳服務(wù)的工作格局。

　　第九條 全省各級(jí)國稅機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)部門是納稅咨詢、輔導(dǎo)和面向納稅人宣傳工作的主管部門，省局納稅服務(wù)處負(fù)責(zé)全省納稅咨詢、輔導(dǎo)、宣傳工作的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織協(xié)調(diào)、工作指導(dǎo)和考評(píng)監(jiān)督，市、縣（區(qū)）國稅機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)本轄區(qū)面向納稅人開展納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳工作的組織、協(xié)調(diào)和管理工作。

　　第十條 各級(jí)國稅機(jī)關(guān)其他相關(guān)處（科）按照各自工作職責(zé)，積極配合納稅服務(wù)部門做好各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的面向納稅人的咨詢、輔導(dǎo)、宣傳工作，及時(shí)提供最新政策資訊，認(rèn)真確認(rèn)、解答、反饋相關(guān)政策法規(guī)問題。

　　第十一條。 稅源管理部門要結(jié)合日常稅源管理，針對(duì)納稅人的具體需求，采取各種有效方式做好所管納稅人的納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳工作。

　　第三章 納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳內(nèi)容

　　第十二條 納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳的內(nèi)容包括納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他單位和個(gè)人所需要的有關(guān)稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)用、稅款計(jì)算、申報(bào)繳稅、稅務(wù)檢查、賬簿憑證、減免退稅、違章處罰、稅控器具使用、稅收法律救濟(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織架構(gòu)和職責(zé)等方面的各種法規(guī)、政策及管理規(guī)定。

　　第十三條 納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳的具體內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┒愂辗ㄒ?guī)。包括各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)、政策的具體內(nèi)容及其適用范圍、對(duì)象等。

　?。ǘ┒愂展芾怼０ㄞk理稅務(wù)登記、稅務(wù)認(rèn)定，發(fā)票領(lǐng)購使用、稅控器具使用管理、賬簿憑證管理、稅收核定管理，辦理減、免、緩、抵稅，相關(guān)涉稅文書填寫、數(shù)據(jù)資料報(bào)送和各種稅收管理措施等。

　?。ㄈ┥陥?bào)繳稅。包括申報(bào)方式選擇、具體申報(bào)方法、申報(bào)表的填寫、申報(bào)軟件的使用，稅款繳納方式、期限、交款銀行的確定等。

　?。ㄋ模┒悇?wù)行政許可和非許可稅務(wù)行政審批。包括行政許可法和行政審批制度規(guī)定的稅務(wù)行政許可和非許可稅務(wù)行政審批事項(xiàng)及工作流程。

　?。ㄎ澹┒悇?wù)行政收費(fèi)項(xiàng)目。指國家物價(jià)部門、財(cái)政部門規(guī)定的稅務(wù)行政收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)。

　?。┒悇?wù)行政處罰。包括稅務(wù)行政處罰的執(zhí)法主體、權(quán)限、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)和程序以及組織稅務(wù)行政聽證的稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、舉行聽證的程序、時(shí)限和相關(guān)資料等。

　　（七）稅務(wù)機(jī)構(gòu)和職責(zé)。包括稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)、權(quán)限、辦公地址、聯(lián)系方式、工作時(shí)間以及稅務(wù)執(zhí)法人員職責(zé)規(guī)范等。

　?。ò耍┘{稅評(píng)估。包括輔導(dǎo)納稅人進(jìn)行疑點(diǎn)問題自查，告知其可能產(chǎn)生的違法后果，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

　?。ň牛┒悇?wù)檢查。包括檢查前、檢查中和檢查后有關(guān)檢查程序、工作流程、配合事項(xiàng)、納稅人權(quán)利、檢查結(jié)果、整改建議等。

　?。ㄊ┒愂辗删葷?jì)。包括負(fù)責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟和稅務(wù)行政賠償?shù)亩悇?wù)機(jī)關(guān)名稱，納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟和賠償?shù)某绦?、時(shí)限和相關(guān)資料。

　?。ㄊ唬┡e報(bào)投訴監(jiān)督。包括稅務(wù)干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定、受理納稅人投訴部門和監(jiān)督舉報(bào)電話。

　?。ㄊ┢渌娑愂马?xiàng)。納稅人辦理上述以外其他涉稅事項(xiàng)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)認(rèn)真、耐心細(xì)致地做好相關(guān)事項(xiàng)的咨詢、輔導(dǎo)和宣傳工作。

　　第四章 納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳方式

　　第十四條 納稅咨詢方式包括：面談、電話、信函、12366納稅服務(wù)熱線、網(wǎng)絡(luò)咨詢等。

　?。ㄒ唬┺k稅服務(wù)廳要設(shè)立政策咨詢窗口，現(xiàn)場(chǎng)受理、解答納稅咨詢；設(shè)立納稅咨詢自助服務(wù)區(qū)，配備信息化查詢?cè)O(shè)施，供納稅人自行查詢。

　?。ǘ┩ㄟ^信函、電子郵箱及時(shí)解答納稅人的各類涉稅咨詢。

　?。ㄈ┩ㄟ^12366納稅服務(wù)熱線平臺(tái)、短信或?qū)Ｓ米稍冸娫?，及時(shí)解答納稅人咨詢各類涉稅問題。

　?。ㄋ模┰诙悇?wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)站上建立咨詢專欄和互動(dòng)平臺(tái)，收集答復(fù)納稅人提出的各類涉稅問題。

　　第十五條 納稅輔導(dǎo)方式包括現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)、電話輔導(dǎo)、信函輔導(dǎo)、上門輔導(dǎo)、約談?shì)o導(dǎo)、培訓(xùn)輔導(dǎo)等。

　　（一）辦稅服務(wù)廳的導(dǎo)稅臺(tái)、咨詢窗口以及稅源管理機(jī)構(gòu)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門既可以及時(shí)為納稅人提供面對(duì)面的現(xiàn)場(chǎng)涉稅輔導(dǎo)，也可以根據(jù)納稅人的需求提供上門輔導(dǎo)和約談?shì)o導(dǎo)。

　?。ǘ┩ㄟ^信函、電子郵箱、12366納稅服務(wù)熱線平臺(tái)、短信或?qū)Ｓ米稍冸娫捈皶r(shí)輔導(dǎo)納稅人辦理涉稅事項(xiàng)。

　　（三）通過網(wǎng)站，以視頻、動(dòng)漫等形式輔導(dǎo)納稅人辦理涉稅事項(xiàng)。

　　（四）各級(jí)國稅機(jī)關(guān)還應(yīng)不定期舉辦各類納稅人座談會(huì)和專題稅收業(yè)務(wù)知識(shí)講座，有條件的國稅機(jī)關(guān)還可以舉辦納稅人學(xué)校，集中、定期對(duì)納稅人進(jìn)行輔導(dǎo)。

　　第十六條 納稅宣傳方式包括：

　?。ㄒ唬┕嫘麄鳌Ｔ谵k稅服務(wù)廳設(shè)立稅法公告欄和電子顯示屏，在有關(guān)媒體上發(fā)布公告，及時(shí)公布稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和欠稅、核定定額、稽查案例等涉稅事項(xiàng)。

　?。ǘ┵Y料宣傳。在納稅服務(wù)場(chǎng)所無償提供納稅人指南、稅收法規(guī)匯編等稅收宣傳資料，供納稅人取閱。

　?。ㄈ┚W(wǎng)絡(luò)及12366納稅服務(wù)熱線宣傳。通過12366納稅服務(wù)熱線和互聯(lián)網(wǎng)發(fā)布稅收法律法規(guī)和政策文件，普及稅收知識(shí)，公布涉稅事項(xiàng)辦理流程和具體要求，曝光涉稅違法案件。

　?。ㄋ模┡嘤?xùn)宣傳。根據(jù)稅收征管改革、新發(fā)布的稅收法律法規(guī)和政策、日常工作需要以及納稅人需求等情況，各級(jí)國稅機(jī)應(yīng)定期或不定期為納稅人舉辦各類稅收知識(shí)培訓(xùn)，提高納稅人依法辦稅能力。

　?。ㄎ澹┗顒?dòng)宣傳。深入到企業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、社區(qū)等場(chǎng)所，通過組織開展以納稅宣傳為主要內(nèi)容的文藝演出、書畫攝影展、演講、征文、知識(shí)競賽等活動(dòng)，增強(qiáng)全社會(huì)的納稅觀念。

　?。┳劷涣餍麄?。定期召開座談會(huì)等，宣傳稅收政策及服務(wù)措施，聽取納稅人的意見建議，增強(qiáng)征納互動(dòng)，改進(jìn)納稅服務(wù)。

　?。ㄆ撸┢渌襟w宣傳。在廣播、電視、報(bào)刊、雜志等媒體設(shè)立宣傳專欄，利用手機(jī)短信平臺(tái)、電子郵箱、QQ群、移動(dòng)飛信等新型介質(zhì)，為納稅人提供稅收法規(guī)、通知公告、信息反饋、申報(bào)提示等多種涉稅宣傳服務(wù)。

　　第五章 納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳工作要求

　　第十七條 各級(jí)國稅機(jī)關(guān)要采取靈活多樣的方式、方法和途徑，因地、因事制宜地開展納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳工作。在開展納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳工作時(shí)要規(guī)范統(tǒng)一、業(yè)務(wù)熟練、態(tài)度和藹、耐心及時(shí)。

　　第十八條 各級(jí)國稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳工作制度，全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄開展納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳工作的相關(guān)信息。納稅服務(wù)部門要牽頭組織相關(guān)業(yè)務(wù)處（科）建立納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳知識(shí)庫，知識(shí)庫中的政策規(guī)定發(fā)生變化時(shí)，由相關(guān)責(zé)任部門及時(shí)更新。

　　第十九條 開展納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳工作實(shí)行首問責(zé)任制、服務(wù)承諾制和限時(shí)辦結(jié)制。

　　第二十條 納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳應(yīng)當(dāng)以稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件（以下簡稱“法規(guī)”）為準(zhǔn)，工作中要使用規(guī)范性用語和建議、參考、參閱等引導(dǎo)、指導(dǎo)性用語，做到內(nèi)容完整清晰，表達(dá)明了準(zhǔn)確，形式通俗易懂，保證納稅人能準(zhǔn)確知曉稅收法規(guī)。

　　第二十一條 各級(jí)國稅機(jī)關(guān)對(duì)新出臺(tái)的各種政策法規(guī)和管理措施的宣傳、輔導(dǎo)、培訓(xùn)措施原則上不能遲于其實(shí)施。

　　第二十二條 辦稅服務(wù)廳是集中向納稅人提供綜合性面對(duì)面納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳服務(wù)的重要場(chǎng)所，辦稅服務(wù)廳咨詢窗口的工作人員對(duì)其受理的納稅咨詢能夠及時(shí)準(zhǔn)確答復(fù)的，按照“誰受理、誰答復(fù)”的原則，直接答復(fù)。辦稅服務(wù)廳的工作人員已經(jīng)受理但不能答復(fù)的納稅咨詢，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)相關(guān)部門限期予以答復(fù)。

　　第二十三條 12366服務(wù)熱線是以專業(yè)呼叫中心的模式向納稅人提供電話咨詢、輔導(dǎo)和宣傳的重要平臺(tái)。納稅服務(wù)部門要協(xié)同有關(guān)部門，做好熱線資料庫的及時(shí)更新維護(hù)、完善納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳內(nèi)容，切實(shí)增加熱線的受話量，按照熱線管理的有關(guān)規(guī)定，向納稅人提供及時(shí)專業(yè)的納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳服務(wù)。

　　第二十四條 各級(jí)國稅機(jī)關(guān)要建立和完善互聯(lián)網(wǎng)站的納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳服務(wù)功能，按照網(wǎng)站管理的有關(guān)規(guī)定，通過設(shè)立咨詢、輔導(dǎo)和宣傳專欄、網(wǎng)上評(píng)價(jià)平臺(tái)、免費(fèi)電子信箱、互動(dòng)交流區(qū)域、法規(guī)資料查詢下載平臺(tái)等方式，建立完善的稅收資料庫，及時(shí)收集答復(fù)納稅人的各類涉稅問題，充分運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)資源與納稅人開展網(wǎng)上互動(dòng)，通過動(dòng)漫、視頻、辦稅模板等輔導(dǎo)納稅人辦理涉稅事項(xiàng)，及時(shí)準(zhǔn)確地向納稅人提供網(wǎng)絡(luò)咨詢、輔導(dǎo)和宣傳服務(wù)。

　　第二十五條 稅源管理部門和稅收管理員要圍繞所管轄納稅人各項(xiàng)具體涉稅問題做好面對(duì)面的納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳工作，對(duì)轄區(qū)內(nèi)納稅人普遍反映的問題要采取集中開展納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳的方式，對(duì)有特殊要求的納稅人可以上門開展納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳。

　　第二十六條 國稅機(jī)關(guān)的其他相關(guān)部門對(duì)于承辦的12366熱線、辦稅服務(wù)廳、網(wǎng)站以及其他方面轉(zhuǎn)來的納稅人要求答復(fù)的涉稅問題都要在限定的時(shí)間給予準(zhǔn)確的答復(fù)。

　　第二十七條 納稅服務(wù)部門要定期對(duì)各種形式的納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳工作進(jìn)行分析、總結(jié)，篩選帶有共性、反映突出的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行調(diào)研，提出改進(jìn)建議和意見，以適當(dāng)?shù)男问蕉ㄆ趯?duì)納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳服務(wù)進(jìn)行通報(bào)，不斷改進(jìn)納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳工作質(zhì)量與水平。

　　第六章 考核監(jiān)督

　　第二十八條 全省各級(jí)國稅機(jī)關(guān)要將納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳工作列為納稅服務(wù)績效管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，科學(xué)設(shè)置績效考核指標(biāo)，公正客觀地實(shí)施考核。上級(jí)國稅機(jī)關(guān)要不定期開展對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳服務(wù)工作情況的檢查評(píng)價(jià)，及時(shí)通報(bào)檢查情況，推廣交流好的經(jīng)驗(yàn)和做法，推動(dòng)納稅咨詢、輔導(dǎo)宣傳工作的全面開展。

　　第二十九條 各級(jí)國稅機(jī)關(guān)及其工作人員在進(jìn)行納稅咨詢、輔導(dǎo)和宣傳服務(wù)時(shí)，發(fā)生拒絕、推諉、態(tài)度惡劣、服務(wù)不及時(shí)等情況的，要及時(shí)予以糾正。情節(jié)嚴(yán)重并造成一定影響的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要按照有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和個(gè)人的責(zé)任。

　　第七章 附 則

　　第三十條 各市國家稅務(wù)局可以根據(jù)本辦法制定具體的實(shí)施細(xì)則，并報(bào)省局備案。

　　第三十一條 本辦法由陜西省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十二條 本辦法自2010年4月1日起執(zhí)行。