廳機關各處室、廳屬各單位：

　　《陜西省財政廳關于加強內(nèi)部監(jiān)督和管理的意見》經(jīng)2007年4月27日廳務會議審議并通過，現(xiàn)印發(fā)你們，請認真貫徹執(zhí)行。

　　二○○七年六月一日

陜西省財政廳關于加強內(nèi)部監(jiān)督和管理的意見

　　為建立健全財政部門內(nèi)部監(jiān)督制約機制，強化我廳內(nèi)部監(jiān)督管理工作，規(guī)范財政管理行為，實現(xiàn)依法理財、規(guī)范理財、科學理財，根據(jù)《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》和《中華人民共和國會計法》的有關規(guī)定，現(xiàn)就我廳開展內(nèi)部監(jiān)督檢查、規(guī)范固定資產(chǎn)管理、加強會計人員管理，實行政務公開和日常監(jiān)管工作提出以下意見：

　　一、充分認識加強財政內(nèi)部監(jiān)督和管理工作的重要性。

　　財政內(nèi)部監(jiān)督是財政管理的重要組成部分，是依法理財、規(guī)范理財和科學理財?shù)男枰?，是對財政管理機制的自我完善。加強財政內(nèi)部監(jiān)督管理，是維護財經(jīng)秩序，提高財政資金使用效益的重要保證，是推進財政體制創(chuàng)新，健全財政內(nèi)部制約機制，保障各項政策貫徹落實的重要措施，也是防范和遏制財政違紀行為發(fā)生的必然要求。加強財政內(nèi)部監(jiān)督和管理，對于促進財政職能的有效發(fā)揮，規(guī)范財政管理行為，提高財政管理水平，促進財政改革和財政部門廉政建設，具有十分重要的意義。

　　二、認真開展內(nèi)部監(jiān)督檢查。

　　（一）監(jiān)督檢查的組織與實施。財政監(jiān)督檢查局（以下簡稱監(jiān)督局）在廳黨組的領導下，依照有關法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，獨立行使內(nèi)部監(jiān)督檢查權；客觀、真實地反映被查單位情況，提出整改意見或加強財政、財務管理的意見和建議，經(jīng)廳黨組審定后，向被查單位下達內(nèi)部檢查結(jié)論通知。

　?。ǘ┍O(jiān)督檢查工作計劃管理及方法。監(jiān)督局根據(jù)財政部的工作部署和我廳財政工作實際，確定內(nèi)部監(jiān)督檢查工作重點，年初編制內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計劃，報廳黨組批準后組織實施。每年對廳業(yè)務處室或廳屬單位的檢查面原則上不低于30%.檢查時限一般以上年度和本年度為主，必要時可追溯到以前年度。檢查可采用全面檢查或重點抽查的方式進行。

　　（三）監(jiān)督檢查的范圍和內(nèi)容。廳內(nèi)部監(jiān)督檢查的重點是廳機關各處室、廳屬各單位在財政收支、審批事項、制度建設和日常財務管理等工作中執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和內(nèi)部管理制度的情況。具體檢查內(nèi)容包括：部門預、決算的審核、批復落實情況；國庫資金的解繳、退付和撥付情況；專項資金的分配、使用情況；政府債務資金的管理情況；非稅收入資金的管理情況；上級財政與下級財政資金結(jié)算情況；國有資產(chǎn)和財務管理情況；銀行賬戶及專戶資金的管理情況；財政機關的財務收支、會計基礎工作和內(nèi)部控制制度情況；直屬單位的財務收支和會計信息質(zhì)量情況；審計部門和內(nèi)部檢查提出問題的整改落實情況；財政法規(guī)和財務會計制度的制定和執(zhí)行情況；其他需要檢查的事項。

　?。ㄋ模z查的程序。監(jiān)督局派出檢查組于進點前7個工作日向被查單位發(fā)出內(nèi)部檢查通知書。情況特殊，事前下達內(nèi)部檢查通知書對檢查效果有明顯影響的，經(jīng)廳領導批準，可不提前下達內(nèi)部檢查通知書。

　　檢查組根據(jù)檢查情況，撰寫內(nèi)部檢查報告。檢查組向監(jiān)督局提交內(nèi)部檢查報告前，要征求被查單位意見。被查單位收到報告之日起5個工作日內(nèi)，向檢查組提交書面意見或說明，在規(guī)定期限未提交書面意見或說明的，視為無異議。檢查組對有異議的問題，要進一步核實，如有必要，應修改檢查報告。

　　檢查結(jié)束后10個工作日內(nèi)（特殊情況可延長到30個工作日），檢查組應完成內(nèi)部檢查報告。報告的內(nèi)容包括：檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時間，被查單位財政財務管理、預算執(zhí)行和制度建設的基本情況，被查單位工作的基本評價，加強財政財務管理的建議，檢查組認為應當報告的其他事項，檢查組組長簽名，報告日期。

　　檢查組在報送檢查報告時，應將被查單位書面意見或說明，一并上報監(jiān)督局。監(jiān)督局按規(guī)定程序進行審核，報廳黨組審定后，對被查單位下達內(nèi)部檢查結(jié)論通知。

　?。ㄎ澹┲饕撠熑穗x任監(jiān)督檢查。廳屬財務獨立核算單位主要負責人（不含企業(yè)），因晉升、調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、退休、辭職、辭退、解聘、辭聘等原因離開工作崗位前，由廳人事、監(jiān)察部門提出，監(jiān)督局對其任期內(nèi)財務收支的真實性、合法性；國有資產(chǎn)管理情況以及債權、債務情況，非稅收入資金的管理和使用情況，經(jīng)費管理使用情況，執(zhí)行和遵守國家財經(jīng)紀律情況，以及其他需要監(jiān)督檢查的事項進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查結(jié)論，作為對被監(jiān)督檢查單位負責人的晉升、調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職等提出審查意見及業(yè)績考核的參考依據(jù)，并歸入干部考核檔案。

　?。└鲉挝粦e極配合做好內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。內(nèi)部監(jiān)督檢查是財政部門的共同職責，廳各單位要積極配合內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。檢查期間，被查單位要按檢查組的要求，及時、全面、客觀地提供有關發(fā)文、撥款、簽報、報表、賬簿以及其他相關材料，并對所提供資料的完整性和真實性負責。檢查結(jié)束后，被查單位要按內(nèi)部檢查結(jié)論通知的要求，積極進行整改，并于1個月內(nèi)將整改情況上報分管廳長，并抄送監(jiān)督局。

　　三、規(guī)范固定資產(chǎn)管理。

　　廳機關各處室、廳屬各單位固定資產(chǎn)管理和使用，按照分級、分類管理，責任到人，物盡其用的原則進行。

　?。ㄒ唬d辦公室應根據(jù)《陜西省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實施辦法》，制定我廳固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度；負責建立廳機關各處室、廳屬財務代管事業(yè)單位固定資產(chǎn)總賬、明細賬和固定資產(chǎn)卡片，確保“賬實相符、賬卡相符”；具體辦理廳機關各處室、廳屬財務代管事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購置、劃轉(zhuǎn)和報廢的鑒定審批以及有關手續(xù)；對房屋和建筑物實施管理；組織廳機關各處室及廳屬財務代管事業(yè)單位固定資產(chǎn)的清查、登記、統(tǒng)計、匯總以及日常管理和監(jiān)督檢查工作。

　　廳機關各處室及廳屬財務代管事業(yè)單位負責固定資產(chǎn)的使用和保管，要建立部門固定資產(chǎn)登記表，嚴格領用管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整。

　　（二）廳屬其他事業(yè)單位和廳屬財務獨立核算單位，要設置固定資產(chǎn)總賬、明細賬和“固定資產(chǎn)卡片”，確保“賬實相符、賬卡相符”；具體辦理本單位、本部門固定資產(chǎn)的購置、劃轉(zhuǎn)和報廢等審批手續(xù)；做好固定資產(chǎn)的清查、登記、統(tǒng)計、匯總及日常管理和監(jiān)督檢查工作。

　?。ㄈ└鲉挝恢饕撠熑耸潜締挝还潭ㄙY產(chǎn)管理的第一責任人。對使用年限1年以上、單價500元以上、專用設備單價800元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)資產(chǎn)的使用、維護、保養(yǎng)、清查、登記、匯總、上報等日常管理工作，要確定專人負責，保證資產(chǎn)的安全完整和賬目與實物相符。固定資產(chǎn)管理人員工作變動時，要認真做好實物、賬目的清點移交工作。

　?。ㄋ模└鲉挝灰鶕?jù)《陜西省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實施辦法》，落實本單位資產(chǎn)個人領用交還登記卡制度。工作人員調(diào)動、退休時，辦理交還手續(xù)后，方可辦理相關手續(xù)。每年末，各單位要對本單位固定資產(chǎn)進行一次全面清查，根據(jù)清查結(jié)果及時調(diào)整賬務。

　　（五）人事、監(jiān)察部門要將固定資產(chǎn)管理工作納入單位和個人年度考核范圍，定期檢查評比，作為考核管理工作的重要依據(jù)。

　　四、加強會計人員管理。

　?。ㄒ唬d人事處、監(jiān)察室、監(jiān)督局、會計處和培訓中心共同負責廳各單位在崗會計人員的管理、監(jiān)督工作。人事處負責廳各單位會計崗位人員備案、調(diào)配、獎懲、業(yè)績考核等工作；會計處和培訓中心負責在崗會計人員的業(yè)務指導、任職資格的審查、繼續(xù)教育、會計從業(yè)資格證管理工作；監(jiān)察室和監(jiān)督局負責廳各單位會計信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作。

　　（二）各單位會計人員必須持《會計從業(yè)資格證》上崗。輪崗、新調(diào)整到會計崗位工作的人員，無《會計從業(yè)資格證》者，須參加會計從業(yè)資格考試，考試合格后，方可上崗執(zhí)業(yè)。

　　（三）堅持賬款分管原則，各單位的會計、出納工作不得由一人兼任。

　?。ㄋ模└鲉挝粫媿徫蝗藛T需報人事處備案。會計人員調(diào)動或離職時，所在單位必須事先通知人事處，經(jīng)人事處通知監(jiān)察室和監(jiān)督局監(jiān)交，并辦理交接手續(xù)后，方可辦理調(diào)動或離職手續(xù)。

　?。ㄎ澹τ谥矣诼毷?、成績顯著的會計人員，人事處結(jié)合年終工作總結(jié)和評選優(yōu)秀公務員、先進工作者給予表彰。對玩忽職守、不宜擔任會計工作的，由人事處提出建議，由所在單位及時調(diào)換工作崗位。

　　五、實行財務公開。

　　（一）廳機關各處室主要負責人每年（12月底以前），要向本處室公開包干經(jīng)費的撥付、使用和管理情況。

　?。ǘd屬各單位主要負責人每半年（6月底和12月底以前），要向本單位公開內(nèi)部經(jīng)費管理使用情況。

　　六、加強日常監(jiān)管。

　　（一）廳機關各處室要制定和完善業(yè)務管理制度、內(nèi)控制度、財務管理制度，加強對財政、財務的監(jiān)督與管理。加強內(nèi)部監(jiān)督制約機制建設，確保財政資金分配的合理、安全、規(guī)范、高效。

　?。ǘd機關各處室要將新出臺的有關財稅法規(guī)、政策、制度、規(guī)定及時抄送監(jiān)督局。各業(yè)務處室召開的有關重要會議和舉辦的重要業(yè)務培訓，應通知監(jiān)督局參加。

　?。ㄈd屬各單位要建立健全業(yè)務工作制度、內(nèi)部財務制度，確保資金規(guī)范、合理、安全使用。

　?。ㄋ模d機關各處室、廳屬各單位網(wǎng)絡業(yè)務系統(tǒng)要為監(jiān)督局留有接口，監(jiān)督局要及時與各處室、單位溝通信息，通報財政監(jiān)督的有關政策和內(nèi)部監(jiān)督檢查工作情況。

　　2007年10月10日