各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　新修訂的《云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)工作規(guī)程》已經(jīng)云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第四屆常務(wù)理事會(huì)第五次會(huì)議審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，自發(fā)布之日起施行，原《云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)工作規(guī)程》（云會(huì)協(xié)[2009]79號(hào)）同時(shí)廢止。

　　附件：云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)工作規(guī)程

　　二O一一年十一月二十二日

　　附件：

　　云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)工作規(guī)程

　　第一章 總 則

　　第一條 為建立健全云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理體制，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，規(guī)范行業(yè)懲戒工作，維護(hù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師（以下簡(jiǎn)稱會(huì)員）合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)工作規(guī)則》、《云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》、《云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》及有關(guān)法律法規(guī)，成立云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱委員會(huì)），并制定本工作規(guī)程。

　　第二條 委員會(huì)是云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)理事會(huì)（以下簡(jiǎn)稱協(xié)會(huì)理事會(huì)）下設(shè)的專門委員會(huì)，對(duì)協(xié)會(huì)理事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書處（以下簡(jiǎn)稱協(xié)會(huì)秘書處）負(fù)責(zé)辦理委員會(huì)的日常事務(wù)。

　　第三條 委員會(huì)的職責(zé)是對(duì)云南省行政區(qū)域內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）和注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)相關(guān)法律、法規(guī)、執(zhí)業(yè)規(guī)范等的行為（以下簡(jiǎn)稱違規(guī)行為）作出懲戒決定，或決定提請(qǐng)政府有關(guān)部門或司法機(jī)關(guān)調(diào)查處理。

　　第四條 委員會(huì)對(duì)會(huì)員的懲戒，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、懲戒與教育相結(jié)合的原則，保護(hù)會(huì)員的合法權(quán)益，保證相關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)規(guī)范得到貫徹執(zhí)行。

　　第二章 委員組成

　　第五條 委員會(huì)由11名委員組成，其中：主任委員1名，副主任委員1名，其他委員9名。委員由執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)及審計(jì)學(xué)專家、政府有關(guān)部門代表和協(xié)會(huì)秘書處工作人員等組成。

　　第六條 委員會(huì)委員由事務(wù)所推薦和協(xié)會(huì)秘書處提名，協(xié)會(huì)理事會(huì)批準(zhǔn)。

　　委員會(huì)主任委員、副主任委員由協(xié)會(huì)秘書處提名，全體委員等額選舉產(chǎn)生。

　　第七條 執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任委員會(huì)委員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

　?。ㄒ唬氖伦?cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)相關(guān)工作五年以上，具有較高的專業(yè)理論水平和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

　?。ǘ?dān)任事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以上職務(wù)。

　?。ㄈ┳罱?年未因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒，具有良好的職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)記錄。

　?。ㄋ模┰谑聞?wù)所擔(dān)任管理層職務(wù)的，所在事務(wù)所其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)最近3年未因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒。

　?。ㄎ澹┠挲g在七十周歲以下，身體健康。

　?。┪磽?dān)任協(xié)會(huì)申訴和維權(quán)委員會(huì)委員。

　　第八條 會(huì)計(jì)及審計(jì)學(xué)專家、有關(guān)政府部門代表等擔(dān)任委員會(huì)委員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

　?。ㄒ唬┦煜ぷ?cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)情況。

　?。ǘ┚邆湎嚓P(guān)專業(yè)高級(jí)職稱或相應(yīng)資歷。

　?。ㄈ┚哂辛己寐殬I(yè)道德和社會(huì)信譽(yù)。

　?。ㄋ模嵝淖?cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)工作，愿意為加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理服務(wù)。

　?。ㄎ澹┠挲g在七十周歲以下，身體健康。

　　（六）未擔(dān)任協(xié)會(huì)申訴和維權(quán)委員會(huì)委員。

　　第九條 委員會(huì)委員任期與協(xié)會(huì)理事會(huì)理事任期一致，可連選連任。

　　第十條 委員會(huì)委員有下列情形之一的，由協(xié)會(huì)秘書處調(diào)查核實(shí)后，提請(qǐng)協(xié)會(huì)理事會(huì)免去其委員資格，且不受是否屆滿限制。

　　（一）年齡超過七十周歲或身體狀況不宜繼續(xù)擔(dān)任委員的。 （二）違反本規(guī)程第五十二條規(guī)定工作紀(jì)律的。

　?。ㄈ┻B續(xù)兩次不參加應(yīng)出席的委員會(huì)會(huì)議的。

　?。ㄋ模?dān)任委員后，因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒的。

　?。ㄎ澹┰谑聞?wù)所擔(dān)任管理層職務(wù)的，擔(dān)任委員后，所在事務(wù)所其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的。

　?。┍救颂岢鲛o聘申請(qǐng)的。

　?。ㄆ撸﹨f(xié)會(huì)理事會(huì)認(rèn)為不宜繼續(xù)擔(dān)任委員的其他情形。

　　第十一條 委員會(huì)委員名額出現(xiàn)空缺時(shí)，按本工作規(guī)程第五條、第六條、第七條和第八條的規(guī)定增補(bǔ)。

　　第三章 懲戒情形

　　第十二條 會(huì)員有下列情形之一的，委員會(huì)可決定給予行業(yè)懲戒：

　?。ㄒ唬┻`反《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及其他相關(guān)法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定的。

　?。ǘ┻`反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的。

　?。ㄈ┻`反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的。

　?。ㄋ模┻`反事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的。

　?。ㄎ澹┮驁?zhí)業(yè)行為受到行政處罰的。

　?。┮驁?zhí)業(yè)行為被司法機(jī)關(guān)追究了民事、刑事責(zé)任的。

　?。ㄆ撸┚芙^、阻撓協(xié)會(huì)秘書處組織的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和專案調(diào)查的。

　?。ò耍┪窗凑铡对颇鲜?huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)管理辦法》規(guī)定收取服務(wù)費(fèi)的。

　?。ň牛┪窗凑铡对颇鲜?huì)計(jì)師事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽管理辦法（試行）》的規(guī)定使用電子防偽碼的。

　?。ㄊ?yīng)當(dāng)給予懲戒的其他違規(guī)情形。

　　第十三條 事務(wù)所因違反本辦法第十二條的規(guī)定受到懲戒的，其主任會(huì)計(jì)師或執(zhí)行合伙人也應(yīng)當(dāng)給予懲戒。

　　事務(wù)所因執(zhí)業(yè)質(zhì)量原因受到懲戒的，事務(wù)所負(fù)責(zé)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的副主任會(huì)計(jì)師、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制部門的負(fù)責(zé)人、相關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)告的項(xiàng)目合伙人和簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師等有關(guān)人員也應(yīng)當(dāng)給予懲戒。

　　第四章 懲戒種類

　　第十四條 對(duì)存在違規(guī)行為應(yīng)當(dāng)給予懲戒的會(huì)員，委員會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，單處或并處以下種類的懲戒：

　?。ㄒ唬┯?xùn)誡。

　?。ǘ┩▓?bào)批評(píng)。

　?。ㄈ┕_譴責(zé)。

　　第十五條 會(huì)員違反《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十條、第二十一條和第二十二條的規(guī)定的，視情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)。

　　會(huì)員在執(zhí)業(yè)過程中違反其他相關(guān)法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)。

　　第十六條 會(huì)員違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的要求，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)：

　?。ㄒ唬┰诼殬I(yè)活動(dòng)中，違反誠(chéng)信原則。

　?。ǘ┰趫?zhí)行審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，違反職業(yè)道德守則有關(guān)獨(dú)立性的相關(guān)要求。

　?。ㄈ┰谧鞒雎殬I(yè)判斷、發(fā)表專業(yè)意見時(shí)，違反客觀和公正原則。

　?。ㄋ模┪茨馨凑沼嘘P(guān)規(guī)定獲取和保持專業(yè)勝任能力，在承接業(yè)務(wù)和提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，缺乏適當(dāng)?shù)膶I(yè)勝任能力的。

　?。ㄎ澹┰趫?zhí)業(yè)過程中沒有保持應(yīng)有的關(guān)注、勤勉盡責(zé)的。

　?。┻`反保密原則，泄露職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息。

　?。ㄆ撸┻`反相關(guān)法律法規(guī)，損害職業(yè)聲譽(yù)。

　?。ò耍┫蚬妭鬟f信息以及推介自己和工作時(shí)，夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)，貶低或無(wú)根據(jù)的比較其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作，未能誠(chéng)實(shí)、實(shí)事求是，損害職業(yè)形象。

　?。ň牛┰谔峁I(yè)服務(wù)時(shí)，違反職業(yè)道德守則有關(guān)收費(fèi)的相關(guān)規(guī)定。

　?。ㄊ┢渌`反職業(yè)道德守則的行為。

　　第十七條 會(huì)員違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)：

　?。ㄒ唬┪窗匆?guī)定制定審計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)程序的。

　?。ǘ┪传@取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論的。

　?。ㄈ┮蜻^失出具不恰當(dāng)審計(jì)報(bào)告的。

　?。ㄋ模┪窗匆?guī)定編制、歸整和保存審計(jì)工作底稿的。

　?。ㄎ澹╇[瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告的。

　?。┡c客戶串通作弊，故意出具虛假審計(jì)報(bào)告的。

　?。ㄆ撸┢渌`反業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的行為。

　　會(huì)員執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，未遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則的，參照前款給予懲戒。

　　第十八條 會(huì)員違反事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)給予訓(xùn)誡、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)：

　?。ㄒ唬┪窗匆?guī)定制定質(zhì)量控制制度并有效執(zhí)行的。

　?。ǘ┪窗匆?guī)定制定政策和程序，以合理保證事務(wù)所及其人員遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的。

　?。ㄈ┪春侠肀ＷC事務(wù)所恰當(dāng)接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的。

　?。ㄋ模┪春侠肀ＷC會(huì)員按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)并出具恰當(dāng)報(bào)告的。

　?。ㄎ澹┪窗匆髮?duì)上市實(shí)體審計(jì)業(yè)務(wù)和其他規(guī)定的業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的。

　?。┪春侠肀ＷC項(xiàng)目組在出具業(yè)務(wù)報(bào)告后及時(shí)完成最終業(yè)務(wù)檔案的歸整工作并按照規(guī)定的期限保存業(yè)務(wù)工作底稿的。

　?。ㄆ撸┪粗贫ūO(jiān)控政策和程序，以合理保證與質(zhì)量控制制度相關(guān)的政策和程序具有相關(guān)性和適當(dāng)性并有效運(yùn)行的。

　?。ò耍┢渌`反質(zhì)量控制準(zhǔn)則的行為。

　　第十九條 會(huì)員因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰或被司法機(jī)關(guān)追究了民事責(zé)任的，視情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)。

　　會(huì)員因執(zhí)業(yè)行為被司法機(jī)關(guān)追究了刑事責(zé)任的，給予公開譴責(zé)。

　　事務(wù)所未按照《云南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)管理辦法》的規(guī)定收取服務(wù)費(fèi)和未按照《云南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽管理辦法（試行）》的規(guī)定使用電子防偽碼的，視情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)。

　　第二十條 委員會(huì)認(rèn)為會(huì)員的違規(guī)行為應(yīng)當(dāng)給予行政處罰或可能構(gòu)成犯罪的，委員會(huì)在作出行業(yè)懲戒決定后，可以提請(qǐng)政府有關(guān)部門或司法機(jī)關(guān)調(diào)查處理。

　　第二十一條 會(huì)員拒絕或阻撓協(xié)會(huì)秘書處組織的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和專案調(diào)查的，視情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)。

　　第二十二條 會(huì)員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重懲戒：

　?。ㄒ唬┩瑫r(shí)具有兩種或兩種以上應(yīng)予懲戒行為的。

　?。ǘ┰趦赡陜?nèi)發(fā)生兩次或兩次以上同一性質(zhì)的應(yīng)予懲戒行為的。

　　（三）對(duì)投訴人、舉報(bào)人、證人、檢查人員等有關(guān)人員打擊報(bào)復(fù)的。

　?。ㄋ模┻`規(guī)行為發(fā)生后編造、隱匿、銷毀、涂改、丟失（不可抗力除外）證據(jù)的。

　　（五）其它應(yīng)予從重懲戒的情形。

　　第二十三條 會(huì)員有下列情形之一的，可以從輕、減輕懲戒：

　?。ㄒ唬┏醮芜`規(guī)并且情節(jié)輕微的。

　?。ǘ┲鲃?dòng)報(bào)告其違規(guī)行為的。

　?。ㄈ┲鲃?dòng)配合查處其違規(guī)行為的。

　　（四）受他人脅迫發(fā)生違規(guī)行為的。

　?。ㄎ澹┳杂X糾正違規(guī)行為，及時(shí)采取有效措施，防止或減輕不良后果的。

　?。┢渌鼞?yīng)予從輕、減輕懲戒的情形。

　　第五章 工作規(guī)則

　　第二十四條 協(xié)會(huì)秘書處負(fù)責(zé)檢查（調(diào)查）會(huì)員的違規(guī)事項(xiàng)，并形成檢查（調(diào)查）報(bào)告。

　　第二十五條 協(xié)會(huì)秘書處應(yīng)當(dāng)自（檢查）調(diào)查工作結(jié)束之日起15個(gè)工作日內(nèi)向委員會(huì)主任委員提議召開委員會(huì)會(huì)議。主任委員應(yīng)當(dāng)自收到協(xié)會(huì)秘書處提議之日起10個(gè)工作日內(nèi)確定召開委員會(huì)會(huì)議的時(shí)間和地點(diǎn)。

　　第二十六條 委員會(huì)會(huì)議由9名委員出席，主任委員和副主任委員應(yīng)當(dāng)出席每次委員會(huì)會(huì)議。除主任委員、副主任委員和本規(guī)程第五十三條規(guī)定需要回避的委員外，協(xié)會(huì)秘書處采用隨機(jī)方法確定出席委員會(huì)會(huì)議的其他委員。

　　被協(xié)會(huì)秘書處確定出席委員會(huì)會(huì)議的委員因故不能出席會(huì)議的，視同不參加應(yīng)出席的委員會(huì)會(huì)議。

　　第二十七條 協(xié)會(huì)秘書處應(yīng)當(dāng)提前7個(gè)工作日將會(huì)議的時(shí)間、地點(diǎn)和審議事項(xiàng)書面通知應(yīng)出席委員會(huì)會(huì)議的委員和有關(guān)人員，并將調(diào)查報(bào)告送達(dá)應(yīng)出席委員會(huì)會(huì)議的委員。

　　第二十八條 協(xié)會(huì)秘書處應(yīng)當(dāng)提前7個(gè)工作日書面告知會(huì)員有向委員會(huì)遞交書面申辯材料和要求到會(huì)作口頭申辯的權(quán)利。

　　會(huì)員需要向委員會(huì)遞交書面申辯材料的，應(yīng)當(dāng)提前2個(gè)工作日將申辯材料提交協(xié)會(huì)秘書處。

　　會(huì)員需要到會(huì)作口頭申辯的，應(yīng)當(dāng)提前2個(gè)工作日書面告知協(xié)會(huì)秘書處。

　　協(xié)會(huì)秘書處應(yīng)當(dāng)提前1個(gè)工作日書面告知委員會(huì)會(huì)議主持人需要到會(huì)作口頭申辯的會(huì)員。

　　第二十九條 委員會(huì)可要求涉嫌違規(guī)的會(huì)員到會(huì)接受質(zhì)詢。

　　第三十條 委員會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)有三分之二以上（含三分之二）應(yīng)出席委員出席方為有效。

　　第三十一條 委員會(huì)會(huì)議由主任委員主持，主任委員因故不能主持的，可委托副主任委員主持。主任委員、副主任委員因故均不能出席會(huì)議時(shí)，由委員協(xié)商產(chǎn)生會(huì)議主持人。

　　第三十二條 協(xié)會(huì)秘書處負(fù)責(zé)向委員會(huì)介紹會(huì)員的違規(guī)情況，并提交相關(guān)證據(jù)及調(diào)查報(bào)告。

　　第三十三條 出席委員會(huì)會(huì)議的委員可就會(huì)員的違規(guī)事實(shí)和證據(jù)等質(zhì)詢協(xié)會(huì)秘書處。

　　第三十四條 出席委員會(huì)會(huì)議三分之二以上的委員認(rèn)為，協(xié)會(huì)秘書處提交的會(huì)員的違規(guī)行為事實(shí)不清、證據(jù)不足的，會(huì)議主持人可決定中止會(huì)議，要求協(xié)會(huì)秘書處重新組織補(bǔ)充調(diào)查、取證。

　　第三十五條 協(xié)會(huì)秘書處有關(guān)人員和經(jīng)協(xié)會(huì)秘書處同意的其他相關(guān)人員可以列席委員會(huì)會(huì)議，就會(huì)員的違規(guī)事實(shí)和證據(jù)作說明。

　　第三十六條 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中注協(xié)）和政府有關(guān)部門的相關(guān)人員可應(yīng)邀列席委員會(huì)會(huì)議。

　　第三十七條 委員會(huì)表決懲戒決定時(shí)，事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和列席會(huì)議的人員應(yīng)當(dāng)回避。

　　第三十八條 委員會(huì)應(yīng)當(dāng)通過無(wú)記名投票方式?jīng)Q定是否給予會(huì)員懲戒及給予何種方式的懲戒。

　　第三十九條 委員會(huì)會(huì)議決議應(yīng)當(dāng)由出席會(huì)議的委員三分之二（含三分之二）以上通過方為有效。

　　第四十條 委員會(huì)作出的懲戒決定應(yīng)當(dāng)在表決完成后當(dāng)場(chǎng)公布，并形成書面會(huì)議決議，出席會(huì)議的委員應(yīng)當(dāng)在會(huì)議決議上簽字。

　　第四十一條 委員會(huì)會(huì)議作出懲戒決定后，協(xié)會(huì)秘書處應(yīng)當(dāng)自作出懲戒決定之日起7個(gè)工作日內(nèi)，以協(xié)會(huì)的名義向當(dāng)事人發(fā)出懲戒決定書。懲戒決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

　?。ㄒ唬┊?dāng)事人是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的，寫明姓名、性別、出生年月、住所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書號(hào)碼及其所在事務(wù)所的名稱；當(dāng)事人是事務(wù)所的，寫明事務(wù)所名稱、主任會(huì)計(jì)師姓名、執(zhí)業(yè)證書編號(hào)和辦公地址。

　?。ǘ┻`規(guī)事實(shí)和證據(jù)。

　?。ㄈ徒湟罁?jù)和結(jié)論。

　?。ㄋ模┨崞鹕暝V的權(quán)利、期限。

　?。ㄎ澹┳鞒鰬徒錄Q定的日期。

　　第四十二條 委員會(huì)作出的懲戒決定自懲戒決定書送達(dá)之日起生效，懲戒決定書送達(dá)方式有直接送達(dá)、郵寄等方式。

　　第四十三條 委員會(huì)對(duì)會(huì)員作出給予訓(xùn)誡懲戒決定的，為最終決定，會(huì)員不得申訴。

　　第四十四條 委員會(huì)對(duì)會(huì)員作出給予通報(bào)批評(píng)和公開譴責(zé)懲戒決定，會(huì)員不服的，可以自收到懲戒決定書之日起7個(gè)工作日內(nèi)，向協(xié)會(huì)申訴和維權(quán)委員會(huì)提出申訴。

　　第四十五條 協(xié)會(huì)申訴和維權(quán)委員會(huì)討論會(huì)員的申訴事項(xiàng)時(shí)，委員會(huì)應(yīng)當(dāng)委托1名出席委員會(huì)會(huì)議的委員列席。

　　第四十六條 委員會(huì)決議提請(qǐng)政府有關(guān)部門或司法機(jī)關(guān)調(diào)查處理會(huì)員違規(guī)行為的，協(xié)會(huì)秘書處應(yīng)當(dāng)自委員會(huì)作出決議之日起10個(gè)工作日內(nèi)，將有關(guān)證據(jù)材料的復(fù)印件提交政府有關(guān)部門或司法機(jī)關(guān)。

　　第四十七條 會(huì)員受到訓(xùn)誡懲戒的，由協(xié)會(huì)秘書處組織訓(xùn)誡。

　　會(huì)員受到通報(bào)批評(píng)懲戒的，由協(xié)會(huì)秘書處以正式文件的形式在行業(yè)內(nèi)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。

　　會(huì)員受到公開譴責(zé)懲戒的，由協(xié)會(huì)秘書處在發(fā)布年檢公告時(shí)一并在有關(guān)媒體上進(jìn)行公開譴責(zé)。同時(shí)，以正式文件的形式在行業(yè)內(nèi)發(fā)布，在協(xié)會(huì)網(wǎng)站上公告，并抄報(bào)、抄送有關(guān)部門。

　　第四十八條 給予會(huì)員的懲戒應(yīng)當(dāng)記入其誠(chéng)信檔案。

　　第四十九條 協(xié)會(huì)秘書處應(yīng)當(dāng)將委員會(huì)會(huì)議的各種文件檔案整理裝訂成冊(cè)，并按規(guī)定保存。

　　第五十條 委員會(huì)可不定期召開會(huì)議，研究規(guī)范會(huì)員執(zhí)業(yè)行為有關(guān)事宜。

　　第五十一條 委員會(huì)實(shí)行主任委員負(fù)責(zé)制，委員會(huì)主任委員每年應(yīng)當(dāng)向協(xié)會(huì)理事會(huì)報(bào)告上年度的工作情況。

　　第六章 工作紀(jì)律

　　第五十二條 委員會(huì)委員應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行職責(zé)，并遵守下列工作紀(jì)律：

　?。ㄒ唬┌磿r(shí)出席委員會(huì)會(huì)議，因故不能出席的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)議召開前三個(gè)工作日向協(xié)會(huì)秘書處書面請(qǐng)假并征得委員會(huì)主任委員同意。

　?。ǘ?duì)會(huì)議審議事項(xiàng)和不宜公開披露的事項(xiàng)予以保密。

　?。ㄈ┎坏门c會(huì)議審議事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)員進(jìn)行私自接觸。

　?。ㄋ模┐嬖诒竟ぷ饕?guī)程第五十三條所述情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避。

　?。ㄎ澹┎坏糜写ū頉Q和誘導(dǎo)其他委員表決的行為。

　?。┣诿惚M責(zé)，廉潔自律。

　　（七）協(xié)會(huì)理事會(huì)認(rèn)為應(yīng)遵守的其他紀(jì)律。

　　第五十三條 委員會(huì)委員如有應(yīng)當(dāng)回避情形的，應(yīng)主動(dòng)、及時(shí)地向協(xié)會(huì)秘書處說明情況，申請(qǐng)回避，是否回避由協(xié)會(huì)秘書處自收到回避申請(qǐng)之日起5個(gè)工作日內(nèi)作出決定。協(xié)會(huì)秘書處知悉委員會(huì)委員存在應(yīng)當(dāng)回避情形的，應(yīng)告知委員會(huì)委員回避。需要回避的情形包括：

　?。ㄒ唬┊?dāng)事人或當(dāng)事人的利害關(guān)系人。

　　（二）在涉嫌違規(guī)的事務(wù)所執(zhí)業(yè)或與涉嫌違規(guī)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在同一事務(wù)所執(zhí)業(yè)。

　　（三）當(dāng)事人申請(qǐng)回避。

　?。ㄋ模┢渌诎l(fā)表懲戒意見時(shí)可能不能保持公正立場(chǎng)的情形。

　　第七章 工作經(jīng)費(fèi)

　　第五十四條 委員會(huì)委員均為兼職，不支付固定工薪，活動(dòng)期間發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)等按照《云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第八章 附 則

　　第五十五條 本辦法由協(xié)會(huì)秘書處負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十六條 本工作規(guī)程自協(xié)會(huì)常務(wù)理事會(huì)通過之日起執(zhí)行。