根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)〔2008〕111號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補(bǔ)充通知》（國稅函〔2009〕255號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕129號）和《吉林省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)新修訂的〈吉林省國家稅務(wù)局企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策管理實(shí)施辦法（試行）〉的通知》（吉國稅發(fā)〔2011〕151號，以下簡稱《151號通知》）的規(guī)定，結(jié)合吉林省實(shí)際情況，現(xiàn)將居民企業(yè)所得稅備案優(yōu)惠項(xiàng)目管理有關(guān)問題公告如下：

　　一、居民企業(yè)所得稅納稅人（以下簡稱“納稅人”）申報(bào)享受企業(yè)所得稅備案優(yōu)惠項(xiàng)目，事先備案類優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)前、事后報(bào)送資料的稅收優(yōu)惠應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)按照《151號通知》和財(cái)政部、國家稅務(wù)總局相關(guān)文件規(guī)定的要求向主管縣（市、區(qū)）國稅機(jī)關(guān)提請備案或報(bào)送相關(guān)資料。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局明確規(guī)定備案時(shí)間的備案類優(yōu)惠項(xiàng)目，納稅人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的備案時(shí)間提請備案或報(bào)送相關(guān)資料。

　　二、納稅人報(bào)送或提請備案的資料應(yīng)按順序逐項(xiàng)編排整理，凡報(bào)送的資料屬于復(fù)印件的，納稅人應(yīng)注明“經(jīng)核對與原件一致”并加蓋公章或由法定代表人（或法人代表）簽章。主管國稅機(jī)關(guān)受理人員認(rèn)為有必要讓納稅人提供原件的，納稅人應(yīng)向國稅機(jī)關(guān)提供原件，國稅機(jī)關(guān)在驗(yàn)證后應(yīng)及時(shí)將原件退還給納稅人。凡主管國稅機(jī)關(guān)已有的資料，不得要求納稅人重復(fù)報(bào)送。

　　三、各縣（市、區(qū)）國稅機(jī)關(guān)接到本轄區(qū)內(nèi)納稅人報(bào)送的《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表》（見附件1）等備案資料后，對備案資料的完整性要進(jìn)行審核，并根據(jù)以下情況分別做出處理：（1）備案優(yōu)惠項(xiàng)目依法不需要報(bào)國稅機(jī)關(guān)備案后執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知納稅人不受理；（2）備案優(yōu)惠項(xiàng)目資料不詳或存在錯(cuò)誤的或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)填寫《補(bǔ)正資料通知書》（見附件32）一次性告知納稅人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容；（3）備案優(yōu)惠項(xiàng)目資料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照國稅機(jī)關(guān)的要求提交全部補(bǔ)正相關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)受理納稅人的備案。能夠當(dāng)場登記備案的，直接將稅務(wù)機(jī)關(guān)登記蓋章后的《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表》返還納稅人；不能當(dāng)場登記備案的，應(yīng)向納稅人開具《企業(yè)所得稅備案優(yōu)惠備案資料回執(zhí)》（見附件23），并在受理后7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，將稅務(wù)機(jī)關(guān)登記蓋章后的《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表》送達(dá)納稅人。

　　四、國稅機(jī)關(guān)對納稅人稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的登記備案，不改變納稅人的真實(shí)申報(bào)責(zé)任。納稅人采取欺騙、隱瞞手段騙取稅收優(yōu)惠，或未按照規(guī)定進(jìn)行備案造成少繳稅款的，由國稅機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　納稅人應(yīng)將已報(bào)送國稅機(jī)關(guān)的企業(yè)所得稅備案類優(yōu)惠項(xiàng)目（包括事先備案和事后報(bào)送相關(guān)資料）的備案資料和有關(guān)證據(jù)整理保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、評估、檢查；經(jīng)國稅機(jī)關(guān)審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，國稅機(jī)關(guān)應(yīng)書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠或取消其自行享受的稅收優(yōu)惠并追繳相應(yīng)稅款，同時(shí)告知納稅人享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

　　五、企業(yè)所得稅優(yōu)惠期限超過一個(gè)納稅年度的定期減免稅項(xiàng)目，主管國稅機(jī)關(guān)可以進(jìn)行一次性登記備案，但每年必須對相關(guān)稅收優(yōu)惠條件進(jìn)行審核，對情況已發(fā)生變化，不符合稅收優(yōu)惠條件的，應(yīng)及時(shí)停止享受稅收優(yōu)惠政策。

　　六、本公告與《151號通知》不一致的，按照本公告的規(guī)定執(zhí)行。本公告執(zhí)行后，國家稅務(wù)總局和吉林省國家稅務(wù)局制定下發(fā)單項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案管理辦法或者規(guī)定的，按照下發(fā)的單項(xiàng)辦法或者規(guī)定執(zhí)行。

　　本公告自2014年1月1日起執(zhí)行。

　　特此公告。

　　附件：

　　1.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表

　　2.補(bǔ)正資料通知書企業(yè)所得稅備案優(yōu)惠回執(zhí)

　　3.企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案資料回執(zhí)

吉林省國家稅務(wù)局
2013年12月18日

　　附件1：

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表

　　注：本表一式三份，一份送達(dá)納稅人，一份由受理部門留存，一份由受理部門轉(zhuǎn)交案頭審核部門。

　　填表說明：

　　1.納稅人同時(shí)備案多個(gè)優(yōu)惠項(xiàng)目的，按照一事一表的原則逐項(xiàng)目分別填寫。

　　2.“納稅人名稱”：填寫納稅人工商營業(yè)執(zhí)照上的企業(yè)全稱。

　　3.“納稅人識別號”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號碼。

　　4.“注冊地址”： 填寫納稅人注冊登記所在地。

　　5.“聯(lián)系電話”： 填寫納稅人具體辦理優(yōu)惠項(xiàng)目人員的電話，以便于稅企溝通。

　　6.“備案項(xiàng)目名稱”：企業(yè)應(yīng)根據(jù)《151號通知》列舉的具體稅收優(yōu)惠項(xiàng)目填寫，對《151號通知》未涵蓋的所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目按照有關(guān)文件的規(guī)定概括填寫。

　　7.“申請享受優(yōu)惠年度”：填寫納稅人備案享受所得稅優(yōu)惠所屬年度。

　　8.“（預(yù)計(jì)）優(yōu)惠金額或稅額”：根據(jù)優(yōu)惠項(xiàng)目的性質(zhì)分別填寫。對于免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除以及加速折舊等無法直接計(jì)算優(yōu)惠稅額的優(yōu)惠項(xiàng)目，填寫（預(yù)計(jì)）優(yōu)惠金額；對于其他優(yōu)惠項(xiàng)目，填寫（預(yù)計(jì)）優(yōu)惠稅額，其中，按項(xiàng)目所得減免稅、所得抵免類優(yōu)惠項(xiàng)目，按照享受優(yōu)惠的所得金額直接乘以法定稅率與適用的優(yōu)惠稅率的稅率差來計(jì)算（預(yù)計(jì)）優(yōu)惠稅額。

　　對《151號通知》或吉林省國稅局相關(guān)文件未涵蓋的所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目按照上述原則分析填寫。

　　9.“備案項(xiàng)目情況說明”：填寫具體備案優(yōu)惠項(xiàng)目的基本情況、根據(jù)納稅人實(shí)際情況結(jié)合優(yōu)惠項(xiàng)目政策規(guī)定的具體條件逐一簡單說明是否符合相關(guān)規(guī)定。

　　10.“提供資料”： 根據(jù)備案優(yōu)惠項(xiàng)目按《151號通知》或吉林省國稅局相關(guān)文件要求提供的資料以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料名稱填寫。對《151號通知》或吉林省國稅局相關(guān)文件未涵蓋的所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目按照有關(guān)文件的規(guī)定填寫。

　　附件2：

補(bǔ)正資料通知書

　　國補(bǔ)正〔     〕　  號：

　　你單位于     年   月    日提出的備案資料，經(jīng)審核，需要補(bǔ)充（更正）下列材料：

　　請你（你單位）于年月日前補(bǔ)正后再向我局提出。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　日

　　附件3：

　　企業(yè)所得稅備案優(yōu)惠備案資料回執(zhí)

　　　?。海{稅人識別號：          ）

　　你單位于    年   月   日報(bào)送的享受  （填寫稅收優(yōu)惠備案項(xiàng)目名稱）  的備案資料收悉。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年   月   日

　　分送：各市（州）國家稅務(wù)局，長白山保護(hù)開發(fā)區(qū)國家稅務(wù)局，各縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局。

　　吉林省國家稅務(wù)局所得稅處承辦     辦公室2013年12月27日印發(fā)