廣西壯族自治區(qū)注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展全區(qū)會計師事務所一體化管理自查工作的通知

頒布時間：2011-10-26 10:54:58.000　發(fā)文單位：廣西壯族自治區(qū)注冊會計師協(xié)會

各有關(guān)會計師事務所：

　　為加快我區(qū)注冊會計師行業(yè)發(fā)展，促進會計師事務所做大做強、優(yōu)化內(nèi)部治理，根據(jù)財政部《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財政部令第24號）、《會計師事務所財務管理暫行辦法》（財會[2010]14號）、《關(guān)于科學引導小型會計師事務所規(guī)范發(fā)展的暫行規(guī)定》（財會[2010]13號）和《會計師事務所分所管理暫行辦法》（財會[2010]2號）等文件要求，經(jīng)研究，決定開展全區(qū)會計師事務所一體化管理自查工作?，F(xiàn)將自查事項通知如下：

　　一、自查單位

　　經(jīng)自治區(qū)財政廳批準，設立分所的我區(qū)各會計師事務所（名單附后）。

　　二、自查內(nèi)容

　　以合伙和特殊普通合伙轉(zhuǎn)制為方向，會計師事務所對照財政部有關(guān)文件要求，針對組織形式單一、內(nèi)部一體化管理薄弱的問題，重點把內(nèi)部治理中的人事管理、財務管理、業(yè)務管理、技術(shù)標準和信息管理五個方面的各項制度障礙和疏漏認真進行梳理，摸清存在的問題，開展自我檢查、自我總結(jié)、自我完善活動，以建立健全以人為本、體現(xiàn)人合的事務所組織形式和決策、執(zhí)行、監(jiān)督協(xié)調(diào)運行的內(nèi)部治理體系。具體包括以下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┓炙欠穹弦?guī)定的設立條件，總所是否建立對分所相關(guān)管理制度和機制；

　?。ǘ┦欠翊_定符合分所實際情況的收費標準；是否統(tǒng)一購買職業(yè)風險責任保險或計提風險基金；

　　（三）是否制定統(tǒng)一的業(yè)務管理制度，明確業(yè)務承接、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的要求，是否執(zhí)行統(tǒng)一的業(yè)務風險評估和分類分級管理；是否配備合理的人力資源；

　?。ㄋ模┦欠裰贫ńy(tǒng)一的執(zhí)業(yè)標準和質(zhì)量控制制度，是否嚴格控制分所執(zhí)業(yè)風險，加強分所質(zhì)量控制；

　?。ㄎ澹┦欠裰贫ńy(tǒng)一的業(yè)務報告印章管理制度和授權(quán)制度；

　?。┛偹欠穸ㄆ趯Ψ炙膱?zhí)行質(zhì)量和管理情況進行考核和評價；

　?。ㄆ撸┦欠耖_展信息化建設，是否建立健全業(yè)務流程和管理規(guī)程信息化；

　　（八）是否建立內(nèi)部財務管理體制和各項財務管理制度；

　?。ň牛┦欠駥嫼怂恪①Y金使用、業(yè)務收支和收益分配進行統(tǒng)一管理；

　　（十）是否設立財務部門和專職財會人員；

　　（十一）是否建立財務預算管理制度、資金支付授權(quán)審批制度；

　?。ㄊ┦欠裼袨槠渌髽I(yè)、單位和個人擔保的行為；