各會計師事務(wù)所：

　　新制訂的《云南省注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量兼職檢查員管理辦法》已經(jīng)云南省注冊會計師協(xié)會第四屆常務(wù)理事會第五次會議審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，自發(fā)布之日起施行，《云南省注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)察員管理辦法（試行）》（云會協(xié)[2007]96號）同時廢止。

　　附件：云南省注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量兼職檢查員管理辦法

　　二O一一年十一月二十二日

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　　云南省注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量兼職檢查員管理辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為健全云南省注冊會計師行業(yè)管理體制，滿足云南省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱協(xié)會）開展會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和其他專項檢查的需要，建立一支業(yè)務(wù)精湛、職業(yè)道德優(yōu)良、人員相對穩(wěn)定的兼職檢查隊伍，保證檢查工作質(zhì)量，根據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量兼職檢查員管理辦法》、《云南省注冊會計師協(xié)會章程》、《云南省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施辦法》和《云南省注冊會計師協(xié)會會員投訴舉報受理和處理辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二章 兼職檢查員的范圍和條件

　　第二條 本辦法所稱兼職檢查員是指符合本辦法第三條規(guī)定條件并經(jīng)所在事務(wù)所推薦，參加協(xié)會組織的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查或其他專項檢查的注冊會計師和協(xié)會的工作人員。

　　第三條 擔(dān)任執(zhí)業(yè)質(zhì)量兼職檢查員的注冊會計師應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

　　（一）擔(dān)任事務(wù)所項目負(fù)責(zé)人以上職務(wù)。

　?。ǘ┰谑聞?wù)所從事審計工作5年以上。

　?。ㄈ┦煜?、審計等專業(yè)理論和實務(wù)。

　　（四）最近3年未因執(zhí)業(yè)行為受到行業(yè)懲戒和行政處罰。

　?。ㄎ澹┠苁炀殤?yīng)用計算機(jī)。

　?。┠挲g50周歲以下，身體健康。

　　第四條 兼職檢查員應(yīng)當(dāng)由本人申請，所在事務(wù)所推薦，協(xié)會審查合格后擇優(yōu)聘任。

　　兼職檢查員聘期三年。聘任期滿考核合格的，可以連聘連任。

　　第五條 在檢查期間，兼職檢查員以協(xié)會檢查人員的身份開展檢查工作，并接受協(xié)會的指導(dǎo)和監(jiān)督，不代表所在事務(wù)所。

　　第三章 兼職檢查員的權(quán)利和義務(wù)

　　第六條 兼職檢查員的權(quán)利主要包括下列內(nèi)容：

　?。ㄒ唬Ρ粰z查事務(wù)所的質(zhì)量控制制度及相關(guān)的內(nèi)部治理、內(nèi)部管理制度，業(yè)務(wù)檔案，財務(wù)會計資料，以及其他與檢查相關(guān)的資料進(jìn)行查閱、記錄和復(fù)印，包括對相關(guān)信息系統(tǒng)的查閱和記錄。

　?。ǘκ聞?wù)所有關(guān)人員進(jìn)行詢問或發(fā)放調(diào)查問卷。

　?。ㄈ┍匾獣r，可將涉嫌嚴(yán)重違規(guī)或雙方爭議較大的業(yè)務(wù)報告和相關(guān)工作底稿調(diào)回協(xié)會查閱。

　　第七條 兼職檢查員的義務(wù)主要包括下列內(nèi)容：

　?。ㄒ唬z查中知悉的國家機(jī)密、事務(wù)所及其客戶的涉密信息應(yīng)當(dāng)保密，不得用于與檢查工作無關(guān)的任何用途，也不得泄露給與檢查工作無關(guān)的任何人員。

　?。ǘ┡c被檢查事務(wù)所和注冊會計師有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動回避。

　?。ㄈ┍３挚陀^公正、廉潔自律，不得接受被檢查事務(wù)所和有關(guān)人員的宴請、禮品或禮金等。

　　兼職檢查員的保密責(zé)任不因執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查或其他專項檢查工作結(jié)束而終止。

　　兼職檢查員與被檢查事務(wù)所存在利害關(guān)系，需要回避的，可以由兼職檢查員向協(xié)會提出，也可以由被檢查事務(wù)所向協(xié)會提出。

　　第四章 兼職檢查員的管理

　　第八條 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)積極推薦兼職檢查員，并支持兼職檢查員的工作，保證兼職檢查員按時參加和堅持完成檢查工作。兼職檢查員在檢查期間的業(yè)績考核與評價不應(yīng)當(dāng)因參加檢查工作而受到影響。

　　第九條 協(xié)會每年根據(jù)工作需要從兼職檢查員庫中抽取部分人員參加檢查工作。被抽取的兼職檢查員應(yīng)當(dāng)按時參加檢查工作。因特殊情況不能參加的，應(yīng)當(dāng)通過所在事務(wù)所提前向協(xié)會書面請假。

　　第十條 在參加檢查工作時，兼職檢查員應(yīng)當(dāng)按照協(xié)會的要求，服從協(xié)會和檢查組的工作安排，遵守檢查紀(jì)律，堅守崗位，互相協(xié)作，盡職盡責(zé)，講究效率，按時完成任務(wù)，不得無故中止檢查工作。

　　第十一條 兼職檢查員出現(xiàn)下列情形時，由協(xié)會予以解聘：

　　（一）無故不參加檢查工作的。

　　（二）連續(xù)兩次無法參加檢查工作的。

　　（三）在檢查中發(fā)現(xiàn)不勝任檢查工作的。

　?。ㄋ模┻`反檢查紀(jì)律的。

　?。ㄎ澹┦艿叫袠I(yè)懲戒或行政處罰的。

　　第十二條 兼職檢查員工作單位發(fā)生變動的，兼職檢查員及其原所在事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時向協(xié)會報備。

　　第十三條 兼職檢查員可以參加協(xié)會組織的與檢查有關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、交流研討和考察活動，并對檢查工作提出意見和建議。

　　第十四條 兼職檢查員參加協(xié)會組織的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和其他專項檢查工作的時間，按照《中國注冊會計師繼續(xù)教育制度》的規(guī)定，由協(xié)會折合確認(rèn)為本年度的繼續(xù)教育學(xué)時。

　　第十五條 協(xié)會可以按規(guī)定向參與執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查或其他專項檢查的兼職檢查員支付適當(dāng)?shù)膱蟪?，并對表現(xiàn)優(yōu)秀的兼職檢查員予以表彰、獎勵，對違反檢查紀(jì)律的兼職檢查員予以相應(yīng)懲戒。

　　第十六條 兼職檢查員參與了當(dāng)年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查或其他專項檢查的，在云南省會計師事務(wù)所年度綜合評價中，按照《云南省會計師事務(wù)所綜合評價暫行辦法》的規(guī)定，給予其所在事務(wù)所加分。

　　第十七條 協(xié)會應(yīng)當(dāng)建立執(zhí)業(yè)質(zhì)量兼職檢查員數(shù)據(jù)庫，詳細(xì)記錄執(zhí)業(yè)質(zhì)量兼職檢查員參與協(xié)會組織的相關(guān)活動情況，并將其檢查工作業(yè)績記入個人誠信檔案。

　　第五章 附 則

　　第十八條 本辦法由協(xié)會秘書處負(fù)責(zé)解釋。

　　第十九條 本辦法自協(xié)會常務(wù)理事會通過之日起施行，《云南省注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)察員管理辦法（試行）》（云會協(xié)[2007]96號）同時廢止。