研發(fā)費在匯算清繳時是否需要填報研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2023/04/10 10:55:11　字體：大小

問

從事批發(fā)的商貿(mào)公司發(fā)生的研發(fā)費在匯算清繳時是否需要填報A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表？

《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）第四條、不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)

1.煙草制造業(yè)。

2.住宿和餐飲業(yè)。

3.批發(fā)和零售業(yè)。

4.房地產(chǎn)業(yè)。

5.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)。

6.娛樂業(yè)。

7.財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。

上述行業(yè)以《國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼（GB/4754-2011）》為準，并隨之更新。

根據(jù)上述規(guī)定，批發(fā)行業(yè)的研發(fā)費不允許加計扣除，因此，從事批發(fā)的商貿(mào)公司發(fā)生的研發(fā)費在匯算清繳時不需要填報A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表。

答

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