各委管企業(yè)、委托監(jiān)管單位；各區(qū)縣國資委：

　　根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)上海國資國企改革發(fā)展若干意見》（滬委發(fā)[2008]9號(hào)）以及我委2012年度重點(diǎn)工作的有關(guān)安排，為進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)對(duì)做好2012年度財(cái)務(wù)監(jiān)管工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、年度財(cái)務(wù)監(jiān)管工作總體要求

　　2012年度財(cái)務(wù)監(jiān)管工作按照“全覆蓋、嚴(yán)監(jiān)管、抓關(guān)鍵、管重點(diǎn)”的總體思路，圍繞委的中心工作，以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控能力建設(shè)為主線，以提升出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督水平為核心，繼續(xù)加強(qiáng)各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作，加快推進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新工作，進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)監(jiān)管工作重點(diǎn)，形成適應(yīng)企業(yè)發(fā)展新形勢(shì)和國資監(jiān)管新要求的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的支撐、引導(dǎo)、服務(wù)和監(jiān)督作用。

　　二、加快推進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)管創(chuàng)新工作

　　1、加強(qiáng)全面預(yù)算管理，推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

　　各企業(yè)應(yīng)貫徹落實(shí)《關(guān)于推進(jìn)市國資委管理企業(yè)全面預(yù)算管理工作的意見》（滬國資委評(píng)價(jià)[2011]189號(hào)），一是繼續(xù)完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作，進(jìn)一步圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計(jì)劃，充分融入經(jīng)營預(yù)算、籌資預(yù)算、投資預(yù)算，提高預(yù)算編制和執(zhí)行的質(zhì)量。二是積極推進(jìn)全面預(yù)算管理工作。已經(jīng)形成全面預(yù)算管理工作方案的企業(yè)，按照方案的要求推進(jìn)實(shí)施工作。對(duì)尚未形成全面預(yù)算管理工作方案的企業(yè)，盡快制定方案并推進(jìn)實(shí)施。三是將全面預(yù)算管理工作和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、資金管理及財(cái)務(wù)信息化工作結(jié)合，探索形成全面預(yù)算管理的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，使之成為提高企業(yè)管控能力的有效手段。

　　2、深化和拓展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，全面提升風(fēng)險(xiǎn)管控水平。

　　各企業(yè)應(yīng)根據(jù)市國資委財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的統(tǒng)一要求，進(jìn)一步拓展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的廣度和深度。一是實(shí)現(xiàn)生存類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系在各級(jí)子企業(yè)的全覆蓋。二是推進(jìn)產(chǎn)業(yè)類集團(tuán)開展發(fā)展類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的試點(diǎn)工作。三是深入開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析，建立定期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，及時(shí)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的落實(shí)情況。市國資委將根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度實(shí)施分類管理，并采取差別化的管理措施。四是結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和需要，構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，有條件的企業(yè)可將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的范圍擴(kuò)展到法律風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)等，并逐步推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　3、加強(qiáng)資金集中管理，提高資金集中度。

　　各企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金集中管理，創(chuàng)新手段，提高資金集中管控能力。一是各企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，進(jìn)一步優(yōu)化完善資金集中管理工作方案，并加快推進(jìn)方案實(shí)施，年內(nèi)力爭企業(yè)總體資金管理集中度有較大提升。二是各企業(yè)可根據(jù)自身?xiàng)l件，加快推動(dòng)資金結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司等資金集中管理平臺(tái)建設(shè)，為資金集中管理提供有效保障。三是各企業(yè)應(yīng)根據(jù)資金需求，妥善安排融資結(jié)構(gòu)，合理利用市場各種融資手段，有效降低融資成本。

　　4、加強(qiáng)土地集中管理，加快推進(jìn)土地“三個(gè)集中”。

　　各企業(yè)應(yīng)貫徹落實(shí)《關(guān)于推進(jìn)國有企業(yè)土地集中管理的意見》（滬國資委監(jiān)察[2011]354號(hào)），一是檢查“三個(gè)集中”的落實(shí)情況，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)整改。二是通過決算、審計(jì)等途徑，動(dòng)態(tài)跟蹤土地的日常變化情況。三是加強(qiáng)對(duì)土地使用投入產(chǎn)出的分析和評(píng)價(jià)，評(píng)估土地使用的效果，促進(jìn)土地有效合理使用。

　　5、推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管控能力。

　　各企業(yè)應(yīng)加快研究建設(shè)適應(yīng)企業(yè)發(fā)展要求的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，為開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作提供技術(shù)支撐。一是根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作發(fā)展要求和企業(yè)自身特點(diǎn)，明確企業(yè)財(cái)務(wù)信息化工作建設(shè)方向和重點(diǎn)內(nèi)容，形成有前瞻性、可操作的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)方案。二是在充分論證的基礎(chǔ)上，按照先易后難的原則，充分考慮現(xiàn)有資源和能力，進(jìn)一步細(xì)化推進(jìn)步驟，確保財(cái)務(wù)信息化工作有序推進(jìn)。三是有條件的企業(yè)，抓緊推動(dòng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)工作。市國資委將出臺(tái)財(cái)務(wù)信息化工作指導(dǎo)意見。

　　6、把握“營改增”試點(diǎn)工作契機(jī)，探索企業(yè)新發(fā)展方式。

　　各企業(yè)應(yīng)高度重視、積極推進(jìn)營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)工作。一是要加強(qiáng)內(nèi)部管理，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)“營改增”工作平穩(wěn)銜接。二是要加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，積極爭取過渡期的有利政策，充分發(fā)揮試點(diǎn)企業(yè)的先發(fā)效應(yīng)。三是要加強(qiáng)分析，合理判斷“營改增”給企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展帶來的影響，積極探索應(yīng)對(duì)措施，進(jìn)一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)布局。四是加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作，保障企業(yè)納稅合法、合理。

　　三、繼續(xù)加強(qiáng)各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作

　　1、完善財(cái)務(wù)決算管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)決算管理的監(jiān)督和檢查功能。

　　各企業(yè)應(yīng)按照財(cái)務(wù)決算管理辦法的要求，進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)決算管理的內(nèi)容，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)決算管理的監(jiān)督和檢查功能。一是在決算管理中要加強(qiáng)土地、資金、參股和境外企業(yè)等事項(xiàng)的跟蹤和關(guān)注。二是加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)決算批復(fù)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中所提出問題的整改和檢查，防止問題重復(fù)產(chǎn)生或拖而不決。

　　2、進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)測工作的有效性，加強(qiáng)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管控。

　　各企業(yè)應(yīng)落實(shí)好《關(guān)于進(jìn)一步做好本市國有企業(yè)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)測工作通知》（滬國資委評(píng)價(jià)[2012]9號(hào)）的工作要求，一是要進(jìn)一步夯實(shí)快報(bào)及重大事項(xiàng)報(bào)告基礎(chǔ)工作，在確?？靾?bào)及時(shí)性、準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)上，力爭實(shí)現(xiàn)快報(bào)監(jiān)測范圍全覆蓋。二是要積極關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化和政策變化，加強(qiáng)綜合分析，提高運(yùn)行質(zhì)量。要密切關(guān)注資金、債務(wù)、成本費(fèi)用、應(yīng)收帳款、存貨等指標(biāo)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營情況的及時(shí)掌控。三是要將重大事項(xiàng)管控貫穿于預(yù)算、決算、快報(bào)等財(cái)務(wù)監(jiān)管全過程，真正做到事前有預(yù)算、事中有控制、事后有跟蹤。

　　3、深化完善企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，推動(dòng)分析評(píng)價(jià)在促進(jìn)企業(yè)價(jià)值提升中的支撐作用。

　　各企業(yè)要進(jìn)一步完善分析評(píng)價(jià)體系，深化財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)的內(nèi)容，加強(qiáng)分析成果的運(yùn)用，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)在戰(zhàn)略決策、經(jīng)營管理、資源配置和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的支撐作用。一是加強(qiáng)行業(yè)對(duì)標(biāo)，改進(jìn)管理。橫向與央企、行業(yè)排頭比，縱向與歷史成績比，既比經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)等硬指標(biāo)，也要比數(shù)據(jù)背后的理念、方法等軟實(shí)力。二是及時(shí)開展宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)企業(yè)運(yùn)營的影響及趨勢(shì)分析，并提出對(duì)策建議，對(duì)企業(yè)運(yùn)營中的重點(diǎn)情況和問題，如資金、土地、成本費(fèi)用等進(jìn)行專題分析。三是改進(jìn)分析方法與手段，積極運(yùn)用探索EVA、績效評(píng)價(jià)、杜邦分析等方法在財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)中的運(yùn)用，工作方式上探索委托中介機(jī)構(gòu)參與子企業(yè)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)書工作。

　　4、發(fā)揮決算審計(jì)和改制審計(jì)的外部監(jiān)督作用，提升信息的完整性和真實(shí)性。

　　進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)審計(jì)管理，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)管的作用。一是要加強(qiáng)對(duì)年度決算中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)，選優(yōu)汰劣；進(jìn)一步落實(shí)子公司年度決算審計(jì)中介機(jī)構(gòu)定期輪換制度。二是結(jié)合企業(yè)整體上市、重組等工作，做好改制審計(jì)相關(guān)的審核工作，并對(duì)問題及時(shí)進(jìn)行歸納總結(jié)，提高企業(yè)改制工作效率，降低改制成本。三是充分運(yùn)用清產(chǎn)核資的手段，對(duì)發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真、財(cái)務(wù)狀況異常變動(dòng)、國有資產(chǎn)重大流失等情形開展檢查。

　　四、聚焦財(cái)務(wù)監(jiān)管工作重點(diǎn)內(nèi)容

　　各企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的各項(xiàng)工作中，梳理和明確財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵，通過關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要項(xiàng)目的監(jiān)管，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

　　1、關(guān)注主業(yè)情況。一是要了解和掌握主業(yè)經(jīng)營、調(diào)整變化情況和未來發(fā)展趨勢(shì)。二是加強(qiáng)對(duì)主業(yè)發(fā)展情況的分析和評(píng)價(jià)，評(píng)估主業(yè)發(fā)展的效果，對(duì)主業(yè)發(fā)展提出建議。三是要積極推進(jìn)內(nèi)部資源整合，集中有限資源加快主業(yè)發(fā)展，為提高企業(yè)核心競爭力提供財(cái)務(wù)支持。

　　2、關(guān)注投資情況。一是要梳理現(xiàn)有投資情況，并重點(diǎn)關(guān)注投資與主業(yè)相關(guān)度以及投資回報(bào)情況。二是對(duì)年內(nèi)新增投資情況進(jìn)行跟蹤和分析，并結(jié)合可行性研究中的預(yù)計(jì)收益對(duì)投資做出評(píng)估。三是要對(duì)參股企業(yè)、境外投資企業(yè)進(jìn)行全面清查和梳理，并針對(duì)目前管理中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行完善。

　　3、關(guān)注資金變化情況。一是要繼續(xù)對(duì)照“杜絕違規(guī)擔(dān)保、杜絕違規(guī)出借資金、杜絕私設(shè)小金庫”的要求，進(jìn)行自查并整改。二是對(duì)年度資金需求特別是短期到期的債務(wù)應(yīng)盡早做好資金安排，保證支付能力和償債能力。三是加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測，并密切關(guān)注利率、信貸等貨幣政策的變化，做好融資安排，降低資金成本。四是加強(qiáng)對(duì)新融資工具的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注，確保資金安全。

　　4、關(guān)注成本費(fèi)用。一是要嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制，預(yù)算外的支出以及超預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)執(zhí)行嚴(yán)格的審批程序。二是要加強(qiáng)成本核算和成本分析，重點(diǎn)關(guān)注材料成本（尤其是大宗原材料成本）、人工成本、管理費(fèi)用等項(xiàng)目。三是要高度關(guān)注在利用套期保值等創(chuàng)新手段鎖定對(duì)企業(yè)效益影響較大的原材料成本的過程中相關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

　　5、關(guān)注稅負(fù)變化。要加強(qiáng)不同財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)和階段的稅務(wù)籌劃，合理運(yùn)用各種方法，降低稅負(fù)。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)重組中稅務(wù)問題、以及歷史遺留的稅務(wù)問題，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)競爭力和經(jīng)營管理水平。

　　6、關(guān)注無形資產(chǎn)。除了加強(qiáng)對(duì)土地的分析外，還應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)商標(biāo)、專利權(quán)、資質(zhì)許可以及銷售網(wǎng)絡(luò)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)的關(guān)注，并探索建立無形資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理、價(jià)值管理等相關(guān)管理制度。

　　7、關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量。加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量的分析和評(píng)價(jià)，特別是要對(duì)應(yīng)收賬款、存貨以及長期投資等項(xiàng)目的減值情況進(jìn)行分析和判斷，對(duì)符合不良資產(chǎn)財(cái)務(wù)核銷條件的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)做好年度資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作，確保資產(chǎn)的真實(shí)性。

　　五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作體系建設(shè)

　　1、進(jìn)一步深化委托監(jiān)管單位財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，提高財(cái)務(wù)監(jiān)管水平。

　　各委托監(jiān)管單位應(yīng)根據(jù)《關(guān)于對(duì)部分市屬經(jīng)營性國資實(shí)施委托監(jiān)管意見的通知》（滬府辦發(fā)[2009]45號(hào)）要求，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)監(jiān)督工作制度。一是加強(qiáng)基礎(chǔ)管理。根據(jù)市國資委有關(guān)要求，組織實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)快報(bào)和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等基礎(chǔ)工作，做好國有資產(chǎn)分析評(píng)價(jià)工作；推動(dòng)所屬監(jiān)管企業(yè)全面執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。二是探索建立系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管工作體系，創(chuàng)新管理手段，提升財(cái)務(wù)監(jiān)管工作水平和工作效率。有條件的應(yīng)逐步開展全面預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、資金集中管理等工作，深化財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。三是各委托監(jiān)管單位要加強(qiáng)與市國資委溝通，及時(shí)將工作開展情況向市國資委反饋。

　　2、貫徹落實(shí)國資監(jiān)管大格局理念，加大區(qū)縣財(cái)務(wù)監(jiān)督工作力度。

　　根據(jù)國務(wù)院國資委、市國資委對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)管的總體要求，各區(qū)縣應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作力度。一是加強(qiáng)基礎(chǔ)管理。根據(jù)市國資委有關(guān)要求，組織實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)快報(bào)和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等基礎(chǔ)工作，做好國有資產(chǎn)分析評(píng)價(jià)工作；推動(dòng)所屬監(jiān)管企業(yè)全面執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。二是加強(qiáng)探索與創(chuàng)新。有條件的應(yīng)逐步開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、資金集中管理等工作，深化財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。三是各區(qū)縣要加強(qiáng)與市國資委溝通，及時(shí)將工作開展動(dòng)態(tài)、遇到的問題等情況向市國資委反饋。

　　3、提升隊(duì)伍素質(zhì)和工作能力，適應(yīng)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作發(fā)展的要求。

　　各企業(yè)應(yīng)按照隨著財(cái)務(wù)監(jiān)管工作內(nèi)容的不斷深化，注重加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。一是加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，重點(diǎn)加強(qiáng)全面預(yù)算、信息化、風(fēng)險(xiǎn)管控等新知識(shí)的培訓(xùn)，努力培養(yǎng)一批既掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)金融專業(yè)知識(shí)，也熟悉企業(yè)經(jīng)營管理、并具有廣闊視野的復(fù)合型人才，更好地適應(yīng)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的發(fā)展。二是加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)及文化建設(shè)。要積極創(chuàng)造團(tuán)結(jié)、緊張、活潑、有序的工作氛圍和環(huán)境，形成一支具有高度責(zé)任心、使命感，相互協(xié)作并且富有激情的工作團(tuán)隊(duì)。三是完善公司財(cái)務(wù)主管人員管理制度，建立起一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)人員隊(duì)伍。

　　二〇一二年四月十九日