各市、州、縣人民政府，省政府各部門：

　　為了貫徹落實《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見的通知》（國辦發(fā)[2009]56號）精神，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)就促進全省注冊會計師行業(yè)科學發(fā)展提出如下意見：

　　一、充分認識促進注冊會計師行業(yè)科學發(fā)展的重要意義

　　注冊會計師行業(yè)是運用專業(yè)特長，對企事業(yè)單位會計信息進行鑒證，并提供會計、稅務、管理咨詢等商務服務的中介行業(yè)。加快發(fā)展注冊會計師行業(yè)，對于完善社會主義市場經(jīng)濟體制，提高經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量，保障經(jīng)濟信息安全，維護市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，都具要十分重要的意義。

　　改革開放以來，我省注冊會計師行業(yè)經(jīng)過恢復重建和不斷發(fā)展，取得了明顯成效。目前，全省會計師事務所超過340家，執(zhí)業(yè)注冊會計師超過3300人，從業(yè)人員近2萬人，年業(yè)務收入超過6億元，注冊會計師執(zhí)業(yè)范圍有序拓展，執(zhí)業(yè)質(zhì)量有效改善，社會影響日益擴大，注冊會計師行業(yè)已經(jīng)成為促進全省經(jīng)濟社會健康發(fā)展不可或缺的重要力量。但是，我省會計師事務所總體規(guī)模偏小、競爭能力較弱等問題仍然比較突出，注冊會計師行業(yè)的整體水平與全省經(jīng)濟社會發(fā)展要求和全國會計行業(yè)發(fā)展水平還存在一定差距。

　　隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展完善，注冊會計師行業(yè)出現(xiàn)了前所未有的發(fā)展機遇，同時也面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。各地、各有關部門要充分認識促進注冊會計師行業(yè)科學發(fā)展的重要意義，加強領導，密切配合，落實責任，采取切實有效的措施，充分發(fā)揮注冊會計師行業(yè)在經(jīng)濟社會發(fā)展方面的服務職能，引導和促進注冊會計師行業(yè)又好又快發(fā)展。

　　二、促進注冊會計師行業(yè)科學發(fā)展的主要目標

　　（一）總體目標。以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，針對影響和制約行業(yè)科學發(fā)展的突出問題，著力推進體制機制創(chuàng)新，加強行業(yè)監(jiān)管，推動誠信建設，通過必要的扶持政策和鼓勵措施，引導會計師事務所規(guī)范化、專業(yè)化、規(guī)?；l(fā)展，全面提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，切實增強競爭能力，大力改善執(zhí)業(yè)環(huán)境，不斷提升行業(yè)的社會公信力。

　?。ǘ┮?guī)模結(jié)構優(yōu)化合理。重點扶持、著力培育中型會計師事務所，強化指導、規(guī)范管理小型會計師事務所，不斷優(yōu)化會計師事務所規(guī)模結(jié)構。力爭用5年左右時間，全省重點培育1家年業(yè)務收入過3億元的會計師事務所，3家年業(yè)務收入過1億元的會計師事務所，5家年業(yè)務收入過5000萬元的會計師事務所，10家年業(yè)務收入過2000萬元的會計師事務所。下大力氣培育一批專業(yè)特色突出、服務角色靈活、能夠為小規(guī)模企事業(yè)單位和廣大農(nóng)村市場提供專業(yè)服務的小型會計師事務所。

　　（三）組織形式更加科學。積極探索適應會計師事務所發(fā)展需要的組織形式，支持會計師事務所優(yōu)勢互補、聯(lián)合重組。鼓勵會計師事務所在自愿、互利、共贏原則的基礎上，在全省范圍內(nèi)組建管理公司。鼓勵具備條件的會計師事務所依法開展特殊普通合伙模擬試點。支持具備條件的會計師事務所在省內(nèi)外設立分所。

　?。ㄋ模﹫?zhí)業(yè)質(zhì)量不斷提升。建立健全注冊會計師行業(yè)協(xié)會和會計師事務所相結(jié)合的人才培養(yǎng)機制，全面改進行業(yè)人才培訓的方式和內(nèi)容，增強培訓的針對性和實用性。用五年左右時間，選拔培養(yǎng)50名德才兼?zhèn)涞膹秃闲透呒壢瞬牛ε囵B(yǎng)300名職業(yè)道德好、專業(yè)能力強的中青年骨干人才，普遍提高執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平和業(yè)務工作能力。

　?。ㄎ澹﹫?zhí)業(yè)環(huán)境顯著改善。切實打破制約會計師事務所發(fā)展的行政壁壘、業(yè)務限制和地方保護，有效治理指定業(yè)務、索取回扣等不當行為，為會計師事務所創(chuàng)造更加公平的執(zhí)業(yè)環(huán)境。各地、各部門、各單位不得人為限制會計師事務所執(zhí)業(yè)，不得干預注冊會計師獨立發(fā)表審計意見。支持注冊會計師行業(yè)協(xié)會與相關部門建立協(xié)調(diào)溝通機制，搭建行業(yè)指導、政策支持、業(yè)務拓展、法律援助、新聞宣傳等工作平臺。

　　三、促進注冊會計師行業(yè)科學發(fā)展的政策措施

　?。ㄒ唬┰O立行業(yè)發(fā)展、人才培養(yǎng)專項資金，按照發(fā)展目標、業(yè)績狀況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、社會公信度等有關內(nèi)容進行考核，有針對性地予以激勵扶持。專項資金來源為財政撥款和行業(yè)會費。具體辦法由省財政廳另行制定。

　?。ǘ┱J真落實《中華人民共和國公司法》“公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并依法經(jīng)會計師事務所審計”的規(guī)定，保證省內(nèi)公司依法接受注冊會計師審計。同時，將醫(yī)院等醫(yī)療衛(wèi)生機構、大中專院校以及基金會等非營利組織的財務報表納入注冊會計師審計范圍。

　?。ㄈ┰陟柟特攧諘媹蟾鎸徲?、資本驗證、涉稅鑒證等業(yè)務的基礎上，支持會計師事務所積極拓展企事業(yè)單位內(nèi)部控制、管理咨詢、并購重組、資信調(diào)查、專項審計、業(yè)績評價、司法鑒定、投資決策等多元化專業(yè)服務。

　?。ㄋ模┏浞职l(fā)揮和利用注冊會計師隊伍的專業(yè)優(yōu)勢，加大政府相關部門對注冊會計師服務的購買力度，除必須由政府審計外，探索將現(xiàn)行的可以實行社會化服務的政府審計業(yè)務委托給會計師事務所承擔。

　?。ㄎ澹榱吮Ｕ蠒嫀熓聞账召|(zhì)量，規(guī)范注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)收費行為，維護社會公眾利益以及委托人、會計師事務所的合法權益，由省財政廳會同省物價局研究制訂會計師事務所新的收費辦法。

　　四、嚴格注冊會計師行業(yè)的行政監(jiān)管和行業(yè)自律

　?。ㄒ唬┘訌娦姓S可。省財政廳要根據(jù)注冊會計師法、行政許可法的要求和設立會計師事務所的規(guī)定，按照公開、公平、公正、便民、高效的原則，依照法定程序嚴格審批會計師事務所。未持有中國注冊會計師證書的人員、不在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)的人員、在申請設立會計師事務所前3年內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰的人員，不得擔任會計師事務所的合伙人（股東）。會計師事務所之外的其他中介機構和個人不得承辦注冊會計師審計業(yè)務。要及時跟蹤了解會計師事務所的有關信息和動態(tài)，監(jiān)督會計師事務所業(yè)務活動，防止出現(xiàn)重審批、輕監(jiān)管等問題。

　　（二）強化行業(yè)監(jiān)管。省財政廳要加強對注冊會計師行業(yè)的行政監(jiān)管，建立健全行業(yè)監(jiān)管跨部門溝通協(xié)調(diào)機制，不斷深化與審計、物價、銀行、證券、保險等監(jiān)管部門的協(xié)作配合，切實形成監(jiān)管合力。要將行政監(jiān)管與行業(yè)自律有機結(jié)合起來，探索建立和完善定期檢查、專項檢查和日常檢查相結(jié)合的聯(lián)合檢查制度，采取統(tǒng)一組織、交叉檢查的辦法，實行監(jiān)督檢查信息共享，不斷提高監(jiān)管效能。繼續(xù)完善對會計師事務所出具的鑒證業(yè)務報告實行粘貼防偽標識的管理辦法。要合理運用行政處罰和行業(yè)懲戒手段，對受到行政處罰和行業(yè)懲戒的會計師事務所和注冊會計師實行跟蹤整改制度。

　?。ㄈ嵤┓诸惞芾怼Ｒ嫀熓聞账诸惞芾砜己梭w系，經(jīng)相關考核、評審程序，確定會計師事務所的管理類別。要引導各部門、各單位和市場主體根據(jù)業(yè)務情況購買不同類別會計師事務所的服務。

　?。ㄋ模┘訌娬\信建設。要大力弘揚誠信為本、操守為重的良好風尚，塑造獨立、客觀、公正的社會形象。建立會計師事務所和注冊會計師的誠信檔案制度，積極探索會計師事務所信用評級制度，建立會計師事務所誠信公約制度。

　　五、加強注冊會計師行業(yè)的內(nèi)部治理

　?。ㄒ唬┩晟乒芾碇贫取嫀熓聞账浞治战梃b國際國內(nèi)同行先進管理經(jīng)驗，建立以維護公眾利益為宗旨，以法律法規(guī)為依據(jù)，以章程、合伙協(xié)議為核心的內(nèi)部管理制度體系，建立和健全執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制、檔案、保密、勞動、財務等一系列管理制度。

　　（二）嚴格質(zhì)量控制。會計師事務所應當按照質(zhì)量控制準則的要求，制定實施科學、嚴謹?shù)臉I(yè)務質(zhì)量控制辦法和程序，強化風險管理。要完善業(yè)務質(zhì)量控制和復核、風險評估、質(zhì)量檢查以及質(zhì)量責任追究、重大風險專項報告等制度。切實落實職業(yè)風險基金制度，提高抵御職業(yè)責任風險的能力。

　?。ㄈ┙ㄔO人合文化。積極培育“人合、事合、心合、志合”的會計師事務所合伙文化，主任會計師、合伙人（股東）和高級管理人員應當做講誠信、重協(xié)商、謀合作、相互信任、相互包容的帶頭人，同時積極引導和嚴格規(guī)范從業(yè)人員行為，培育員工團隊精神，增強會計師事務所發(fā)展的凝聚力和創(chuàng)造力。

　　六、進一步強化注冊會計師行業(yè)科學發(fā)展的組織領導

　　（一）加強行業(yè)黨建。要加強注冊會計師行業(yè)黨建工作，健全行業(yè)黨建工作機制，加大基層黨組織組建力度，努力實現(xiàn)行業(yè)黨組織和黨建工作全覆蓋。要充分發(fā)揮注冊會計師行業(yè)黨委的組織領導作用、行業(yè)基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用以及黨員先鋒模范作用，創(chuàng)新行業(yè)黨建工作方式，不斷增強黨的工作活力，為促進注冊會計師行業(yè)科學發(fā)展提供堅強的政治保證。

　?。ǘ娀姓I導。省財政廳作為全省注冊會計師行業(yè)的主管部門，要全面把握促進注冊會計師行業(yè)科學發(fā)展的形勢和任務，加強領導，科學籌劃，認真實施，確保促進注冊會計師行業(yè)發(fā)展的各項政策措施落到實處、取得成效。各有關部門要各司其職，加強配合，密切關注注冊會計師行業(yè)發(fā)展中遇到新情況、新問題和新需求，研究解決問題的途徑和辦法，形成促進注冊會計師行業(yè)科學發(fā)展的工作合力。

　　各市、州、縣人民政府要結(jié)合本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展實際，研究制定支持注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展的具體措施和辦法，促進注冊會計師行業(yè)科學發(fā)展。各級財政部門在推進注冊會計師行業(yè)發(fā)展中，要重視發(fā)揮注冊會計師行業(yè)協(xié)會的作用。

　?。ㄈ┘哟笮麄髁Χ?。各級財政部門和注冊會計師行業(yè)協(xié)會要加大對注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)性質(zhì)、職能作用、發(fā)展狀況、先進典型等的宣傳力度，提高全社會對注冊會計師行業(yè)的認知度和認同度，營造理解、支持、尊重注冊會計師行業(yè)的良好氛圍，為促進注冊會計師行業(yè)科學發(fā)展創(chuàng)造更加良好的外部發(fā)展環(huán)境。

二O一O年一月十五日