已計提但尚未使用的安全生產(chǎn)費(fèi)需要納稅調(diào)增，是否需要計提遞延所得稅資產(chǎn)呢？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2023/08/07 14:05:20　字體：大小

問：已計提但尚未使用的安全生產(chǎn)費(fèi)需要納稅調(diào)增，是否需要計提遞延所得稅資產(chǎn)呢？

答：《上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則監(jiān)管問題解答》(2013年第1期，總第8期)的規(guī)定：“問題3：對于上市公司已計提但尚未使用的安全生產(chǎn)費(fèi)，是否可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)?

解答:按照企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，已計提但尚未使用的安全生產(chǎn)費(fèi)不涉及資產(chǎn)負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差異，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅。因安全生產(chǎn)費(fèi)的計提和使用產(chǎn)生的會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異，比照永久性差異進(jìn)行會計處理?！?/span>

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