小規(guī)模納稅人季度銷售額沒有超過30萬，是否需要交納增值稅

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/03/14 11:01:20　字體：大小

　　【問題】

　　如果小規(guī)模納稅人銷售貨物一個季度開了29萬的專票，季度銷售額沒有超過30萬，是否需要交納增值稅？

　　【答案】

　　參考國家稅務(wù)總局公告2019年第4號規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

同時，該文件規(guī)定：已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票；已經(jīng)自行開具增值稅專用發(fā)票的，可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票，并就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算繳納增值稅。

依據(jù)上述規(guī)定，小規(guī)模納稅人需要就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算繳納增值稅，不能享受免稅優(yōu)惠。

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