青島市國家稅務局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關問題的通知

頒布時間：2012-03-20 14:10:48.000　發(fā)文單位：青島市國家稅務局

　　依據(jù)《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅[2012]15號）要求，增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備（包括分開票機）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減；增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費（不含補繳的2011年11月30日前的技術維護費），可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。為保證納稅人合法權益，加強增值稅管理，現(xiàn)將有關問題通知如下：

　　一、增值稅一般納稅人辦理增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額的，應將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（使用增值稅一般納稅人）》（以下簡稱《申報表》）第23欄“應納稅額減征額”，同時應填報《稅控系統(tǒng)專用設備及維護費用抵減清單》（以下簡稱《清單》，表樣見附件），二者金額必須一致。

　　當本期減征額小于或等于《申報表》第19欄“應納稅額”與《申報表》第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，《申報表》第23欄“應納稅額減征額”及《清單》中“金額”欄填寫本期實際減征額；當本期減征額大于《申報表》第19欄“應納稅額”與《申報表》第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，《申報表》第23欄“應納稅額減征額”及《清單》中“金額”欄填寫《申報表》本期第19欄與第21欄之和，不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。

　　納稅人通過網(wǎng)上申報辦理此項業(yè)務的，應在網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)中錄入《清單》信息。

　　納稅人上門申報的，納稅服務部門綜合業(yè)務窗口應根據(jù)納稅人提供的相關資料在“綜合數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)”中錄入《清單》信息。

　　二、青島市國家稅務局將把增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額的情況納入風險分析監(jiān)控范圍。各基層局要利用“綜合數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)”相應的查詢功能和后臺數(shù)據(jù)分析手段對納稅人報送的增值稅申報數(shù)據(jù)與清單數(shù)據(jù)進行比對分析，發(fā)現(xiàn)納稅人存在多抵減稅額問題的，根據(jù)風險等級和應對程序，部署實施納稅評估和日常檢查。在核查中確認納稅人存在多抵減稅額行為的，按現(xiàn)行的有關稅收政策處理。

　　三、自2012年4月1日起，一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票不再認證。

　　二〇一二年三月二十日

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