本月開(kāi)具11%的工程發(fā)票，怎么填報(bào)增值稅申報(bào)表

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/06/08 09:56:07　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　本月開(kāi)具11%的工程發(fā)票，怎么填報(bào)增值稅申報(bào)表？

　　【答案】

　　應(yīng)在附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）中的第4b欄項(xiàng)目名稱(chēng)為“10%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”欄填報(bào)。

　　法規(guī)依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第17號(hào)）

　　一、將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào)）附件1中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項(xiàng)目名稱(chēng)分別調(diào)整為“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“10%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”。本公告施行后，納稅人申報(bào)適用17%、11%的原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫(xiě)相關(guān)欄次。

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