在異地施工預(yù)交所得稅時(shí)，是否可以扣除分包款

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2020/10/16 15:04:21　字體：大小

【問題】

公司在外省有承接施工項(xiàng)目，在異地施工預(yù)交所得稅時(shí)，是否可以扣除分包款？

【答案】

參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號(hào)）第三條規(guī)定：“建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅?！?/span>

上述文件規(guī)定中的“實(shí)際經(jīng)營收入”為收入概念，并不是所得概念，因此預(yù)交所得稅時(shí)不扣除支付給其他單位分包款項(xiàng)。具體可以跟施工地的稅局溝通確認(rèn)一下。

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