總機構(gòu)和分支機構(gòu)處于不同稅率，匯總納稅怎么計算分?jǐn)偹枚?

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/01/29 16:49:58　字體：大小

　　【問題】

　　總公司是高新技術(shù)企業(yè)適用15%稅率，分公司適用25%的稅率，匯總納稅時怎么計算分?jǐn)偹枚悾?/p>

　　【答案】

　　國家稅務(wù)總局公告2012年第57號：第十八條對于按照稅收法律、法規(guī)和其他規(guī)定，總機構(gòu)和分支機構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機構(gòu)統(tǒng)一計算全部應(yīng)納稅所得額，然后按本辦法第六條規(guī)定的比例和按第十五條計算的分?jǐn)偙壤嬎銊澐植煌惵实貐^(qū)機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額，再分別按各自的適用稅率計算應(yīng)納稅額后加總計算出匯總納稅企業(yè)的應(yīng)納所得稅總額，最后按本辦法第六條規(guī)定的比例和按第十五條計算的分?jǐn)偙壤?，向總機構(gòu)和分支機構(gòu)分?jǐn)偩偷乩U納的企業(yè)所得稅款。

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