各設(shè)區(qū)市、楊凌地方稅務(wù)局，省地方稅務(wù)局各直屬機(jī)構(gòu)：

　　現(xiàn)將《企業(yè)所得稅減免稅管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)依照?qǐng)?zhí)行。西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅減免等過(guò)渡期稅收優(yōu)惠政策仍按原規(guī)定執(zhí)行到期。如果執(zhí)行中有什么問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向省局反映。

二○一○年六月三日

企業(yè)所得稅減免稅管理辦法（試行）

　　第一條 為進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，充分發(fā)揮減免稅政策調(diào)控經(jīng)濟(jì)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)減免稅管理規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 企業(yè)所得稅減免稅管理方式分為報(bào)批類和備案類兩種。實(shí)行報(bào)批類管理的，必須是《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院明確規(guī)定需要審批的項(xiàng)目。除報(bào)批類的企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目外，其他企業(yè)所得稅減免事項(xiàng)均屬于備案類減免。

　　第三條 報(bào)批類減免是指納稅人就企業(yè)所得稅減免事項(xiàng)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、審批后方可執(zhí)行的減免稅項(xiàng)目。

　　備案類減免是指納稅人就企業(yè)所得稅減免事項(xiàng)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)減免，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行書(shū)面符合性審查后，就相關(guān)資料登記備案，即可自登記備案之日起執(zhí)行的減免稅項(xiàng)目，分為事先備案和事后備案兩種。

　　第四條 事先備案是指由納稅人在符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定條件時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案，并按具體規(guī)定附送相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行書(shū)面符合性審查后，在7日內(nèi)出具《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，納稅人在隨后辦理預(yù)繳或匯算清繳申報(bào)時(shí)自行計(jì)算減免。需進(jìn)行事先備案的減免稅項(xiàng)目具體包括：（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免優(yōu)惠；（二）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得減免優(yōu)惠；（三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減免優(yōu)惠；（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免優(yōu)惠；（五）企業(yè)綜合利用資源產(chǎn)品收入減計(jì)應(yīng)稅收入優(yōu)惠；（六）軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路（設(shè)計(jì)）生產(chǎn)企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)減免稅優(yōu)惠；（七）國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減免稅優(yōu)惠；（八）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減免稅優(yōu)惠；（九）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠；（十）小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠；（十一）開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠；（十二）安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付工資加計(jì)扣除優(yōu)惠；（十三）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵免所得優(yōu)惠；（十四）固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)加速折舊或攤銷優(yōu)惠；（十五）企業(yè)購(gòu)置專用設(shè)備投資抵免稅優(yōu)惠；（十六）國(guó)家規(guī)定的其他事先備案類減免稅優(yōu)惠。

　　第五條 事后備案是指由納稅人在符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定條件后，可在預(yù)繳時(shí)先自行計(jì)算減免，年度終了辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，隨同《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送規(guī)定的具體資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行書(shū)面符合性審查后，符合條件的完成備案。對(duì)于上述經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查不符合減免條件的，應(yīng)取消其自行享受的稅收減免優(yōu)惠，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法追繳稅款。事后備案的減免稅項(xiàng)目具體包括：（一）國(guó)債利息收入免稅優(yōu)惠；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅優(yōu)惠；（三）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅優(yōu)惠；（四）符合條件的非營(yíng)利組織的收入免稅優(yōu)惠；（五）投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠；（六）增值稅退稅款免稅優(yōu)惠；（七）國(guó)家規(guī)定的其他事后備案類減免稅優(yōu)惠。

　　第六條 報(bào)批類企業(yè)所得稅減免，一律由納稅人直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)并提交有關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后享受稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠申請(qǐng)符合規(guī)定條件及提交的有關(guān)資料齊全、真實(shí)、有效的，有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)做出準(zhǔn)予享受稅收優(yōu)惠的書(shū)面決定；依法不予享受的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由，并告知納稅人享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

　　第七條 備案類企業(yè)所得稅減免，除《企業(yè)所得稅法》等法律法規(guī)明確規(guī)定或授權(quán)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的事項(xiàng)外，原則上由納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理。 受理備案的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)納稅人報(bào)送的備案資料統(tǒng)一編號(hào)、審核、登記、存檔并建立臺(tái)賬。對(duì)于《企業(yè)所得稅法》等法律法規(guī)明確規(guī)定，要求納稅人具備相應(yīng)資質(zhì)的優(yōu)惠事項(xiàng)，納稅人需先按有關(guān)規(guī)定取得資質(zhì)認(rèn)定，再按規(guī)定時(shí)限辦理備案類企業(yè)所得稅減免事項(xiàng)。納稅人未按規(guī)定辦理備案的，一律不得享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠。

　　第八條 納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后停止其減免稅，并報(bào)原審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　第九條 實(shí)行事先備案的企業(yè)所得稅減免事項(xiàng)，為在預(yù)繳期間暫不能計(jì)算享受的所得減免、加計(jì)扣除等減免稅優(yōu)惠，或者按規(guī)定應(yīng)取得了相應(yīng)資質(zhì)、得到了有關(guān)管理部門的批準(zhǔn)后才能享受的減免稅優(yōu)惠。要求享受事先備案減免優(yōu)惠的納稅人，必須在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供規(guī)定的備案材料，經(jīng)審核后，方可享受減免。

　　事先備案的企業(yè)所得稅減免事項(xiàng)中，屬于可在預(yù)繳時(shí)計(jì)算享受的減免事項(xiàng)，由納稅人在預(yù)繳前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送規(guī)定的備案資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行書(shū)面符合性審查，在7個(gè)工作日內(nèi)向納稅人出具《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，納稅人在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)即暫按該減免優(yōu)惠執(zhí)行；納稅年度終了后匯算清繳時(shí)，應(yīng)隨同《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》一并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送規(guī)定的補(bǔ)充備案資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后完成備案工作。

　　對(duì)于未在預(yù)繳期限內(nèi)（按規(guī)定從取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入起計(jì)算減免稅的優(yōu)惠項(xiàng)目，應(yīng)在取得第一筆收入后15日內(nèi)）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送規(guī)定備案材料的納稅人，在年度匯算清繳時(shí)，應(yīng)隨同《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》一并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送規(guī)定的全部備案資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，企業(yè)在匯算清繳時(shí)執(zhí)行該減免優(yōu)惠。

　　要求享受事先備案企業(yè)所得稅減免事項(xiàng)的企業(yè)，應(yīng)按規(guī)定報(bào)送如下資料：（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免優(yōu)惠。

　　匯算清繳時(shí)報(bào)送下列備案資料：1.《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》（附件1）；2.《農(nóng)、林、牧、漁所得優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表》（附件3）；3.《農(nóng)產(chǎn)品初加工所得優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表》（附件4）；4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它材料。

　　（二）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得減免優(yōu)惠。

　　匯算清繳時(shí)報(bào)送下列備案資料：1.《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》（附件1）；2.有權(quán)部門核準(zhǔn)從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的文件（復(fù)印件）；3.項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等（復(fù)印件）；4.《公共基礎(chǔ)設(shè)施投資所得優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表》（附件5）；5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它材料。

　　（三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減免優(yōu)惠。

　　匯算清繳時(shí)報(bào)送下列備案資料：1.《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》（附件1）；2.項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等（復(fù)印件）；3.《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表》（附件6）；4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它材料。

　?。ㄋ模┓蠗l件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免優(yōu)惠。

　　匯算清繳時(shí)報(bào)送下列備案資料：1.《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》（附件1）；2.《技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表》（附件7）；3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（或技術(shù)出口合同）（復(fù)印件）；4.省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明（復(fù)印件）；5.省級(jí)以上商貿(mào)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證（向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)的納稅人備案時(shí)提供，復(fù)印件）；6.技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表（向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)的納稅人備案時(shí)提供，復(fù)印件）；7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它材料。

　?。ㄎ澹┢髽I(yè)綜合利用資源產(chǎn)品收入減計(jì)應(yīng)稅收入優(yōu)惠。

　　預(yù)繳前報(bào)送備案資料：有權(quán)部門頒發(fā)的資源綜合利用認(rèn)定證書(shū)（復(fù)印件）。

　　匯算清繳時(shí)補(bǔ)充報(bào)送備案資料：1.《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》（附件1）；2.《資源綜合利用收入優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表》（附件8）；3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它材料。

　　（六）軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)（生產(chǎn)）企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)減免稅優(yōu)惠。

　　預(yù)繳前報(bào)送備案資料：有權(quán)部門頒發(fā)的軟件企業(yè)（重點(diǎn)軟件企業(yè)）或集成電路設(shè)計(jì)（生產(chǎn)）企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)證書(shū)（文件）及年審證明（復(fù)印件）。

　　匯算清繳時(shí)補(bǔ)充報(bào)送備案資料：1.《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》（附件1）；2.《軟件生產(chǎn)或集成電路設(shè)計(jì)（生產(chǎn)）企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)減免優(yōu)惠核算表》（附件9）；3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它材料。

　?。ㄆ撸﹪?guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減免稅優(yōu)惠。

　　預(yù)繳前報(bào)送備案資料：有權(quán)部門頒發(fā)的國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書(shū)及年審證明（復(fù)印件）。

　　匯算清繳時(shí)補(bǔ)充報(bào)送備案資料：1.《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》（附件1）；2.產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說(shuō)明；3.《企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》（附件10）；4.企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說(shuō)明；5.企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明；6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它材料。

　?。ò耍┘夹g(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減免稅優(yōu)惠。

　　預(yù)繳前報(bào)送備案資料：有權(quán)部門頒發(fā)的認(rèn)定文件及年審證明（復(fù)印件）。

　　匯算清繳時(shí)補(bǔ)充報(bào)送備案資料：1.《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》（附件1）；2.從事技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的說(shuō)明；3.企業(yè)當(dāng)年技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)收入總和占當(dāng)年總收入的比例說(shuō)明；4.企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明；5.國(guó)際資質(zhì)認(rèn)證（包括開(kāi)發(fā)能力和成熟度模型、開(kāi)發(fā)能力和成熟度模型集成、IT服務(wù)管理、信息安全管理、服務(wù)提供商環(huán)境安全、ISO質(zhì)量體系認(rèn)證、人力資源能力認(rèn)證等）；6.與境外客戶簽訂的服務(wù)外包合同；7.向境外客戶提供的國(guó)際（離岸）外包服務(wù)業(yè)務(wù)收入占當(dāng)年總收入的比例說(shuō)明；8.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它材料。

　　（九）經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　預(yù)繳前報(bào)送備案資料：相關(guān)部門批復(fù)文件（復(fù)印件）。

　　匯算清繳時(shí)補(bǔ)充報(bào)送備案資料：1.《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》（附件1）；2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它材料。

　?。ㄊ┬⌒臀⒗髽I(yè)低稅率優(yōu)惠。

　　預(yù)繳前報(bào)送備案資料（僅首次享受小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠報(bào)送）：《小型微利企業(yè)預(yù)繳適用優(yōu)惠稅率計(jì)算表》（附件2）

　　匯算清繳時(shí)補(bǔ)充報(bào)送備案資料：1.《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》（附件1）；2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它材料。

　?。ㄊ唬╅_(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠。

　　匯算清繳時(shí)報(bào)送下列備案資料：1.《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》（附件1）；2.自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算；3.自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；4.《 研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表》（附件11）；5.企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件（復(fù)印件）；6.委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議（復(fù)印件）；7.納稅人研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用、研究成果報(bào)告等相關(guān)情況及核算情況說(shuō)明；8.無(wú)形資產(chǎn)成本核算說(shuō)明；9.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它材料。

　?。ㄊ┌仓脷埣踩藛T及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付工資加計(jì)扣除優(yōu)惠。

　　匯算清繳時(shí)報(bào)送下列備案資料：1.《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》（附件1）；2.在職殘疾人員或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員工資表（復(fù)印件）；3.為殘疾職工或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員繳納各項(xiàng)社保費(fèi)的憑證（復(fù)印件）；4.殘疾人員證明或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員的身份證明（復(fù)印件）；5.加蓋企業(yè)公章的納稅人與殘疾人或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議（復(fù)印件）；6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它材料。

　?。ㄊ﹦?chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵免所得優(yōu)惠。

　　匯算清繳時(shí)報(bào)送下列備案資料：1.《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》（附件1）；2.經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書(shū)（復(fù)印件）；3.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的章程（復(fù)印件）；4.被投資中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售營(yíng)業(yè)額、資產(chǎn)總額等）說(shuō)明、章程及高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書(shū)（復(fù)印件）；5.向中小高新技術(shù)企業(yè)投資的合同、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等（復(fù)印件）；6.《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵免所得優(yōu)惠核算表》（附件12）；7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它材料。

　?。ㄊ模┕潭ㄙY產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)加速折舊或攤銷優(yōu)惠。

　　匯算清繳時(shí)報(bào)送下列備案資料：1.《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》（附件1）；2.符合技術(shù)進(jìn)步或常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)等的證明資料；3.采用加速折舊的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)入賬憑證（發(fā)票復(fù)印件）及情況說(shuō)明；4.《固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)加速折舊或攤銷優(yōu)惠核算表》（附件13）；5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它材料。

　?。ㄊ澹┢髽I(yè)購(gòu)置專用設(shè)備投資抵免稅優(yōu)惠。

　　匯算清繳時(shí)報(bào)送下列備案資料：1.《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》（附件1）；2.購(gòu)置專用設(shè)備投資抵免的確認(rèn)文件；3.加蓋企業(yè)公章的所購(gòu)置相關(guān)設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料（復(fù)印件）；4.購(gòu)置設(shè)備所需資金來(lái)源說(shuō)明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等（復(fù)印件）；5.《購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備抵免優(yōu)惠核算表》（附件14）；6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它材料。

　　第十條 實(shí)行事后備案的企業(yè)所得稅減免事項(xiàng)，為對(duì)企業(yè)應(yīng)稅收入的免稅優(yōu)惠，免稅收入可在預(yù)繳時(shí)從利潤(rùn)總額中減除。要求享受事后備案企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠的納稅人，無(wú)論在預(yù)繳申報(bào)時(shí)是否根據(jù)稅法規(guī)定從利潤(rùn)總額中扣減了免稅收入，在年度匯算清繳時(shí)，均應(yīng)附報(bào)以下規(guī)定的備案資料，方可正式享受減免。

　　要求享受事后備案企業(yè)所得稅減免事項(xiàng)的企業(yè)，應(yīng)按規(guī)定報(bào)送如下資料：（一）國(guó)債利息收入免稅優(yōu)惠：1.《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》（附件1）；2.國(guó)債凈價(jià)交易交割單（復(fù)印件）；3.國(guó)債投資明細(xì)（包括本期取得利息收入的國(guó)債投資名稱、投資成本、投資時(shí)間、國(guó)債利率、付息方式、本期利息收入等內(nèi)容）；4.應(yīng)收利息科目明細(xì)賬（復(fù)印件）；5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

　?。ǘ┓蠗l件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅優(yōu)惠：1.《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》（附件1）；2.投資協(xié)議（復(fù)印件）；3.連續(xù)持有上市股票12個(gè)月以上的證據(jù)；4.投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬（復(fù)印件）；5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　?。ㄈ┰谥袊?guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅優(yōu)惠：1.《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》（附件1）；2.投資協(xié)議（復(fù)印件）；3.連續(xù)持有上市股票12個(gè)月以上的證據(jù)；4.投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬（復(fù)印件）；5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　（四）符合條件的非營(yíng)利組織的收入免稅優(yōu)惠：1.《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》（附件1）；2.非營(yíng)利組織認(rèn)定證書(shū)（復(fù)印件）；3.登記管理機(jī)關(guān)出具的非營(yíng)利組織申請(qǐng)前年度的年度檢查結(jié)論；4.非營(yíng)利組織章程或宗教活動(dòng)場(chǎng)所管理制度（復(fù)印件）；5.非營(yíng)利組織申請(qǐng)前年度資金來(lái)源及使用情況、公益活動(dòng)和非營(yíng)利活動(dòng)的明細(xì)情況；6.具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的申請(qǐng)前會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告；7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

　?。ㄎ澹┩顿Y者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠：1.《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》（附件1）；2.證券投資基金分配方案（復(fù)印件）；3.投資者申請(qǐng)免稅的證券投資基金分配收入明細(xì)資料；4.投資份額證明資料；5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

　?。┰鲋刀愅硕惪蠲舛悆?yōu)惠：1.《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》（附件1）；2.有權(quán)部門頒發(fā)的有關(guān)認(rèn)定證書(shū)及年審證明（復(fù)印件）或行業(yè)管理部門批準(zhǔn)成立的文件；3.增值稅即征即退入賬憑證（復(fù)印件）；4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它材料。

　　第十一條 企業(yè)所得稅減免稅期限超過(guò)一個(gè)納稅年度的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行一次性確認(rèn)，但每年必須對(duì)相關(guān)減免稅條件進(jìn)行審核。

　　第十二條 對(duì)于實(shí)行跨省匯總納稅且總機(jī)構(gòu)在本省境內(nèi)的匯總納稅人、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)均在省內(nèi)且跨市的匯總納稅人，其總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)的報(bào)批類減免稅，由總機(jī)構(gòu)向省局提出書(shū)面減免稅申請(qǐng)，并由省局審批；對(duì)于同一市內(nèi)跨縣（市、區(qū)）的匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，其總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)的減免稅，由總機(jī)構(gòu)向其所在地市局提出書(shū)面減免稅申請(qǐng)，并由所在地市局審批。上述匯總納稅總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的備案類減免稅，由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分別向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　第十三條 各地市應(yīng)于每年報(bào)送匯算清繳總結(jié)時(shí)，應(yīng)一并報(bào)送《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表》（附件15），并在匯算清繳總結(jié)中對(duì)有關(guān)減免稅情況按規(guī)定進(jìn)行分析說(shuō)明。

　　第十四條 以上所稱“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”指主管納稅人企業(yè)所得稅的縣（區(qū)、市）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)（包括擴(kuò)權(quán)縣）。各地市局可根據(jù)實(shí)際情況，本著嚴(yán)格執(zhí)行稅法、規(guī)范稅收管理、方便納稅人的原則，對(duì)上述規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)充和細(xì)化，制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)省局備案。

　　第十五條 本辦法自2010年8月1日起執(zhí)行。

　　附件：

　　1.企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表

　　2.小型微利企業(yè)預(yù)繳適用優(yōu)惠稅率計(jì)算表

　　3.農(nóng)、林、牧、漁所得優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表

　　4.農(nóng)產(chǎn)品初加工所得優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表

　　5.公共基礎(chǔ)設(shè)施投資所得優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表

　　6.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表

　　7.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表

　　8.資源綜合利用收入優(yōu)惠項(xiàng)目及核算表

　　9.軟件生產(chǎn)或集成電路設(shè)計(jì)（生產(chǎn)）企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)減免優(yōu)惠核算表

　　10.企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表

　　11.研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表

　　12.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵免所得優(yōu)惠核算表

　　13.固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)加速折舊或攤銷優(yōu)惠核算表

　　14.購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備抵免優(yōu)惠核算表

　　15.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表

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