局屬各單位、各部門：

　　為進一步提高納稅人對企業(yè)所得稅法律法規(guī)的學習理解，幫助企業(yè)正確填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》，如實、正確進行匯算清繳，避免涉稅風險，加強納稅人稅法遵從度，圓滿完成2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)就有關事項通知如下：

　　一、舉辦企業(yè)所得稅納稅人培訓班

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　　1.企業(yè)所得稅年度申報表的填報；

　　2.《國家稅務總局關于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）政策解析。

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　　1.屬我局企業(yè)所得稅征管的納稅人；

　　2.各稅收管理分局稅管員。

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　　2010年4月27日、28日，分兩期，每期一天。龍華分局管理的納稅人（606人）及分局稅管員參加第一期；秀英分局管理的納稅人（121人）及分局稅管員、建安分局管理的納稅人（65人）及分局稅管員、保稅分局管理的納稅人（59人）及分局稅管員、美蘭分局管理的納稅人（227人）及分局稅管員、瓊山分局管理的納稅人（29人）及分局稅管員參加第二期。上課時間上午8：30-12：00，下午2：30-5：30.

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　　1.局屬各單位、各部門將有意參加培訓的稅管員名單于4月21日前報人事教育處（FTP/人教處/企業(yè)所得稅匯算清繳培訓），名單中要指定一名領隊，負責清點人數(shù)、維持會場秩序。

　　2.各單位要及時通知報名參加培訓的納稅人依時參加培訓（需特別通知管轄區(qū)域的房地產(chǎn)企業(yè)參加），并提醒納稅人帶齊培訓輔導所需的資料（企業(yè)所得稅納稅申報表及國稅發(fā)[2009]31號文等）。

　　二、加強匯算清繳后企業(yè)所稅納稅評估工作

　　所得稅匯算清繳期結束后各征管分局要開展企業(yè)所得稅納稅評估工作，重點評估對象為年度申報虧損企業(yè)或生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生較大變化、所得稅稅負異常變化的企業(yè)，并將相關情況于7月31日前上報?？诰郑ㄋ枚惞芾硖帲?。

　　三、加強對房地產(chǎn)企業(yè)所得稅納稅評估工作

　　根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）要求，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入按預計計稅毛利率（15%）計算毛利額，計入當期應納稅所得額預繳稅款，在開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應及時結算其計稅成本并計算實際毛利率，將實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額計入當年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額。在年度納稅申報時，企業(yè)須向主管稅務機關出具對該項開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況的報告。結合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅申報情況，各征管分局要嚴格執(zhí)行國稅發(fā)[2009]31號文件要求，對房地產(chǎn)企業(yè)納稅情況進行重點評估，并將相關情況于7月31日前報?？诰郑ㄋ枚惞芾硖帲?

　　四、加強對納稅人正確理解企業(yè)所得稅年度申報工作的宣傳

　　企業(yè)所得稅年度納稅申報是企業(yè)依法進行的自主申報，稅務機關受理了納稅申報，不意味著稅務機關認可了納稅人的納稅申報與其實際應納稅結果的一致性，納稅人應對納稅申報的真實性、準確性及其產(chǎn)生的稅收法律后果負責。為避免因各種原因導致的納稅申報錯誤而發(fā)生涉稅法律后果，各征管分局應提醒納稅人務必審慎對待年度納稅申報，認真做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

二O一O年四月二十日