各會計師事務所（分所）：

　　為加強我省注冊會計師行業(yè)管理，推動行業(yè)科學發(fā)展，按照財政部《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財政部令第24號）和《省政府辦公廳轉發(fā)省財政廳關于加快推進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展意見的通知》（蘇政辦發(fā)[2010]101號）有關精神，結合我省實際，我們制定了《注冊會計師擬任會計師事務所合伙人（股東）資格證明辦理辦法（試行）》，并報省注冊會計師協(xié)會常務理事會研究通過?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題和建議，請及時向我們反饋。

　　附件：注冊會計師擬任會計師事務所合伙人（股東）資格證明辦理辦法（試行）

　　二0一一年十月十三日

　　注冊會計師擬任會計師事務所合伙人（股東）資格證明辦理辦法（試行）

　　第一條 為加強我省注冊會計師行業(yè)管理，推動行業(yè)科學發(fā)展，按照《省政府辦公廳轉發(fā)省財政廳關于加快推進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展意見的通知》（蘇政辦發(fā)[2010]101號）精神，依據(jù)財政部《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財政部令第24號）相關規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱辦理注冊會計師擬任會計師事務所合伙人（股東）資格證明（以下簡稱資格證明），是指省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）對符合擔任會計師事務所（以下簡稱事務所）合伙人（股東）條件的注冊會計師出具資格證明材料。

　　資格證明適用于申請新設事務所或新增為已設立事務所的合伙人（股東）的情形。

　　第三條 申請辦理資格證明的注冊會計師（以下簡稱“申請人”）應同時具備以下條件：

　?。ㄒ唬┏钟兄腥A人民共和國注冊會計師證書（以下簡稱“注冊會計師證書”）。

　?。ǘ┰谑聞账鶎Ｂ殘?zhí)業(yè)。

　?。ㄈ┳宰罱淮巫云穑堰B續(xù)在事務所執(zhí)業(yè)5年以上，其中在境內(nèi)事務所執(zhí)業(yè)3年以上。

　?。ㄋ模┰诮K省內(nèi)事務所連續(xù)執(zhí)業(yè)滿3年，或雖未滿3年但符合以下情形之一：

　　1.被認定為注冊會計師行業(yè)全國領軍人才；

　　2.在執(zhí)業(yè)期間曾受到地市級以上政府部門、省級以上注冊會計師協(xié)會表彰；

　　3.在具有證券期貨從業(yè)資格事務所或中注協(xié)最新公布的全國綜合評價前百家事務所執(zhí)業(yè)3年以上；

　　4.申請新增為最新公布的江蘇省綜合評價排名前50名事務所的合伙人（股東）；

　　5.注冊會計師行業(yè)其他高端人才。

　　（五）最近3年，每年以申請人名義出具的審計報告數(shù)量不少于所在事務所注冊會計師人均出具的審計報告數(shù)量。在此期間，申請人專職從事質量控制和技術支持，或連續(xù)在具有證券期貨從業(yè)資格的事務所執(zhí)業(yè)的，不受此限制。

　　審計報告類型包括：審查企業(yè)會計報表出具的報告；辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務出具的有關報告；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計報告。

　　申請人參與但沒有以本人名義出具的專項審計、咨詢和其他創(chuàng)新類業(yè)務所出具的報告可參照審計報告計算。

　?。┞男辛藭T義務。

　?。ㄆ撸┪崔k理離退休手續(xù)（含內(nèi)退、病退等），且年齡不超過65周歲。

　　第四條 申請人不得具有以下情形：

　?。ㄒ唬┨峤簧暾埱?年內(nèi)曾因采取隱瞞或提供虛假材料、欺騙、賄賂等不正當手段申請設立事務所而被省級財政部門作出不予受理、不予批準或者撤銷事務所的決定。

　?。ǘ┳罱?年，受過行政處罰或行業(yè)懲戒。

　　（三）最近3年，為他人申請注冊、辦理資格證明以及其他事項提供過虛假證明。

　　（四）最近3年，取得過省注協(xié)為其出具的從事審計業(yè)務情況證明并完成成為事務所合伙人（股東）的各項手續(xù)。

　　第五條 辦理資格證明時，申請人應持本人身份證明和注冊會計師證書及相關資料到市注協(xié)辦理初審，市注協(xié)初審同意后，申請人持本人身份證明和注冊會計師證書及相關資料到省注協(xié)辦理資格證明。省直屬事務所的注冊會計師直接到省注協(xié)辦理。

　　第六條 申請人辦理資格證明時，應提交下列材料：

　?。ㄒ唬蹲詴嫀煍M任會計師事務所合伙人（股東）審核表》（附件1）一式四份。

　?。ǘ蹲詴嫀煍M任會計師事務所合伙人（股東）申請表》（附件2）一式四份。

　?。ㄈ蹲詴嫀煍M任會計師事務所合伙人（股東）近五年以本人名義出具報告明細表》（附件3）一式兩份。

　?。ㄋ模﹨⒄罩凶f(xié)《合伙會計師事務所協(xié)議范本》制定的合伙人協(xié)議（申請新增為已設立事務所合伙人（股東）時不需提交）。

　?。ㄎ澹┥暾埲耸寝D出事務所合伙人（股東）的，應提交工商行政管理部門出具的企業(yè)變更核準通知書復印件，以證明本人所持股份或出資額已轉讓。

　?。┯嘘P部門出具的人事檔案存放證明、社保繳納證明和個人所得稅繳納證明。

　?。ㄆ撸┓媳巨k法第三條第四項所列情形的，應提供證明文件原件。

　　（八）專職從事質量控制和技術支持的注冊會計師應提供事務所的任命文件和相關工作證明。

　　第七條 申請人提交的申請材料，應由兩名江蘇省內(nèi)注冊會計師為其真實性提供證明（附件4）。

　　第八條 市注協(xié)收到申請材料后，重點審核材料是否齊全、真實、準確。對不符合要求的，應退回申請人補充完善。市注協(xié)初審同意后，應簽署意見。原則上，市注協(xié)應在10個工作日內(nèi)完成初審。

　　省注協(xié)收到申請材料后，對不符合要求的，省注協(xié)退回市注協(xié)，由市注協(xié)通知申請人補正；符合要求的，省注協(xié)在協(xié)會網(wǎng)站上進行公示，公示時間不少于7個工作日。

　　在審核或公示期間，省注協(xié)認為必要時，可要求申請人提供相關審計報告、工作底稿和其他相關資料備查，或約請申請人當面咨詢。

　　第九條 對申請人符合本辦法規(guī)定條件的，省注協(xié)為其出具資格證明；申請人不符合本辦法規(guī)定條件或具有本辦法第四條所列情形的，省注協(xié)作出不予出具資格證明的書面決定。

　　第十條 申請人應對本人申請材料的真實性負責；為申請人提供相關材料的事務所的主任會計師應對本所提供材料的真實性負責；相關證明人應對本人證明內(nèi)容的真實性負責。

　　申請人采取隱瞞、欺騙、賄賂等不正當手段申請辦理資格證明的，省注協(xié)將根據(jù)有關規(guī)定對其進行行業(yè)懲戒，且3年內(nèi)不再受理該申請人的資格證明申請，并把申請人的上述行為記入本人誠信檔案，同時列為重點監(jiān)管對象。

　　事務所為申請人提供虛假資料、證明人為申請人提供虛假證明的，省注協(xié)應根據(jù)有關規(guī)定對相關主任會計師或證明人進行行業(yè)懲戒。情節(jié)嚴重的，省注協(xié)3年內(nèi)不再受理相關主任會計師或證明人的各項申請、簽發(fā)的文件以及為其他人提供的證明，同時把相關人員的上述行為記入本人誠信檔案，并把相關事務所和當事人列為重點監(jiān)管對象。

　　第十一條 相關事務所應為申請人辦理資格證明提供必要的支持和幫助。

　　無正當理由，相關事務所不提供有關資料的，所屬注協(xié)應進行協(xié)調(diào)；協(xié)調(diào)無效的，市注協(xié)應將協(xié)調(diào)情況以及申請人的相關信息報省注協(xié)，省注協(xié)對事務所的主任會計師進行行業(yè)懲戒，并根據(jù)所掌握的信息對申請人的條件進行審核，對符合條件的申請人出具資格證明。

　　第十二條 資格證明自省注協(xié)出具之日起6個月有效。如申請人在此期間未能完成成為事務所合伙人（股東）的各項手續(xù)，應重新申請辦理資格證明。

　　第十三條 本辦法自二○一一年十一月一日起實施。

　　自本辦法實施之日起，省注協(xié)《關于印發(fā)<江蘇省注冊會計師新設會計師事務所辦理從事審計業(yè)務情況證明暫行辦法>的通知》（蘇會協(xié)[2008]19號）和《關于會計師事務所擬新增股東或合伙人辦理從事審計業(yè)務情況證明手續(xù)有關事項的通知》（蘇會協(xié)[2008]20號）同時廢止。

　　附件：

　　1.注冊會計師擬任會計師事務所合伙人（股東）資格審核表

　　2.注冊會計師擬任會計師事務所合伙人（股東）資格申請表

　　3.注冊會計師擬任會計師事務所合伙人（股東）近五年以本人名義出具報告明細表

　　4.證明書