為貫徹落實(shí)《稅收票證管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第28號），規(guī)范稅收票證管理工作，保證國家稅收收入的安全完整，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，適應(yīng)稅收信息化發(fā)展需要，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施〈稅收票證管理辦法〉若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第34號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確〈稅收票證管理辦法〉若干問題的通知》（稅總函〔2013〕339號）的規(guī)定，結(jié)合我省國稅系統(tǒng)稅收票證管理實(shí)際，制定河北省國家稅務(wù)局《稅收票證管理實(shí)施辦法》，現(xiàn)予發(fā)布，自2014年1月1日起施行。

河北省國家稅務(wù)局
2013年12月31日

稅收票證管理實(shí)施辦法

第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范稅收票證管理工作，保證國家稅收收入的安全完整，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，適應(yīng)稅收信息化發(fā)展需要，根據(jù)國家稅務(wù)總局《稅收票證管理辦法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員、納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人和稅收票證印制企業(yè)在河北省轄區(qū)內(nèi)印制、使用、管理稅收票證，適用本辦法。

　　第三條 本辦法所稱稅收票證，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)，代征人按照委托協(xié)議，征收稅款、基金、費(fèi)、滯納金、罰沒款等各項(xiàng)收入（以下統(tǒng)稱稅款）的過程中，開具的收款、退款和繳庫憑證。稅收票證是納稅人實(shí)際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。

　　稅收票證包括紙質(zhì)形式和數(shù)據(jù)電文形式。數(shù)據(jù)電文稅收票證是指通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)辦理稅款的征收繳庫、退庫時，向銀行、國庫發(fā)送的電子繳款、退款信息。

　　第四條 河北省國家稅務(wù)局按照國家稅務(wù)總局的要求，積極推廣以橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)為依托的數(shù)據(jù)電文稅收票證的使用工作。

　　第五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、代征人征收稅款時應(yīng)當(dāng)開具稅收票證。通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)完成稅款的繳納或者退還后，納稅人需要紙質(zhì)稅收票證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開具。

　　扣繳義務(wù)人代扣代收稅款時，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具稅收票證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具。

　　第六條 稅收票證的基本要素包括：稅收票證號碼、征收單位名稱、開具日期、納稅人名稱、納稅人識別號、稅種（費(fèi)、基金、罰沒款）、金額、所屬時期等。

　　第七條 紙質(zhì)稅收票證的基本聯(lián)次包括收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)、報查聯(lián)。收據(jù)聯(lián)交納稅人作完稅憑證；存根聯(lián)由稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征人留存；報查聯(lián)由稅務(wù)機(jī)關(guān)做稅收會計(jì)憑證或備查。

　　第八條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證管理工作的主要職責(zé)。

　?。ㄒ唬┦【侄愂掌弊C主管部門工作職責(zé)：

　　1.根據(jù)國家稅務(wù)總局《稅收票證管理辦法》制定全省稅收票證管理實(shí)施辦法及相關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督其貫徹落實(shí)；

　　2.組織、指導(dǎo)和推廣稅收票證信息化建設(shè)；

　　3.組織全省稅收票證檢查工作；

　　4.其他稅收票證管理工作。

　?。ǘ┦芯侄愂掌弊C主管部門主要職責(zé)：

　　1.指導(dǎo)和監(jiān)督下級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證管理制度的貫徹落實(shí)；

　　2.負(fù)責(zé)本轄區(qū)稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、停用、交回、損失核銷、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作；

　　3.指導(dǎo)和監(jiān)督下級稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征人稅收票證管理工作；

　　4.組織、指導(dǎo)、實(shí)施稅收票證信息化工作；

　　5.其他稅收票證管理工作。

　?。ㄈ┛h局稅收票證主管部門的主要職責(zé)：

　　1.組織實(shí)施稅收票證管理工作；

　　2.負(fù)責(zé)本轄區(qū)票證領(lǐng)發(fā)工作，保證票證及時供應(yīng)；

　　3.指導(dǎo)和監(jiān)督本轄區(qū)用票單位（人）稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、開具、作廢、結(jié)報繳銷、停用、交回、損失核銷、盤點(diǎn)、核算、移交、歸檔、審核、檢查等工作；

　　4.其他稅收票證管理工作。

　?。ㄋ模┯闷眴挝欢愂掌弊C管理人員的主要職責(zé)：

　　1.負(fù)責(zé)稅收票證的領(lǐng)發(fā)和保管工作，確保稅收票證及時供應(yīng)和安全存放；

　　2.指導(dǎo)和監(jiān)督用票人員正確開具票證和及時結(jié)報繳銷稅收票款；

　　3.負(fù)責(zé)稅收票證的盤點(diǎn)和核算工作，并對用票人員結(jié)報繳銷的票證進(jìn)行嚴(yán)格審核。

　　第九條 扣繳義務(wù)人和代征人在代扣代繳、代收代繳、代征稅款過程中應(yīng)當(dāng)做好稅收票證的管理工作。其職責(zé)包括：

　?。ㄒ唬┩咨票９軓亩悇?wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取的稅收票證，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求建立、報送和保管稅收票證及有關(guān)核算資料；

　?。ǘ榧{稅人開具并交付稅收票證；

　?。ㄈ┌磿r解繳稅款、結(jié)報繳銷稅收票證；

　?。ㄋ模┢渌愂掌弊C管理工作。

　　第十條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的收入核算部門主管稅收票證管理工作。

　　（一）省局收入規(guī)劃核算處主管稅收票證管理工作；

　?。ǘ┦芯质杖牒怂悴块T要設(shè)置稅收票證管理崗位并配備專職稅收票證管理人員；

　?。ㄈ┛h局直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征人發(fā)放稅收票證，并辦理結(jié)報繳銷等工作；

　?。ㄋ模┱魇辗志?、稅務(wù)分局、辦稅服務(wù)廳等機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)置稅收稅收票證管理崗位，由稅收會計(jì)負(fù)責(zé)稅收票證管理工作。

　　扣繳義務(wù)人、代征人應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)稅收票證管理工作。

　　稅收票證管理崗位和稅收票證開具崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)，不得一人多崗。

第二章 稅收票證種類和適用范圍

　　第十一條 稅收票證包括稅收繳款書、稅收收入退還書、稅收完稅證明、出口貨物勞務(wù)專用稅收票證以及國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收票證。

　　第十二條 稅收繳款書是納稅人據(jù)以繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人以及代征人據(jù)以征收、匯總稅款的稅收票證。具體包括：

　　（一）《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》。由稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人向銀行傳遞，通過銀行劃繳稅款（出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅除外）到國庫時使用的紙質(zhì)稅收票證。其適用范圍是：

　　1. 稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，納稅人據(jù)以在銀行柜面辦理繳稅（轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金），由銀行將稅款繳入國庫；

　　2.稅務(wù)機(jī)關(guān)收取現(xiàn)金稅款、扣繳義務(wù)人扣繳稅款、代征人代征稅款后開具，據(jù)以在銀行柜面辦理稅款匯總繳入國庫；

　　3.稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，據(jù)以辦理“待繳庫稅款”賬戶款項(xiàng)繳入國庫。

　　待繳庫稅款是指從異地（含國外）繳納和從第三方賬戶劃繳的不能直接繳庫的非現(xiàn)金稅款。

　　（二）《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》。納稅人以現(xiàn)金、刷卡（未通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)）方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款時，由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具并交付納稅人的紙質(zhì)稅收票證。代征人代征稅款時，也應(yīng)開具本繳款書并交付納稅人。

　?。ㄈ抖愂绽U款書（代扣代收專用）》?？劾U義務(wù)人依法履行稅款代扣代繳、代收代繳義務(wù)時開具并交付納稅人的紙質(zhì)稅收票證?？劾U義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具了稅法規(guī)定或國家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證的，可不再開具本繳款書。

　?。ㄋ模抖愂针娮永U款書》。稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人的電子繳款信息通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)發(fā)送給銀行，銀行據(jù)以劃繳稅款到國庫時，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。

　　第十三條 稅收收入退還書是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法為納稅人從國庫辦理退稅時使用的稅收票證。具體包括：

　?。ㄒ唬抖愂帐杖胪诉€書》。稅務(wù)機(jī)關(guān)向國庫傳遞，依法為納稅人從國庫辦理退稅時使用的紙質(zhì)稅收票證。

　?。ǘ抖愂帐杖腚娮油诉€書》。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)依法為納稅人從國庫辦理退稅時，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。

　　稅收收入退還書應(yīng)當(dāng)由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會計(jì)開具并向國庫傳遞或發(fā)送。

　　第十四條 出口貨物勞務(wù)專用稅收票證是由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，專門用于納稅人繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅或者證明該納稅人再銷售給其他出口企業(yè)的貨物已繳納增值稅、消費(fèi)稅的紙質(zhì)稅收票證。具體包括：

　?。ㄒ唬抖愂绽U款書（出口貨物勞務(wù)專用）》。由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，專門用于納稅人繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅時使用的紙質(zhì)稅收票證。納稅人以銀行經(jīng)收方式，稅務(wù)收現(xiàn)方式，或者通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅時，均使用本繳款書。納稅人繳納隨出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅附征的其他稅款時，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)繳款方式，使用其他種類的繳款書，不得使用本繳款書。

　　（二）《出口貨物完稅分割單》。已經(jīng)繳納出口貨物增值稅、消費(fèi)稅的納稅人將購進(jìn)貨物再銷售給其他出口企業(yè)時，為證明所售貨物完稅情況，便于其他出口企業(yè)辦理出口退稅，到稅務(wù)機(jī)關(guān)換開的紙質(zhì)稅收票證。

　　第十五條 稅收完稅證明是稅務(wù)機(jī)關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開具的紙質(zhì)稅收票證。其適用范圍是：

　?。ㄒ唬┘{稅人、扣繳義務(wù)人、代征人通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國庫（經(jīng)收處）后或收到從國庫退還的稅款后，當(dāng)場或事后需要取得稅收票證的；

　?。ǘ┛劾U義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具稅法規(guī)定或國家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開正式完稅憑證的；

　　（三）納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》除外），需要重新開具的;

　　（四）對納稅人特定期間完稅情況出具證明的；

　?。ㄎ澹﹪叶悇?wù)總局規(guī)定的其他需要為納稅人開具完稅憑證情形的。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)在確保納稅人繳、退稅信息全面、準(zhǔn)確、完整的條件下，可以開展前款第四項(xiàng)規(guī)定的稅收完稅證明開具工作，具體開具辦法由省局另行規(guī)定。

　　第十六條 稅收票證專用章戳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)印制稅收票證和征、退稅款時使用的各種專用章戳，具體包括：

　?。ㄒ唬┒愂掌弊C監(jiān)制章。套印在稅收票證上，用以表明稅收票證制定單位和稅收票證印制合法性的一種章戳。

　?。ǘ┱鞫悓Ｓ谜?。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅款征收業(yè)務(wù)，開具稅收繳款書、稅收完稅證明等征收憑證時使用的征收業(yè)務(wù)專用公章。

　?。ㄈ┩藥鞂Ｓ谜隆６悇?wù)機(jī)關(guān)辦理稅款退庫業(yè)務(wù)，開具《稅收收入退還書》等退庫憑證時使用的，在國庫預(yù)留印鑒的退庫業(yè)務(wù)專用公章。

　?。ㄋ模﹪叶悇?wù)總局規(guī)定的其他稅收票證專用章戳。

　　第十七條 《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》、《出口貨物完稅分割單》和稅收完稅證明應(yīng)當(dāng)視同現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格管理。

　　第十八條 稅收票證應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的適用范圍填開，不得混用。

第三章 稅收票證印制和章戳刻制

　　第十九條 稅收票證及稅收票證專用章戳是由國家稅務(wù)總局按照稅收征收管理和國家預(yù)算管理的基本要求設(shè)計(jì)的，必須嚴(yán)加管理。

　　第二十條 稅收票證實(shí)行分級印制管理。

　　《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》、《出口貨物完稅分割單》以及其他需要全國統(tǒng)一印制的稅收票證由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制；其他稅收票證，按照國家稅務(wù)總局規(guī)定的式樣和要求，由省局確定的企業(yè)集中統(tǒng)一印制。

　　禁止私自印制、倒賣、變造、偽造稅收票證。

　　第二十一條 稅收票證印制實(shí)行計(jì)劃管理，縣級局根據(jù)當(dāng)年用票量，定期編制下年度用票計(jì)劃，逐級上報省局，省局根據(jù)各市局用票量安排印制。

　　第二十二條 稅收票證印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

　?。ㄒ唬┤〉糜∷⒔?jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照；

　?。ǘ┰O(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制稅收票證的需要；

　?。ㄈ┯薪∪呢?cái)務(wù)制度和嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度；

　?。ㄋ模┯邪踩⒘己玫谋９軋龅睾驮O(shè)施。

　　印制稅收票證的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的式樣、數(shù)量等要求印制稅收票證，建立稅收票證印制管理制度。

　　印制稅收票證業(yè)務(wù)終止后，稅收票證的印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)資料交還委托印制的稅務(wù)機(jī)關(guān)，不得保留或提供給其他單位及個人，保證稅收票證資料安全。

　　第二十三條 稅收票證應(yīng)當(dāng)套印稅收票證監(jiān)制章。

　　稅收票證監(jiān)制章由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)各省稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　第二十四條 除稅收票證監(jiān)制章外，其他稅收票證專用章戳由縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一刻制，并在市級稅務(wù)機(jī)關(guān)留底歸檔備查。

　　第二十五條 稅收票證及稅收票證專用章戳種類的增設(shè)，由國家稅務(wù)總局向社會公告。

　　第二十六條 省局對印制完成的稅收票證質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行查驗(yàn)，查驗(yàn)無誤的，辦理稅收票證的印制入庫手續(xù)。并對查驗(yàn)不合格的稅收票證監(jiān)督銷毀。

第四章 稅收票證領(lǐng)用

　　第二十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)上、下級之間，稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征人與稅收票證管理人員之間，應(yīng)當(dāng)建立稅收票證及稅收票證專用章戳的領(lǐng)發(fā)登記制度，辦理領(lǐng)發(fā)手續(xù)，共同清點(diǎn)、確認(rèn)領(lǐng)發(fā)種類、數(shù)量和號碼,分別在“領(lǐng)發(fā)單”或“結(jié)報繳銷手冊”上登記簽章。如發(fā)現(xiàn)有多出票證，應(yīng)及時辦理補(bǔ)領(lǐng)手續(xù)。短少的票證，必須經(jīng)二人以上鑒定后，向上級報告，不得擅自處理。

　　未按程序辦理票證領(lǐng)發(fā)手續(xù)，在票證啟用后發(fā)現(xiàn)票證缺少的，由領(lǐng)票人員負(fù)全責(zé)，并按丟失票證處理。

　　數(shù)據(jù)電文稅收票證是由稅收征管系統(tǒng)自動生成稅收票證號碼，分配給稅收票證開具人員，視同發(fā)放。數(shù)據(jù)電文稅收票證不得重復(fù)發(fā)放和開具。

　　第二十八條 稅收票證管理人員向稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人和代征人發(fā)放視同現(xiàn)金管理的稅收票證時，應(yīng)當(dāng)拆包發(fā)放，并且一般不得超過一個月的用量。

　　視同現(xiàn)金管理的稅收票證未按照本辦法第三十七條規(guī)定辦理結(jié)報的，不得繼續(xù)發(fā)放同一種類的稅收票證。

　　第二十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征人應(yīng)當(dāng)妥善保管紙質(zhì)稅收票證及稅收票證專用章戳?？h及以上稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)置具備安全條件的稅收票證專用庫房；基層稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征人應(yīng)當(dāng)配備稅收票證專用保險箱柜，做好防盜、防火、防潮、防蟲蛀、防鼠咬等工作。

　　第三十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員不得同時從事現(xiàn)金收款工作；稅收收入退還書開具人員不得同時從事退庫專用章保管或《稅收收入電子退還書》復(fù)核授權(quán)工作。

　　第三十一條 稅收票證應(yīng)當(dāng)分納稅人開具；同一份稅收票證上，稅種（費(fèi)、基金、罰沒款）、稅目、預(yù)算科目、預(yù)算級次、所屬時期不同的，應(yīng)當(dāng)分行填列。

　　第三十二條 稅收票證開具單位（人）要堅(jiān)持“專票專用，先領(lǐng)先用，順序填開”的原則，各種票證均應(yīng)按規(guī)定的使用范圍填開，不得交叉混用，不得跳號使用。

　　第三十三條 稅收票證欄目內(nèi)容應(yīng)當(dāng)填寫齊全、真實(shí)、規(guī)范，清晰、不得漏填、簡寫、省略、涂改、挖補(bǔ)、編造；多聯(lián)式稅收票證應(yīng)當(dāng)一次全份開具。

　　第三十四條 因開具錯誤作廢的紙質(zhì)稅收票證，應(yīng)當(dāng)一次全份注明“作廢”字樣，作廢原因和重新開具的稅收票證字軌及號碼，負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)?！抖愂绽U款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、稅收完稅證明應(yīng)當(dāng)全份保存；其他稅收票證的納稅人所持聯(lián)次或銀行流轉(zhuǎn)聯(lián)次無法收回的，應(yīng)當(dāng)注明原因，并將納稅人出具的情況說明或銀行文書代替相關(guān)聯(lián)次一并保存。開具作廢的稅收票證應(yīng)當(dāng)按期與已填用的稅收票證一起辦理結(jié)報繳銷手續(xù)，不得自行銷毀。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)開具稅收票證后，納稅人向銀行辦理繳稅前丟失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)參照前款規(guī)定處理。

　　數(shù)據(jù)電文稅收票證作廢的,應(yīng)當(dāng)在稅收征管系統(tǒng)中予以標(biāo)識；已經(jīng)作廢的數(shù)據(jù)電文稅收票證號碼不得再次使用。

　　第三十五條 紙質(zhì)稅收票證各聯(lián)次各種章戳應(yīng)當(dāng)加蓋齊全。

　　章戳不得套印，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

　　第三十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征人與稅收票證管理人員之間，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)與所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)之間，應(yīng)當(dāng)辦理稅收票款結(jié)報繳銷手續(xù)。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、扣繳義務(wù)人、代征人向稅收票證管理人員結(jié)報繳銷視同現(xiàn)金管理的稅收票證時，應(yīng)當(dāng)將已開具稅收票證的存根聯(lián)、報查聯(lián)等聯(lián)次，連同作廢稅收票證、需交回的稅收票證及未開具的稅收票證一并辦理結(jié)報繳銷手續(xù)；已開具稅收票證只設(shè)一聯(lián)的，稅收票證管理人員應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)其開具情況的電子記錄。

　　第三十七條 稅收票款結(jié)報繳銷應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定的時限辦理。

　?。ㄒ唬┒悇?wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、代征人開具稅收票證收取現(xiàn)金稅款時，辦理票款結(jié)報繳銷手續(xù)的時限要求是：

　　1.當(dāng)?shù)卦O(shè)有國庫經(jīng)收處的征收單位（人），應(yīng)于收取現(xiàn)金稅款的當(dāng)日或次日辦理稅收票款結(jié)報繳銷手續(xù)；

　　2.當(dāng)?shù)匚丛O(shè)國庫經(jīng)收處的征收單位（人），對收取的現(xiàn)金稅款，設(shè)定票款結(jié)報繳銷的期限和額度（簡稱：“雙限”），期限最長不得超過5個工作日，額度最高不得超過1萬元，只要達(dá)到“雙限”的其中一項(xiàng)，就必須辦理票款結(jié)報繳銷手續(xù)。

　?。ǘ┒悇?wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、代征人當(dāng)月開具的其他稅收票證結(jié)報繳銷原則為按旬結(jié)報。

　?。ㄈ┛劾U義務(wù)人代扣代收稅款的，應(yīng)按稅法規(guī)定的稅款解繳期限一并辦理票款結(jié)報繳銷手續(xù)。

　?。ㄋ模┗鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷稅收票證的時限為月后二日內(nèi)。

　　第三十八條 領(lǐng)用稅收票證時，發(fā)現(xiàn)多出、短少、污損、殘破、錯號、印刷字跡不清及聯(lián)數(shù)不全等印制質(zhì)量不合格的，應(yīng)當(dāng)查明字軌、號碼、數(shù)量，清點(diǎn)登記，妥善保管。

　　全包、全本印制質(zhì)量不合格的，按照本辦法第五十四條規(guī)定銷毀；全份印制質(zhì)量不合格的，按開具作廢處理。

　　第三十九條 未開具稅收票證發(fā)生毀損或丟失、被盜、被搶等損失的，受損單位應(yīng)當(dāng)及時組織清點(diǎn)核查，并由各級稅務(wù)機(jī)關(guān)按照權(quán)限進(jìn)行損失核銷審批?！抖愂绽U款書（出口貨物勞務(wù)專用）》、《出口貨物完稅分割單》發(fā)生損失的，報經(jīng)省稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核銷；《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、稅收完稅證明發(fā)生損失的，報經(jīng)市稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核銷；其他各種稅收票證發(fā)生損失的，報經(jīng)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核銷。

　　毀損殘票和追回的稅收票證按照本辦法第五十四條規(guī)定銷毀。

　　第四十條 視同現(xiàn)金管理的未開具稅收票證被盜、丟失的，受損稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明損失稅收票證的字軌、號碼和數(shù)量，立即向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報案并報告所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)；經(jīng)查不能追回的稅收票證，應(yīng)當(dāng)及時在辦稅場所和廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告作廢。

　　票證受損單位為扣繳義務(wù)人、代征人的，應(yīng)當(dāng)立即報告基層稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按前款規(guī)定辦理。

　　第四十一條 稅收票證專用章戳丟失、被盜、被搶的，受損稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報案并逐級報告刻制稅收票證專用章戳的稅務(wù)機(jī)關(guān)，其中退庫專用章丟失、被盜、被搶的，應(yīng)當(dāng)同時通知國庫部門。重新刻制的稅收票證專用章戳應(yīng)當(dāng)及時辦理留底歸檔或預(yù)留印鑒手續(xù)。

　　受損和損失追回的稅收票證及專用章戳按照本辦法第五十四條規(guī)定銷毀；對負(fù)有責(zé)任的相關(guān)人員按本辦法第五十五條、第五十六條規(guī)定追究責(zé)任。

　　第四十二條 由于稅收政策變動或式樣改變等原因，國家稅務(wù)總局規(guī)定停用的稅收票證及稅收票證專用章戳，應(yīng)由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)集中清理，核對字軌、號碼和數(shù)量，造冊登記，按照本辦法第五十四條規(guī)定銷毀。

　　第四十三條 由于印制質(zhì)量不合格、停用、毀損、損失追回、領(lǐng)發(fā)錯誤，或者扣繳義務(wù)人和代征人終止稅款征收業(yè)務(wù)停止填開稅收票證等原因，稅收票證及稅收票證專用章戳需要交回的，稅收票證管理人員應(yīng)當(dāng)清點(diǎn)、核對字軌、號碼和數(shù)量，及時上交至發(fā)放或有權(quán)銷毀稅收票證及稅收票證專用章戳的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　第四十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期盤庫和清點(diǎn)票證結(jié)存情況，保證票證結(jié)存與賬簿數(shù)量一致，如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并報告上級稅務(wù)機(jī)關(guān)?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)票證盤點(diǎn)工作的具體要求：

　　（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員每日工作結(jié)束后，要對結(jié)存票證與“票款結(jié)報手冊”核對。

　?。ǘ┢弊C管理人員每月底對本級票證庫存進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并與賬簿結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對。

　　（三）票證管理人員按月督促扣繳義務(wù)人和代征人對所存票證進(jìn)行一次盤點(diǎn)。

　　第四十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)票證管理人員對未開具稅收票證發(fā)生丟失、被盜、被搶或因自然災(zāi)害等導(dǎo)致票證損失的，應(yīng)當(dāng)及時組織用票人按照審批權(quán)限，由兩人以上共同清理，分別編制《稅收票證損失核銷報告審批單》、《稅收票證銷毀申請審批單》、《稅收票證銷毀清冊》、《稅收票證停用和批量作廢申請審批單》等進(jìn)行核對，按照本辦法第四十三條規(guī)定準(zhǔn)備銷毀。

　　第四十六條 除《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》、《出口貨物完稅分割單》向省局報告外，票證損失后，在一年內(nèi)確實(shí)找不到的，按審批核銷權(quán)限報批。票證損失核銷請示報告附丟失情況報告、當(dāng)事人的檢查、稅務(wù)分局或其他人證明；縣級局采取的措施及處理意見等。

　　第四十七條 納稅人遺失已完稅的稅收票證需要稅務(wù)機(jī)關(guān)另行提供的，應(yīng)當(dāng)?shù)菆舐暶髟钟新?lián)次遺失并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請；稅款經(jīng)核實(shí)確已繳納入庫或從國庫退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開具稅收完稅證明或提供原完稅的稅收票證復(fù)印件。

　　第四十八條 縣級及縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的票證管理人員按照票證種類、領(lǐng)用單位（人）設(shè)置《稅收票證分類出納帳》，依據(jù)《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》、《稅收票款結(jié)報繳銷單》、《稅收票證損失核銷報告審批單》、《稅收票證銷毀申請審批單》、《稅收票證銷毀清冊》、《稅收票證停用和批量作廢申請審批單》等票證原始憑證，對各類稅收票證的領(lǐng)發(fā)、用存、作廢、結(jié)報繳銷、停用上繳、損失和銷毀的數(shù)量、號碼進(jìn)行及時登記和核算，定期結(jié)賬，據(jù)以核對票證結(jié)存數(shù)，并按期編制《稅收票證用存報表》上報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。票證核算的各種原始憑證應(yīng)當(dāng)及時整理，裝訂成冊，妥善保管。

　　縣級以下稅收票證管理人員按票證種類、用票人設(shè)置《稅收票證分類出納帳》，按用票人發(fā)放《稅收票證結(jié)報繳銷手冊》，依據(jù)相關(guān)原始憑證記帳核算，依據(jù)票證核算帳目編制《稅收票證用存報表》。

　　第四十九條 稅收票證資料裝訂原則，按稅收業(yè)務(wù)發(fā)生時間、序時裝訂。

　　裝訂順序原則為，稅收票證繳銷封面—稅收票款結(jié)報繳銷單—各類票證的報查聯(lián)、存根聯(lián)—作廢清單—作廢票證—票證封底。

　　票證裝訂標(biāo)準(zhǔn)：要按左齊上齊原則，在左側(cè)1.5厘米處裝訂，每本一般在200份左右，力求整齊美觀。

　　第五十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時對已開具、作廢的稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料進(jìn)行歸檔保存。

　　紙質(zhì)稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應(yīng)當(dāng)整理裝訂成冊，保存期限五年；作為會計(jì)憑證的紙質(zhì)稅收票證保存期限十五年。

　　數(shù)據(jù)電文稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應(yīng)當(dāng)通過光盤等介質(zhì)進(jìn)行存儲，確保數(shù)據(jù)電文稅收票證信息的安全、完整，保存時間和具體辦法另行制定。

第五章 監(jiān)督檢查

　　第五十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開具人員、稅收票證管理人員工作變動離崗前，應(yīng)當(dāng)辦理稅收票證、稅收票證專用章戳、賬簿以及其他稅收票證資料的移交手續(xù)。移交時應(yīng)當(dāng)有專人監(jiān)交（主管負(fù)責(zé)人），監(jiān)交人、移交人、接管人三方共同簽章，票清離崗。

　　第五十二條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的票證管理人員應(yīng)當(dāng)對已結(jié)報繳銷稅收票證的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核；縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證管理人員對基層稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷的稅收票證，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行復(fù)審，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

　　審核內(nèi)容主要包括：適用稅目、稅率是否正確，稅款入庫的預(yù)算級次是否正確，有無混庫情況；稅額計(jì)算是否正確，大小寫金額是否一致；自收現(xiàn)金稅款的結(jié)報期限，是否符合規(guī)定，有無積壓稅款以及納稅單位繳款逾期等問題；票證各聯(lián)是否一次開具，有無跳號使用;票證填寫項(xiàng)目、章戳是否齊全；退稅是否符合政策規(guī)定；作廢票證的確認(rèn)是否正確，手續(xù)是否齊全，是否全份保管，審核手續(xù)是否齊全以及其他疑點(diǎn)。

　　第五十三條 縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對本級及下級稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征人稅收票證及稅收票證專用章戳的印制、領(lǐng)發(fā)、保管、填用、結(jié)報繳銷、作廢、損失處理和核算等項(xiàng)管理環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。

　　基層征收單位稅收票證管理人員應(yīng)當(dāng)定期對所屬票證管理情況進(jìn)行日常檢查；縣級局稅收票證管理人員每季進(jìn)行一次票證抽查；市局半年要組織一次票證抽查；省局每年組織一次票證抽查，抽查面積不少于全省總數(shù)的30％。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)每三年至少要組織一次普查。

　　第五十四條 未填用的《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》、《出口貨物完稅分割單》需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)由兩人以上共同清點(diǎn)，編制銷毀清冊，逐級上繳省稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀；未填用的《稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、稅收完稅證明需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)由兩人以上共同清點(diǎn)，編制銷毀清冊，上交市級稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核并監(jiān)督銷毀；其他各種稅收票證、賬簿和稅收票證資料需要銷毀的，由稅收票證主管人員清點(diǎn)并編制銷毀清冊，報經(jīng)縣級或市稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，由兩人以上監(jiān)督銷毀；稅收票證專用章戳需要銷毀的，由刻制稅收票證專用章戳的稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀。

　　稅收票證銷毀工作應(yīng)當(dāng)會同本級監(jiān)察部門進(jìn)行，工作結(jié)束后，以紙質(zhì)報告形式向上級主管部門備案。

　　第五十五條 對稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違反本辦法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評教育、責(zé)令其檢查、誡勉談話或調(diào)整工作崗位處理；構(gòu)成違紀(jì)的，依照《中華人民共和國公務(wù)員法》、《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》等法律法規(guī)給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。

　　第五十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)與扣繳義務(wù)人和代征人履行代扣代收代征合同時，應(yīng)當(dāng)就違反本辦法及相關(guān)規(guī)定的責(zé)任進(jìn)行約定，并按約定及其他有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　對扣繳義務(wù)人未按照本辦法及有關(guān)規(guī)定保管、報送代扣代繳、代收代繳稅收票證及有關(guān)資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　第五十七條 對利用稅收票證故意混淆級次和積壓、挪用、貪污稅款，以及不遵守本辦法規(guī)定而造成稅款損失的單位和個人，要嚴(yán)肅查處，觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)查處。

　　第五十九八 對非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造稅收票證的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定進(jìn)行處理；偽造、變造、買賣、盜竊、毀滅稅收票證專用章戳的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章 附則

　　第五十九條 各級政府部門委托稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種基金、費(fèi)可以使用稅收票證。

　　第六十條 未納入辦法的幾種相關(guān)憑證的使用和管理。

　　對《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》、當(dāng)場處罰罰款收據(jù)、《車輛購置稅完稅證明》納入稅收票證核算范圍，并參照本辦法的規(guī)定，繼續(xù)執(zhí)行原規(guī)定。對《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》及當(dāng)場處罰罰款收據(jù)、“稅務(wù)代保管資金專用章”及“車購稅征收專用章”按照視同現(xiàn)金管理的稅收票證進(jìn)行管理。

　　納稅人通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)繳納稅款后，銀行為納稅人打印的《電子繳稅付款憑證》和納稅人通過稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)上開票系統(tǒng)自行開具的《電子繳款憑證》，不屬于稅收票證的范疇，但經(jīng)銀行確認(rèn)并加蓋收訖章的《電子繳稅付款憑證》、與銀行對賬單核對無誤的《電子繳款憑證》可以作為納稅人的記賬核算憑證。

　　第六十一條 本辦法所稱銀行，是指經(jīng)收預(yù)算收入的銀行、信用社。

　　第六十二條 各市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)本辦法制定的具體規(guī)定，應(yīng)當(dāng)報省局備案。

　　第六十三條 本辦法自2014年1月1日起施行。1998年8月14日河北省國家稅務(wù)局印發(fā)的《稅收票證管理實(shí)施辦法》（冀國稅發(fā)〔1998〕144號）同時廢止。

　　附件：《稅收票證管理實(shí)施辦法》政策解讀

　　分送：各市國家稅務(wù)局、省直管縣（市）國家稅務(wù)局、各縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局。

河北省國家稅務(wù)局收入規(guī)劃核算處承辦 辦公室
2013年12月31日印發(fā)