將固定資產(chǎn)報(bào)廢殘值計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，所得稅匯算時(shí)如何調(diào)增

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/05/04 14:34:53　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，將殘值計(jì)入了營(yíng)業(yè)外支出，所得稅匯算時(shí)，是否要調(diào)增？怎么調(diào)整？

　　【答案】

　　國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)：第三十條固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額。

　　國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào)公告，A105090填表說(shuō)明：“資產(chǎn)處置收入”填報(bào)納稅人處置發(fā)生損失的資產(chǎn)可收回的殘值或處置收益。所以要在該欄填寫(xiě)100元進(jìn)行調(diào)整。

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