取得子公司分紅免征企業(yè)所得稅在哪個(gè)表來實(shí)現(xiàn)調(diào)減呢？

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2023/05/25 10:22:37　字體：大小

問

取得子公司分紅免征企業(yè)所得稅，是否在A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》的第2列稅收金額中填0來實(shí)現(xiàn)調(diào)減呢？

依據(jù)A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)說明：“發(fā)生持有期間投資收益，并按稅收規(guī)定為減免稅收入的(如國債利息收入等)，本表不作調(diào)整?！?/p>

依據(jù)A107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明：“本表適用于享受免稅收入、減計(jì)收入和加計(jì)扣除優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。

……

3.第3行“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）第8行第17列金額。

……”

依據(jù)A107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明:“本表適用于享受符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠的納稅人填報(bào)?！?/p>

依據(jù)上述規(guī)定，取得子公司分紅免征企業(yè)所得稅并不在A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》中調(diào)減，而是通過A107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》、A107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》來實(shí)現(xiàn)調(diào)減。

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