各相關(guān)單位：

　　現(xiàn)將《大連市本級開展2012年會計信息質(zhì)量檢查工作的實施方案》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　附件：大連市本級開展2012年會計信息質(zhì)量檢查工作的實施方案

　　二〇一二年五月二十三日

　　附件：

　　大連市本級開展2012年會計信息質(zhì)量檢查工作的實施方案

　　為進一步規(guī)范會計秩序，切實加強會計監(jiān)督，全面提升會計信息整體質(zhì)量，根據(jù)《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2012年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》（財監(jiān)[2012]67號）文件精神，大連市財政局決定在全市范圍內(nèi)開展對會計信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，現(xiàn)就大連市本級會計信息質(zhì)量檢查工作制定如下實施方案。

　　一、檢查目的

　　以促進地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、保障和改善民生為目標(biāo)，切實履行財政部門會計監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮會計監(jiān)督服務(wù)宏觀調(diào)控和財政管理的重要作用，全面提升會計信息質(zhì)量，進一步規(guī)范會計行業(yè)秩序，促進我市經(jīng)濟和各項事業(yè)的健康發(fā)展。

　　二、檢查對象

　　圍繞國家宏觀調(diào)控重點和財稅體制改革，加大對涉及人民群眾切身利益的重點行業(yè)、重點企業(yè)的檢查力度，我市今年確定的檢查重點如下：1、轄區(qū)內(nèi)具有重要影響的發(fā)電、煤炭等地方能源企業(yè)；2、保障性住房管理機構(gòu)、承擔(dān)保障性住房建設(shè)的部門，并延伸至土地、信貸、建設(shè)等相關(guān)部門和單位；3、轄區(qū)內(nèi)具有重要影響的經(jīng)營糧食收儲、運輸、加工、銷售等業(yè)務(wù)的地方糧食單位；4、有典型性的醫(yī)院、學(xué)校等行政事業(yè)單位；5、部分重大項目和重點惠民工程；6、根據(jù)《財政部門監(jiān)督辦法》對地方金融類企業(yè)進行監(jiān)督檢查。

　　根據(jù)以上檢查重點，今年的檢查對象主要包括：一是配合財政部“上下聯(lián)動”方式抽取部分電力、糧食企業(yè)和金州新區(qū)、瓦房店市的保障性住房項目檢查；二是抽取部分市直所屬企業(yè)開展市本級會計信息質(zhì)量檢查；三是抽取部分典型性的行政事業(yè)單位開展專項檢查；四是抽取部分重大項目和重點惠民工程開展專項檢查；五是抽取部分縣區(qū)單位開展市縣兩級財政部門的“上下聯(lián)動”式檢查；六是對舉報案件涉及單位進行核查。如被查單位是下屬單位較多的行政事業(yè)單位或所屬參股、控股企業(yè)較多的大型企業(yè)集團，則對所屬單位的檢查面不低于30%（不少于1戶）。檢查時間以被查單位2010年以來會計信息質(zhì)量為重點，必要時可延伸到相關(guān)年度或有關(guān)單位。檢查名單見附件。

　　三、檢查內(nèi)容

　　根據(jù)財政部文件要求，本年度檢查內(nèi)容要重點關(guān)注地方企業(yè)的財務(wù)會計核算、成本盈利水平、職工薪酬分配情況及其執(zhí)行國家財稅政策、財政資金使用以及國有資本經(jīng)營預(yù)算情況；保障性住房的成本核算、土地取得、資金鏈條、分配管理以及財政資金使用情況；地方糧食企業(yè)的財務(wù)管理、會計核算、內(nèi)部控制、糧食收購、儲備政策以及財政補貼資金使用情況；市重大項目和重點惠民工程的項目立項管理、項目資金籌集、項目資金使用和項目績效等情況。

　　對于行政事業(yè)單位，要重點檢查其是否嚴格執(zhí)行財政預(yù)算管理和財務(wù)會計制度規(guī)定，是否存在挪用專項資金、虛報預(yù)算支出、使用假發(fā)票等違反財經(jīng)紀(jì)律的行為。其中具有典型性的醫(yī)院、學(xué)校，要對其財務(wù)管理、會計核算、財政資金使用情況開展專項檢查，剖析教育和醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革進展情況、取得的成效和存在的問題，特別是對解決群眾上學(xué)難、看病難問題，財政如何更好地發(fā)揮作用進行專題調(diào)研，提出相關(guān)政策建議。

　　與此同時，要把“小金庫”治理納入財政部門日常監(jiān)管之中，緊密結(jié)合對行政事業(yè)單位、社會團體、國有企業(yè)的會計監(jiān)督檢查，大力推進和完善 “小金庫”治理的制度化、規(guī)范化和常態(tài)化，并加大對“小金庫”問題的處理處罰和責(zé)任追究力度。

　　四、檢查實施

　　此次檢查工作由大連市財政監(jiān)督檢查局統(tǒng)一組織實施。檢查工作自2012年5月開始至2013年5月末結(jié)束，分為企業(yè)檢查和行政事業(yè)單位檢查兩個部分。

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)檢查的組織實施

　　企業(yè)檢查分為檢查準(zhǔn)備、檢查實施及處理處罰、匯總上報三個階段。

　　在檢查準(zhǔn)備階段，市財政監(jiān)督檢查局將抽選部分企業(yè)和行政事業(yè)單位作為檢查對象，同時，確定協(xié)助檢查工作的會計師事務(wù)所和稅務(wù)師事務(wù)所（以下簡稱“中介機構(gòu)”）名單，從選中的事務(wù)所中選擇符合條件的注冊會計師或注冊稅務(wù)師參與檢查。

　　在檢查實施及處理處罰階段，市財政監(jiān)督檢查局從選中的事務(wù)所中抽調(diào)部分注冊會計師或注冊稅務(wù)師，與市財政監(jiān)督檢查人員共同組成檢查組，每個檢查組由2名財政人員和一家事務(wù)所的至少3名注冊會計師或注冊稅務(wù)師組成。市財政人員任檢查組長并負責(zé)日常協(xié)調(diào)管理工作，參檢事務(wù)所選派一名項目組長負責(zé)組織查賬稽核工作。每戶檢查工作結(jié)束后，參檢事務(wù)所的項目組長要在10個工作日內(nèi)組織形成內(nèi)容詳實的檢查情況書面報告，對被檢查單位會計信息質(zhì)量的總體情況進行評價，既要指出具體的違法違規(guī)事實及依據(jù)，又要提出初步的處理處罰意見。同時，參檢事務(wù)所的檢查人員要認真填寫檢查工作底稿、匯總表及相關(guān)表格，經(jīng)項目組長和檢查組長審查復(fù)核后，一并提交市財政監(jiān)督檢查部門，由市財政監(jiān)督檢查部門組織相關(guān)人員對檢查組提交的檢查報告、表格等進行復(fù)核，對存在違法違規(guī)行為的被檢查單位依法做出行政處理、處罰決定。

　　在匯總上報階段，要按照財政部的統(tǒng)一要求對大連市各級財政部門開展會計信息質(zhì)量檢查工作的整體情況進行總結(jié)、匯總，形成檢查總結(jié)及檢查匯總報表，按規(guī)定期限上報財政部監(jiān)督檢查局。同時上報典型案例、經(jīng)驗交流、調(diào)研報告以及檢查公告等信息材料。

　?。ǘ┬姓聵I(yè)單位檢查的組織實施

　　行政事業(yè)單位的檢查人員原則上只由市財政局監(jiān)督檢查局的執(zhí)法人員組成，所屬單位有企業(yè)或涉稅業(yè)務(wù)，可適當(dāng)聘用注冊會計師或注冊稅務(wù)師等專業(yè)人員參與檢查，以提高檢查質(zhì)量。

　　五、工作要求

　?。ㄒ唬┤鎻娀婪ㄐ姓庾R。參檢人員要嚴格按照會計審計準(zhǔn)則及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，切實提高檢查工作的規(guī)范化，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題認真核實，做到事實清楚、定性準(zhǔn)確，取證合法、合規(guī)，證據(jù)確鑿。要嚴格履行檢查程序，書寫檢查工作底稿要清楚明了，既要查明違紀(jì)事實，又要有違反財政法規(guī)的依據(jù)，并要有被查單位負責(zé)人簽字，為定案處理工作提供充分、有力的支持。

　?。ǘ┣袑嵓訌妼徖砗吞幚硖幜P工作。財政部門要嚴格執(zhí)行案件審理制度和專家咨詢制度，指派專人負責(zé)對檢查組提交的檢查報告、工作底稿、相關(guān)報表等材料進行認真審核，吸收有關(guān)專家參加論證。切實加大對蓄意造假、使用假發(fā)票、挪用財政專項資金、編制多套財務(wù)報表等行為的處理處罰力度，并嚴肅追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。如果對處理處罰拒不執(zhí)行的，要實施重罰并予以全市通報。

　?。ㄈ﹪栏駥徍藱z查工作質(zhì)量。此次檢查，要求參檢各組每檢查完一戶單位，要將檢查結(jié)果及時報告市財政監(jiān)督檢查局。市財政監(jiān)督檢查局通過綜合考評，對確實做到工作規(guī)范、質(zhì)量良好、嚴格執(zhí)行檢查紀(jì)律的檢查組，方可安排下一戶單位進行檢查；對工作不規(guī)范、檢查質(zhì)量不高或不嚴格執(zhí)行檢查紀(jì)律的事務(wù)所和參檢人員，市財政監(jiān)督檢查局將終止其檢查工作，并視情節(jié)輕重給予扣減或取消檢查報酬、取消介入資格等處罰。

　?。ㄋ模┯行?gòu)建全市監(jiān)管合力。為了確保會計監(jiān)督工作“全市一盤棋”，有效擴大檢查的規(guī)模效應(yīng)，市級財政部門要選擇部分重點單位、重點項目組織各相關(guān)區(qū)市縣開展“上下聯(lián)動”式檢查。同時，還應(yīng)加強與紀(jì)檢、審計、稅務(wù)等監(jiān)管部門的溝通協(xié)調(diào)，避免重復(fù)檢查。在監(jiān)督檢查過程中，對內(nèi)要加強財政專職監(jiān)督機構(gòu)與財政內(nèi)部業(yè)務(wù)處室的溝通協(xié)調(diào)，對外要做好與紀(jì)檢、審計、稅務(wù)、國有資產(chǎn)管理等部門的工作協(xié)作，有效利用檢查成果，完善日常監(jiān)督協(xié)調(diào)機制。

　　（五）積極完善公示公告制度。按照財政部要求，市本級財政部門要高度重視查前公示和查后公告制度的建立和完善。查前應(yīng)向社會公示被查單位名單以及檢查的目的、內(nèi)容和重點。檢查結(jié)束后，應(yīng)對外發(fā)布檢查公告，公告內(nèi)容包括檢查的總體情況、發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理處罰和整改落實情況等。查前公示和檢查公告應(yīng)有正式文書格式，并在財政部門網(wǎng)站、報紙等相關(guān)媒體公開。

　?。┎粩嗉訌娏贫冉ㄔO(shè)。參檢人員在工作中要嚴格按照《大連市財政監(jiān)督人員“八不準(zhǔn)”》（大財監(jiān)[2006]632號）規(guī)定執(zhí)行，遵守廉政制度和監(jiān)督檢查工作紀(jì)律，樹立財政監(jiān)督檢查工作的良好形象。在認真履行好監(jiān)督檢查職責(zé)的基礎(chǔ)上，注意保守被監(jiān)督檢查單位的商業(yè)秘密。如參檢人員在監(jiān)督檢查過程中發(fā)生違法違紀(jì)行為，將按有關(guān)規(guī)定嚴肅追究有關(guān)責(zé)任人和當(dāng)事人的責(zé)任。

　?。ㄆ撸┣逦鞔_被檢單位責(zé)任。被檢查單位要正確對待財政部門組織的會計信息質(zhì)量檢查工作，要積極配合，根據(jù)檢查需要向檢查人員提供會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等相關(guān)信息資料和必要的工作條件，不得拒絕、推托或隱瞞、謊報，更不得設(shè)置障礙阻撓檢查工作。如有阻礙財政部門進行檢查的，按照《中華人民共和國會計法》相關(guān)規(guī)定進行處理。

　　附件：

　　大連市財政局2012年會計信息質(zhì)量檢查企業(yè)名單

　　1、大連市科學(xué)技術(shù)局

　　2、大連市經(jīng)濟和信息化委員會

　　3、大連市海洋與漁業(yè)局

　　4、大連市統(tǒng)計局

　　5、大連市外事（僑務(wù)）辦公室

　　6、大連市傳染病醫(yī)院

　　7、大連大學(xué)附屬中山醫(yī)院

　　8、大連港醫(yī)院

　　9、大連市白蟻防治辦公室

　　10、大連廣播電視大學(xué)

　　11、大連職業(yè)技術(shù)學(xué)院

　　12、大連房地產(chǎn)學(xué)校

　　13、大連市職業(yè)技能鑒定中心

　　14、大連市婦聯(lián)六一幼兒園

　　15、大連燃氣集團有限公司

　　16、大連熱電集團有限公司

　　17、大連商品交易所

　　18、大連船舶重工集團有限公司

　　19、大化集團有限責(zé)任公司

　　20、大連重工。起重集團有限公司

　　21、大連周水子國際機場集團公司

　　22、大連市石油總公司

　　23、大連建設(shè)工程集團有限公司

　　24、大連銀行股份有限公司

　　25、百年人壽保險股份有限公司

　　26、大連華信信托股份有限公司

　　27、大連盛富商用票證印刷有限公司

　　28、大連雙益電器技術(shù)公司

　　29、大連遠洋運輸公司

　　30、大連電話線路安裝公司

　　31、大連市光彩就業(yè)服務(wù)有限公司

　　32、大連海運集團有限公司

　　33、大連筑成建設(shè)集團有限公司

　　34、大連城建開發(fā)集團有限公司

　　35、大連晶亞電器有限公司

　　36、大連綠峰化學(xué)股份有限公司

　　37、大連業(yè)之峰諾華裝飾工程有限公司

　　38、大連理工工程建設(shè)監(jiān)理有限公司

　　39、大連理工招投標(biāo)代理有限公司

　　40、大連機械設(shè)備成套公司

　　41、大連市中山房地產(chǎn)經(jīng)營有限公司

　　42、大連連大房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司

　　43、大連綠城房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

　　44、裕景興業(yè)（大連）有限公司

　　45、大連一方地產(chǎn)有限公司

　　46、大連市中山區(qū)人民法院

　　47、大連市中山區(qū)人才服務(wù)中心

　　48、大連市中山區(qū)民政局

　　49、大連市中山區(qū)市政管理處

　　50、大連市中山區(qū)昆明街道辦事處

　　51、大連市西崗區(qū)人民法院

　　52、大連市西崗區(qū)環(huán)境衛(wèi)生管理處

　　53、大連市西崗區(qū)勞務(wù)公司

　　54、大連市西崗區(qū)人民政府人民廣場街道辦事處

　　55、大連市西崗區(qū)人民政府日新街道辦事處

　　56、大連市沙河口區(qū)人民法院

　　57、大連市沙河口區(qū)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)管理中心

　　58、大連市沙河口區(qū)教育局

　　59、大連市沙河口區(qū)星海灣街道辦事處

　　60、大連市沙河口區(qū)中山公園街道辦事處

　　61、大連市甘井子區(qū)人民法院

　　62、大連市第十四中學(xué)

　　63、大連市甘井子區(qū)辛寨子中心小學(xué)

　　64、大連市甘井子區(qū)甘井子街道辦事處

　　65、大連市甘井子區(qū)革鎮(zhèn)堡街道辦事處