我國深化財(cái)稅體制改革綜述

內(nèi)容摘要：一年多來，推進(jìn)財(cái)政信息公開、嚴(yán)控政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、完善轉(zhuǎn)移支付制度、推進(jìn)稅制改革縱深……

2014年6月底，中共中央政治局會議審議通過了《深化財(cái)稅體制改革總體方案》，吹響了新一輪財(cái)稅體制改革的進(jìn)軍號。

一年多來，推進(jìn)財(cái)政信息公開、嚴(yán)控政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、完善轉(zhuǎn)移支付制度、推進(jìn)稅制改革縱深……財(cái)稅體制改革作為中央確定的經(jīng)濟(jì)生態(tài)領(lǐng)域具有“四梁八柱”性質(zhì)的八大改革中的先行者，正邁著穩(wěn)健的步伐向深水區(qū)攻堅(jiān)克難。

推進(jìn)依法理財(cái)：用法律約束政府花錢

今年7月17日，2014年中央部門決算向社會公開，這是2011年以來中央各部門連續(xù)第五年向社會公開部門決算，也是首次依照今年實(shí)施的新預(yù)算法來公開中央部門決算。

首次公開支出經(jīng)濟(jì)分類款級科目數(shù)據(jù)、首次公開政府采購支出、機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)和國有資產(chǎn)占用等情況……今年公開力度的不斷“加碼”正是新預(yù)算法下財(cái)稅體制改革不斷縱深的體現(xiàn)。

素有“經(jīng)濟(jì)憲法”之稱的預(yù)算法于今年1月1日起正式實(shí)施。這一關(guān)系我國20多萬億元財(cái)政資金的大法，成為倒逼財(cái)稅改革提速的重要制度保障。預(yù)算公開首次入法無疑是其中一大亮點(diǎn)。

“新預(yù)算法從法律層面全面規(guī)范了政府花錢，強(qiáng)化了依法理財(cái)觀念，將財(cái)政運(yùn)行全面納入法制化軌道。”中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院財(cái)政研究室主任楊志勇對記者說。

“新預(yù)算法讓人大代表對監(jiān)督好政府花錢更感到責(zé)任重大。”談到今年政府財(cái)政信息公開的變化，全國人大代表、湖北得偉君尚律師事務(wù)所首席執(zhí)行合伙人蔡學(xué)恩說。依照新預(yù)算法要求，蔡學(xué)恩與另外九位全國人大代表今年初首次受邀參與了全國財(cái)政預(yù)算的初審。

新預(yù)算法的實(shí)施，也為防范政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)筑厚了“防火墻”。從去年10月國務(wù)院發(fā)布規(guī)范政府性債務(wù)管理的改革意見，到今年3月和6月，財(cái)政部先后下達(dá)第一批和第二批1萬億元地方政府債券置換存量債務(wù)額度，我國清理化解地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理改革“路線圖”日漸清晰。

“預(yù)算是財(cái)政的核心，現(xiàn)代預(yù)算制度是國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的基礎(chǔ)和重要標(biāo)志。”楊志勇說，新預(yù)算法的實(shí)施正催生中國預(yù)算管理制度深層次的變化，成為建立現(xiàn)代預(yù)算制度的突破口。

創(chuàng)新花錢機(jī)制：將“碎片化”資金化零為整

葡萄熟了，南昌市新建縣溪霞鎮(zhèn)農(nóng)戶王三件的心醉了。2015年3月初，他申請的一筆“財(cái)政惠農(nóng)信貸通”40萬元貸款，不到5天就撥付到賬，解決了他擴(kuò)大葡萄園種植規(guī)模后的資金難題。

從2013年7月開始，江西試點(diǎn)推出“財(cái)園信貸通”融資模式，由財(cái)政、工業(yè)園區(qū)管委會按1：1比例籌集資金存入合作銀行，作為工業(yè)園區(qū)內(nèi)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)保證金。銀行按不低于保證金8倍放大貸款額度，向園區(qū)內(nèi)中小微企業(yè)提供無抵押、無擔(dān)保信用貸款。

到去年底，江西省級財(cái)政共整合專項(xiàng)資金14億元，通過“財(cái)園信貸通”模式，撬動銀行229億元貸款，惠及全省6418戶企業(yè)，穩(wěn)定近11萬人就業(yè)。今年江西又下達(dá)了300億元“財(cái)園信貸通”貸款規(guī)模。

“以前財(cái)政資金使用是‘撒胡椒面’，現(xiàn)在通過盤活存量，化零為整，創(chuàng)新模式，提高了資金使用效率，對中小微企業(yè)實(shí)現(xiàn)了精準(zhǔn)幫扶。”江西省財(cái)政廳副廳長辜華榮說。

江西的“財(cái)園信貸通”模式正是當(dāng)前財(cái)政收入增速放緩背景下，從中央到地方探索統(tǒng)籌財(cái)政資金有效使用的一個縮影。

財(cái)政收支壓力越大，政府花錢越要精打細(xì)算。記者從北京市財(cái)政局了解到，今年以來，北京市逐項(xiàng)系統(tǒng)梳理財(cái)政存量資金，提出一系列盤活“硬措施”，截至6月底財(cái)政存量資金比2014年底降低60%。

除了盤活“沉睡的資金”，自去年以來，各地還創(chuàng)新機(jī)制用公共財(cái)政資金設(shè)立各種創(chuàng)投、產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金，并大力推進(jìn)政府和社會資本合作模式（PPP）。

財(cái)政部部長樓繼偉表示，下半年將繼續(xù)鼓勵設(shè)立各類投資引導(dǎo)基金，創(chuàng)新運(yùn)作方式，以利于發(fā)揮財(cái)政資金的放大和撬動作用，引導(dǎo)民間資本投入經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的關(guān)鍵領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)。

簡化公平稅制：助力國家創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新

2015年，一系列稅收優(yōu)惠的出臺和稅制改革的縱深，為小微企業(yè)發(fā)展增添更多底氣。

今年初，國務(wù)院出臺新政，將小微企業(yè)減半征收所得稅的年應(yīng)納稅額由10萬元提高到20萬元。“實(shí)行這項(xiàng)優(yōu)惠政策后，每年我們能省出1萬多元，盡管數(shù)額并不太大，但對我們這些剛剛創(chuàng)業(yè)，缺乏資金周轉(zhuǎn)的小網(wǎng)店來說無疑是雪中送炭。”山東曹縣天浩服飾有限公司負(fù)責(zé)人李瑞華說。

國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，今年上半年，全國共有239萬戶納稅人享受了小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，減稅86．54億元；2700多萬戶小微企業(yè)和個體工商戶享受了暫免征收增值稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策，減稅399．77億元，兩項(xiàng)合計(jì)為小微企業(yè)減稅486．31億元。

減稅邁出了簡化公平稅制的重要一步，而“營改增”、卷煙消費(fèi)稅、資源稅等稅制改革的穩(wěn)步推進(jìn)，也引領(lǐng)稅制改革縱深。

國家稅務(wù)總局辦公廳副主任郭曉林介紹，今年是“營改增”第四年，截至今年6月底，全國納入“營改增”試點(diǎn)的納稅人共計(jì)509萬戶，上半年共減稅1102億元，自2012年實(shí)施“營改增”以來，已累計(jì)減稅4848億元。

卷煙消費(fèi)稅改革初見成效。今年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率由5%提高至11%，并在批發(fā)環(huán)節(jié)每支煙加征0．005元的從量消費(fèi)稅。從6月份首個稅款征收期看，改革合計(jì)增加稅收40億元，卷煙批發(fā)價(jià)格普遍上調(diào)6%，批發(fā)環(huán)節(jié)銷量同比減少15．9%，實(shí)現(xiàn)了控?zé)熍c增稅的雙重效應(yīng)。

此外，2015年也見證了國家全面清理規(guī)范涉企收費(fèi)行動的啟幕——確保近兩年中央和地方政府確定取消、停征和減免的1000多項(xiàng)收費(fèi)規(guī)定落實(shí)到位；從今年起對養(yǎng)老、醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)減免7項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)；取消無法定依據(jù)的行政審批中介服務(wù)收費(fèi)、收費(fèi)基金項(xiàng)目……

專家表示，稅制改革和一系列減稅降費(fèi)政策助力小微企業(yè)在國家鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的“風(fēng)口”上起飛，也推動財(cái)稅體制改革在國家經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型大棋局中扮演更重要的角色。